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51.某市土地儲備中心到銀行開立賬戶，用于競拍土地接收境外匯入保證金、接收境內(nèi)企業(yè)匯入保證金，銀行答復(fù)：應(yīng)準(zhǔn)備兩套材料，開立兩種保證金賬戶，一是境外匯入保證金專用賬戶，一是境內(nèi)劃入保證金專用賬戶，且告知土地儲備中心，該保證金賬戶不得結(jié)匯。請問，銀行說法是否正確？參考答案：不正確。（1）根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于精簡外匯賬戶的通知》（匯發(fā)〔2019〕29號）規(guī)定，將“資本項(xiàng)目-境外匯入保證金專用賬戶”與“資本項(xiàng)目-境內(nèi)劃入保證金專用賬戶”合并為“資本項(xiàng)目-保證金專用賬戶”。（2）根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)〔2019〕28號）文第四條規(guī)定：取消保證金賬戶內(nèi)資金不得結(jié)匯的限制，允許交易達(dá)成或違約扣款時(shí)將保證金直接結(jié)匯支付。 
52.A公司為一家2018年4月設(shè)立并注冊登記的外商投資企業(yè)，根據(jù)最新規(guī)定，該企業(yè)2020年辦理2019年度存量權(quán)益登記應(yīng)如何辦理？外商投資企業(yè)2019年度存量權(quán)益登記實(shí)行“多報(bào)合一”，企業(yè)應(yīng)于2020年1月1日至6月30日自行登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送相關(guān)信息，企業(yè)無需再向外匯局報(bào)送年度報(bào)告。53.外商投資企業(yè)A公司于2020年6月1日在外匯局辦理了外債登記，期限1年，金額500萬美元，用途為企業(yè)日常營運(yùn)資金。銀行為企業(yè)開立了外債專戶，填寫了45開頭的業(yè)務(wù)編號，之后辦理該筆外債資金入賬。此前，該企業(yè)于2020年年初投資某旅游項(xiàng)目，資金用盡，不足支付下一步工程建設(shè)支出，銀行將上述500萬美元外債為企業(yè)辦理結(jié)匯，結(jié)匯數(shù)據(jù)申報(bào)外匯局批件號填寫“N/A”，用于A企業(yè)境內(nèi)旅游投資項(xiàng)目工程建設(shè)支出。請問，銀行做法是否正確？如有錯誤請指出。參考答案：一是外債用途錯誤。企業(yè)外債合同及外匯局登記信息用途均為日常營運(yùn)資金，實(shí)際用于中長期用途。根據(jù)法規(guī)，短期外債主要用作流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。二是外債結(jié)匯環(huán)節(jié)，也應(yīng)錄入45開頭的業(yè)務(wù)編號。54.A公司于2018年5月成立，其公司準(zhǔn)備于2019年3月向其境外子公司B公司零利率放款3年期500萬美元，這種情況下，企業(yè)可以直接進(jìn)行境外放款嗎？參考答案：該公司不可以進(jìn)行境外放款，成立時(shí)間不滿一年的新設(shè)企業(yè)不得開展境外放款業(yè)務(wù)，放款人向境外放款利率必須大于零。55.某境內(nèi)個人張橋?qū)⑵涑钟械木硟?nèi)A企業(yè)的股權(quán)100%轉(zhuǎn)讓給境外B企業(yè)，簡要說明銀行辦理應(yīng)辦理什么登記？如何辦理資金劃轉(zhuǎn)？ 答:一是銀行先為A企業(yè)辦理FDI義務(wù)登記（轉(zhuǎn)股并購）。二是持登記后生成的業(yè)務(wù)登記憑證為境內(nèi)個人張橋開立資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶，接收境外B匯入資金直接辦理結(jié)匯即可。56.近年來，越來越多的外資參與房地產(chǎn)開發(fā)。某外資房地產(chǎn)企業(yè)A公司到資1000萬美元，準(zhǔn)備拍地，現(xiàn)土地儲備中心要求企業(yè)以人民幣形式繳納土地招拍掛保證金，請回答以下問題。（1）A公司是否可以開立保證金專用外匯賬戶并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)？（2）如果A公司將上述1000萬美元以人民幣形式支付保證金，除直接結(jié)匯支付外，還可以開立何種賬戶并通過該賬戶完成上述交易？（3）如果競拍成功，保證金是否可以直接支付價(jià)款？如果競拍失敗，相關(guān)資金應(yīng)如何處理？問題1：不可以。保證金專用外匯賬戶的開戶主體是保證金接收主體（即本案例中土地儲備中心），土地儲備中心要求以人民幣形式繳納土地招拍掛保證金，故不應(yīng)開立保證金專用外匯賬戶。問題3：如果競拍成功，保證金可以直接支付價(jià)款；如果競拍失敗，相關(guān)資金應(yīng)退回到結(jié)匯待支付賬戶。57.AFC公司是一家外資企業(yè)，并到你行辦理外債資金結(jié)匯業(yè)務(wù)，由于資金用途零散、金額較小，要求你行介紹備用金支付相關(guān)政策。請回答以下問題。問題1：備用金支付的每月每日限額是多少，單筆限額是多少，筆數(shù)限制是多少？問題2：使用支付結(jié)匯與意愿結(jié)匯，額度分別如何計(jì)算？問題3：如果今天辦理外債資金備用金結(jié)匯20萬美元，本月是否還可以辦理資本金備用金結(jié)匯以及為什么？問題4：辦理完備用金支付，35日后再將發(fā)票提供給銀行，是否太晚了？（1）單一機(jī)構(gòu)每月以備用金名義對外支付的總額，不得超過20萬美元，除此之外沒有其他金額筆數(shù)限制。（2）使用支付結(jié)匯與意愿結(jié)匯，額度合并計(jì)算，總額不得超過每月20萬美元。（3）不可以。不得超過20萬美元是指各類資本項(xiàng)目收入對外支付的總額，不區(qū)分外債、資本金等資金來源。（4）辦理備用金支付，后續(xù)可不需要提供真實(shí)性材料。58.公共資源交易中心A公開拍賣某塊土地，境外投資者B擬匯入外匯保證金用于投標(biāo)，但A沒有對應(yīng)的外匯賬戶。請就以下問題予以作答：問題1：銀行應(yīng)怎樣操作才能使A接收該筆外匯保證金？問題2：B競標(biāo)成功后，在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)C，B要將該保證金原幣劃轉(zhuǎn)至C作為其投資資本金，為保證上述劃轉(zhuǎn)的資本金能正常結(jié)匯使用，請問銀行應(yīng)如何為C辦理業(yè)務(wù)？（1）銀行為A 辦理“開立外匯保證金賬戶的主體基本信息登記”；（2）為A開立保證金專用外匯賬戶，B將外匯保證金直接匯入此保證金專用外匯賬戶即可。（1）銀行為C辦理外商投資企業(yè)基本信息登記，登記時(shí)出資方式應(yīng)登記為“境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”；（3）辦理保證金賬戶向C的外匯資本金賬戶的資金劃轉(zhuǎn)；59.2020年7月，轄內(nèi)某銀行業(yè)務(wù)人員甲負(fù)責(zé)經(jīng)辦資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)，本月他處理了以下業(yè)務(wù)。（1）為某外資企業(yè)辦理40萬美元利潤匯出業(yè)務(wù)時(shí)，審核并留存了企業(yè)提供的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告。（2）為中資企業(yè)辦理一筆境外直接投資外匯登記。該企業(yè)投資路徑為中國香港（第一層級）-美國（第二層級）-英屬維爾京群島（第三層級），XYZ在辦理ODI中方義務(wù)登記時(shí)，將英屬維爾京群島企業(yè)的有關(guān)信息錄入系統(tǒng)。（3）為某企業(yè)前期借入的一筆外債（外債簽約金額300萬美元，期限2年）辦理償還本金業(yè)務(wù)，企業(yè)本次償還150萬歐元（約折165萬美元），甲擬為該企業(yè)辦理還本業(yè)務(wù)。（4）甲對本行作為擔(dān)保人、擔(dān)保合同剩余期限不足一年的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，每半年開展一次履約風(fēng)險(xiǎn)評估。（5）某新設(shè)外商投資企業(yè)咨詢甲，該企業(yè)外方全資股東為香港的A公司，但A公司擬用在境內(nèi)成立的全資子公司B公司的人民幣利潤對該公司進(jìn)行出資，甲答復(fù)其應(yīng)辦理接收境內(nèi)再投資業(yè)務(wù)，并需開立境內(nèi)再投資專用賬戶。請指出甲辦理的上述業(yè)務(wù)操作中存在的錯誤。（1）業(yè)務(wù)（1）中企業(yè)還應(yīng)提報(bào)稅務(wù)備案表以及董事會（合伙人/股東會）利潤分配決議。（2）業(yè)務(wù)（2）中銀行應(yīng)登記企業(yè)境外投資證書上投資路徑為第一層級的企業(yè)。（3）業(yè)務(wù)（3）中企業(yè)外債簽約幣種應(yīng)與還款幣種一致。（4）業(yè)務(wù)（4）中銀行應(yīng)建立銀行內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)履約風(fēng)險(xiǎn)評估制度。對于銀行作為擔(dān)保人、擔(dān)保合同剩余期限不足一年的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)按季度進(jìn)行履約風(fēng)險(xiǎn)評估。（5）業(yè)務(wù)（5）中新設(shè)的外商投資企業(yè)實(shí)際股東為A公司并非B公司，且A公司只是出資方式來源于境內(nèi)人民幣利潤，因此并非辦理接收境內(nèi)再投資業(yè)務(wù)，且并非開立境內(nèi)再投資專用賬戶。60、山東A貿(mào)易有限責(zé)任公司，注冊資本100萬美元，為普通外商獨(dú)資企業(yè)。山東A貿(mào)易有限責(zé)任公司打算收購內(nèi)資企業(yè)——濟(jì)南B公司，濟(jì)南B公司的股東為濟(jì)南C公司。（1）假設(shè)山東A貿(mào)易有限責(zé)任公司以其外匯資本金支付境內(nèi)收購款，銀行開立何種賬戶如何辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)？（2）若A公司以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣收購，銀行又開立何種賬戶如何辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)？參考答案：（1）以外幣開展境內(nèi)再投資，首先，在濟(jì)南C公司注冊地所在銀行辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記，并為濟(jì)南C公司開立資本金賬戶接收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，后續(xù)資金使用依據(jù)資本金管理要求辦理。（2）以結(jié)匯所得人民幣，首先，濟(jì)南C公司注冊地所在銀行辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記，并未濟(jì)南C公司開立結(jié)匯待支付賬戶接收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，后續(xù)資金使用依據(jù)資本金管理要求辦理。61、ASL公司，已在A銀行開立資本金賬戶和結(jié)匯待支付賬戶。2020年4月5日，ASL公司收到外方匯入資本金100萬美元，經(jīng)與A銀行溝通，本筆資本金結(jié)匯用于企業(yè)境內(nèi)支付貨款并通過資本項(xiàng)目收入支付便利化辦理。4月8日，A銀行為ASL公司辦理資本金100萬美元結(jié)匯至其結(jié)匯待支付賬戶，結(jié)匯所得人民幣710萬元。4月10日，ASL公司將結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)710萬元人民幣向境內(nèi)某供應(yīng)商支付了貨款。請描述：A銀行為ASL公司辦理從資本金流入到最終支付貨款整個流程各環(huán)節(jié)分別如何審核？進(jìn)行何種數(shù)據(jù)報(bào)送？以及數(shù)據(jù)報(bào)送填報(bào)何種重要信息？（如，結(jié)匯用途；是否填寫業(yè)務(wù)編號，填寫“XX”開頭業(yè)務(wù)編號等信息）（1）資本金入賬環(huán)節(jié)。應(yīng)審核ASL公司FDI業(yè)務(wù)登記憑證，通過資本項(xiàng)目及信息系統(tǒng)打印資本金流入控制信息表，確?？缇沉魅腩~度充足，該環(huán)節(jié)做涉外收入申報(bào)，“外匯局批件號/備案表號/業(yè)務(wù)編號”欄目填寫“14”開頭的FDI義務(wù)登記業(yè)務(wù)編號。（2）出資入賬登記。應(yīng)審核ASL公司的業(yè)務(wù)登記憑證、《境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記申請表》。資本金在使用前，應(yīng)辦理貨幣出資入賬登記。（3）資本金結(jié)匯。應(yīng)審核《資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函》、貨幣出資入賬登記表。該環(huán)節(jié)做資本金結(jié)匯申報(bào)，業(yè)務(wù)編號“N/A”，結(jié)匯用途選擇“022-轉(zhuǎn)入結(jié)匯待支付賬戶”。（4）資金使用。審核《資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函》、貨幣出資入賬登記表。做結(jié)匯待支付賬戶境內(nèi)劃出申報(bào)，發(fā)票號應(yīng)包含“CIPP”、“001”，不需填寫業(yè)務(wù)編號。62.A公司成立于2012年，計(jì)劃辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)，借款人為其境外獨(dú)資子公司，A公司最近一期審計(jì)報(bào)告中凈資產(chǎn)為5000萬元人民幣。請回答以下問題。問題1：該企業(yè)本外幣境外放款余額上限為多少？問題3：該筆境外放款利率是否可以設(shè)置為零？（1）本外幣境外放款余額上限應(yīng)為最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益的30%，即1500萬元人民幣。（2）放款期限原則上應(yīng)在6個月至5年內(nèi)，超過5年（含5年）的應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或外匯管理局進(jìn)行備案。（3）利率不可以為零，放款人向境外放款的利率應(yīng)符合商業(yè)原則，在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定。63.境外投資者A公司在境內(nèi)獨(dú)資設(shè)立子公司B，B公司已正常運(yùn)營并產(chǎn)生利潤；A公司又在境內(nèi)設(shè)立一家子公司C（未在負(fù)面清單范圍），C公司注冊資本1000萬美元，A公司計(jì)劃將B公司資本金賬戶內(nèi)500萬美元資本金及其賬面等值500萬美元的人民幣未分配利潤作為C公司投資資本金。請回答以下問題。問題1：B公司資本金賬戶內(nèi)500萬美元資本金是否可以用作A公司對C公司的投資款？問題2：C公司接收B公司投資資本金是否需要辦理出資入賬登記？問題3：B公司500萬美元等值的人民幣未分配利潤是否可以用作A公司對C公司的投資款？（1）可以匯入，此操作屬于A公司以外匯資金對B公司進(jìn)行的再投資。（2）B企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)對C進(jìn)行投資，被C應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開立資本金賬戶接收資金，無需辦理貨幣出資入賬登記。（3）可以，此操作屬于A公司以人民幣利潤進(jìn)行的再投資。64.C企業(yè)計(jì)劃通過全口徑跨境融資模式向其母公司借用外債人民幣5000萬元，借款時(shí)間半年。請回答以下問題。問題1：企業(yè)最近一期審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)不得低于多少？問題3：半年后，企業(yè)是否可以通過歸還美元的方式歸還該筆外債？問題2：該筆外債使用用途應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：①不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出;②除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái);③不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外;④不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)(房地產(chǎn)企業(yè)除外)。⑤境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與本通知存在沖突。問題3：不可以。外債簽約幣種與提款幣種及償還幣種應(yīng)保持一致。65.A公司系2015年成立的一家中資企業(yè)，注冊資本5000萬元人民幣，從事精密設(shè)備制造。2020年5月，德國B公司計(jì)劃對A公司實(shí)施股權(quán)并購，計(jì)劃以600萬美元的價(jià)格收購A公司原中方股東C公司持有的A公司80%股權(quán)。股權(quán)并購后，A公司成為外商投資企業(yè)，注冊資本仍為5000萬元人民幣。（1）銀行應(yīng)為A公司辦理何種外匯登記業(yè)務(wù)？（2）銀行在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理外匯登記操作時(shí)，“轉(zhuǎn)讓注冊資本金額”與“轉(zhuǎn)股購買對價(jià)”應(yīng)分別填寫的金額是多少（假設(shè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署時(shí)的美元兌人民幣匯率中間價(jià)為7.1）？（3）銀行在辦理完外匯登記后，A公司、B公司以及C公司獲得的業(yè)務(wù)登記憑證上所載業(yè)務(wù)編號前兩位分別是多少？（1）銀行應(yīng)為A公司辦理外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)基本信息登記。（2）轉(zhuǎn)讓注冊資本金額是4000萬元人民幣，轉(zhuǎn)股購買對價(jià)是4260萬元人民幣。（3）A公司獲得的業(yè)務(wù)登記憑證所載業(yè)務(wù)編號前兩位為“14”；B公司不會獲得業(yè)務(wù)登記憑證；C公司獲得的業(yè)務(wù)登記憑證所載業(yè)務(wù)編號前兩位為“16”。66.外商獨(dú)資企業(yè)A公司于2019年10月8日注冊成立，注冊資本1000萬美元，股東為境外B公司。截至2020年5月31日，B公司累計(jì)匯入資本金600萬美元，實(shí)繳注冊資本600萬美元。2020年6月15日，B公司將持有的A公司全部股權(quán)以800萬美元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)C公司，A公司變更為內(nèi)資企業(yè)。（1）銀行在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中應(yīng)通過哪個模塊完成B公司未出資部分的變更登記？（2）外匯變更登記完成后，哪個公司會獲得“17”開頭的業(yè)務(wù)登記憑證？（3）外匯變更登記完成后，控制信息表中記錄的跨境流出總額度是多少？67.2019年10月11日，GD銀行為RB公司辦理外債提款1筆，金額750萬美元。次日，GD銀行將上述資金劃轉(zhuǎn)至R公司在ZG銀行開立的經(jīng)常項(xiàng)目賬戶，用于對外支付貨款。請問上述銀行辦理業(yè)務(wù)是否存在違規(guī)行為？如果存在違規(guī)行為，請指出違規(guī)之處及應(yīng)當(dāng)如何辦理。參考答案：GD銀行與ZG銀行均違反賬戶管理規(guī)定。《經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程》（匯綜發(fā)〔2006〕32號）“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立”審核原則第1條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出”等規(guī)定。《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《外債登記管理辦法》的通知》（匯發(fā)[2013]19號）規(guī)定，“外債賬戶支出范圍：經(jīng)常項(xiàng)目對外支付、按規(guī)定辦理結(jié)匯及按規(guī)定辦理資本項(xiàng)目支付”。外債賬戶資金不可劃轉(zhuǎn)至經(jīng)常項(xiàng)目賬戶，經(jīng)常項(xiàng)目賬戶不可接收外債賬戶資金。故GD銀行與ZG銀行均存在違規(guī)。對外支付貨款應(yīng)由GD銀行開立的外債專戶直接匯出境外。
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