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1.請(qǐng)問增值稅、企業(yè)所得稅通過電子稅務(wù)局完成申報(bào)后，能否選擇手工扣款方式繳納稅款？ 可以。您需要提前在“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“ 繳稅方式維護(hù)（增值稅等）”進(jìn)行維護(hù)，只需維護(hù)一次，后續(xù)一直生效。 維護(hù)成手動(dòng)繳稅后，您可通過“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊下“網(wǎng)上申報(bào)繳稅(增值稅等)”手動(dòng)發(fā)起繳款，并實(shí)時(shí)獲取繳款結(jié)果，在征期最后一天23點(diǎn)前可以使用該功能。這樣，您可以根據(jù)自己存款賬戶情況，自行決定何時(shí)發(fā)起繳款。 由于扣款可能會(huì)出現(xiàn)各種異常情況，導(dǎo)致扣款不成功，建議您預(yù)留好時(shí)間，盡量提前發(fā)起繳款，以免繳款不成功導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金。 2.我單位為增值稅一般納稅人，本期“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表”申報(bào)時(shí)，提示“請(qǐng)確認(rèn)是否屬于增值稅一般納稅人，如有異議，請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)?！睉?yīng)如何處理？ 按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，納稅人申報(bào)“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表”時(shí)，電子稅務(wù)局自動(dòng)判斷您是否為有效的“增值稅一般納稅人”，如為增值稅一般納稅人，會(huì)出現(xiàn)以上提示，點(diǎn)擊“確定”繼續(xù)申報(bào)即可，不能享受增值稅小規(guī)模減征優(yōu)惠。如您單位非一般納稅人，出現(xiàn)了以上提示，則請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后再進(jìn)行確認(rèn)。也可聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服協(xié)助查詢一般納稅人資格信息。 3.我單位進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)時(shí)，提示小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款，請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。為何不能通過網(wǎng)上辦理？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號(hào)），按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，電子稅務(wù)局對(duì)本期月銷售額未超過10萬元的預(yù)繳稅款表申報(bào)已給出提示信息，請(qǐng)您前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 4.2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，小微企業(yè)能否享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的減免新政？ 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，即財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于2019年至2021年納稅年度，企業(yè)在2018年度匯算清繳時(shí)仍適用原有的稅收優(yōu)惠政策（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)），自2019年預(yù)繳申報(bào)起才可以享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 5.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，收入、支出相關(guān)項(xiàng)目如何填報(bào)？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）就簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問題進(jìn)行了明確 ，即小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。 6.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，股東信息項(xiàng)是否仍需填寫？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）規(guī)定，“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。 7.《土地增值稅申報(bào)表（一）》中，一個(gè)項(xiàng)目如何同時(shí)申報(bào)兩個(gè)不同的品目？ 請(qǐng)您登錄電子稅務(wù)局，打開《土地增值稅納稅申報(bào)表》。在選擇完不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目后，在申報(bào)明細(xì)后點(diǎn)擊“增加”按鈕新增一條明細(xì)信息，然后選擇需要申報(bào)的品目即可。 8.我單位已在金三核心征管系統(tǒng)中維護(hù)了增值稅不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息，在申報(bào)《土地增值稅申報(bào)表（一）》時(shí)為何帶不出來？ 請(qǐng)您確認(rèn)是否已保存了申報(bào)表，然后再進(jìn)行的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記。如已保存過申報(bào)表，請(qǐng)點(diǎn)擊申報(bào)表右上角“重置”按鈕，重新獲取項(xiàng)目信息。 9.我單位通過電子稅務(wù)局“申報(bào)歷史查詢”--“申報(bào)情況明細(xì)查詢（城建稅等）”，查詢2018年4月申報(bào)的信息，下載后打開申報(bào)表顯示無數(shù)據(jù)。應(yīng)如何處理？ 查詢2018年4月份通過“原地稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”申報(bào)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)下載下adobe reader閱讀器，用該閱讀器打開即可查看到原申報(bào)數(shù)據(jù)。當(dāng)前申報(bào)期申報(bào)的報(bào)表無需再安裝adobe reader閱讀器可直接打開查看。 10.我單位通過電子稅務(wù)局申報(bào)房產(chǎn)稅，為按月申報(bào)，提示“沒有查詢到該納稅人有效的房產(chǎn)信息，請(qǐng)進(jìn)行稅源采集！”，我單位已進(jìn)行了稅源采集，請(qǐng)問應(yīng)如何處理？ 遇到此類問題時(shí)，請(qǐng)您從以下兩方面確認(rèn)： 1、首先確認(rèn)納稅人是否認(rèn)定了房產(chǎn)稅按月的稅費(fèi)種認(rèn)定信息。 2、確認(rèn)采集信息中申報(bào)的有效期是否在當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)。 11.我單位通過電子稅務(wù)局申報(bào)印花稅時(shí)提示“尊敬的納稅人，您在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)沒有應(yīng)申報(bào)信息”，無法繼續(xù)申報(bào)，應(yīng)如何處理？ 請(qǐng)確認(rèn)您單位的稅費(fèi)種認(rèn)定起始時(shí)間，如為3月1日開始，不包含本申報(bào)期則本期不需要申報(bào)，從稅費(fèi)種有效期開始的時(shí)間再進(jìn)行申報(bào)即可。 |
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