一、稅務(wù)實(shí)務(wù)-增值稅

1、稅務(wù)實(shí)務(wù)-增值稅法律規(guī)定

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi))銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅行為)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》繳納增值稅。

2、稅務(wù)實(shí)務(wù)-增值稅申報(bào)時(shí)間要求

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

（注：小規(guī)模納稅人原則上實(shí)行按季度申報(bào)繳納增值稅；一般納稅人原則上實(shí)行按月度申報(bào)繳納增值稅）

2017年納稅期限如下：

3、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅申報(bào)方法

（1）登錄國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，以北京國(guó)家稅務(wù)局為例：http://www./bjsat/

（2）點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，如下圖紅色區(qū)域

（3）下載“北京國(guó)稅辦稅軟件(正式版)”，登錄北京國(guó)稅辦稅軟件，利用“北京一證通”進(jìn)行申報(bào)

（4）根據(jù)企業(yè)類型，選擇“一般納稅人或小規(guī)模納稅人”

（5）申報(bào)過(guò)程如下

（6）增值稅申報(bào)按照順序依次填列

（7）按季度申報(bào)符合小微企業(yè)條件，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，免征增值稅。

（8）申報(bào)完畢，網(wǎng)上繳納稅款完成繳稅過(guò)程。（注：如果需要簽訂三方協(xié)議進(jìn)行網(wǎng)上扣款，可以登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳www.，辦理“實(shí)時(shí)繳稅協(xié)議”簽訂業(yè)務(wù)）

二、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅

1、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅法律規(guī)定

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用。

2、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間要求

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（注：一般企業(yè)企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報(bào)并預(yù)繳稅款）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅申報(bào)方法

（1）登錄國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，以北京國(guó)家稅務(wù)局為例：http://www./bjsat/

（2）點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，如下圖紅色區(qū)域

（3）下載“北京國(guó)稅辦稅軟件(正式版)”，登錄北京國(guó)稅辦稅軟件，利用“北京一證通”進(jìn)行申報(bào)

（4）根據(jù)企業(yè)類型，選擇“一般納稅人或小規(guī)模納稅人”

（5）申報(bào)過(guò)程如下

（6）申報(bào)完畢，網(wǎng)上繳納稅款完成繳稅過(guò)程。（注：如果需要簽訂三方協(xié)議進(jìn)行網(wǎng)上扣款，可以登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳www.，辦理“實(shí)時(shí)繳稅協(xié)議”簽訂業(yè)務(wù)）

4、稅務(wù)實(shí)務(wù)-企業(yè)所得稅計(jì)算方法

（1）企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類，2015年版)進(jìn)行填列，一般企業(yè)按照25%稅率進(jìn)行征收。

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（注：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元）

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。