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前不久，一個(gè)朋友給檸檬君問(wèn)了個(gè)問(wèn)題。
”檸檬君，我們老板要用錢(qián)，想從對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)，這公轉(zhuǎn)私可以轉(zhuǎn)嗎？以什么方式轉(zhuǎn)是合規(guī)的？有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)？“呃，如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這公司的錢(qián)，自然也覺(jué)得是老板的錢(qián)，老板花自己的錢(qián)，這邏輯上好像這沒(méi)什么問(wèn)題，但是為啥會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)呢？這可沒(méi)有想的那么簡(jiǎn)單，就算老板想用自己公司的錢(qián)，轉(zhuǎn)錢(qián)的方式可大有講究，今天我們來(lái)說(shuō)一下公司的錢(qián)怎么安全的轉(zhuǎn)到老板的腰兜兒里。清華大學(xué)教授肖星曾說(shuō)過(guò)，”會(huì)計(jì)是門(mén)魔術(shù)“，會(huì)計(jì)的神奇在于通過(guò)不一樣的方式，做賬方式也不相同，影響的稅收也大相徑庭，雖然最后的結(jié)果都是一致的。最終都是把錢(qián)轉(zhuǎn)給了老板，卻有以下幾種轉(zhuǎn)錢(qián)的方式，方式不同，也會(huì)影響個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的繳納。我們關(guān)心的，當(dāng)然也是如何以正規(guī)的方式，扣減最少的稅費(fèi)。轉(zhuǎn)賬方式具體分為以下幾種，看看哪種比較符合自己公司的情況！股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過(guò)工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放，將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除，那么可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅。如果根據(jù)公司制度，股東可以有備用金，那么這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開(kāi)銷來(lái)沖抵。股東與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在實(shí)際消費(fèi)之后，都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷。這也是很多公司會(huì)用到的方法。注意：如果不符合規(guī)定的個(gè)人開(kāi)支，不要拿來(lái)報(bào)，因?yàn)楣径惽安荒芸邸Ａ硗膺€有不少費(fèi)用存在扣除限額，如”業(yè)務(wù)招待費(fèi)“、”福利費(fèi)“等，如果列支費(fèi)用過(guò)多則面臨納稅調(diào)整，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，不一定劃算。股東將其資金借給公司，按照相應(yīng)規(guī)定簽署借款協(xié)議，并約定借款利息，股東取得的借款利息自然是合法所得，而且，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，企業(yè)借款的費(fèi)用還可以稅前扣除；股東將其資產(chǎn)有償租賃給公司，收取一定的租金，同樣，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，也可以作為相應(yīng)的費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。注意：作為股東來(lái)說(shuō)，其利息、租金收入需要繳納20%的個(gè)人所得稅，相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較高的。注意：如果公司直接將稅后利潤(rùn)分配給股東，將面臨企業(yè)層面所得稅和取得所得的股東層面繳納個(gè)人所得稅的“雙重征稅”局面，非常之不利。如果只是想取出生活費(fèi)，那就不建議用分紅了，用工資薪金更好。這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅，只在投資人層面征收個(gè)人所得稅。選擇成立有限合伙企業(yè)則可以避免雙重征稅的局面，很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。注：一般公司盈利得交企業(yè)所得稅，股東分紅后，還得交個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)只交一份就行了，所以說(shuō)可以避免雙重納稅。合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒(méi)有法人資格，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，所以不適用《企業(yè)所得稅法》，也就是說(shuō)不交企業(yè)所得稅，只交個(gè)人所得稅。注意：如果企業(yè)向更多的減稅負(fù)，可以將此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì)，用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員。這種情況下，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢(qián)來(lái)就是為了投資的，那就不要用個(gè)人來(lái)分紅，用公司投資的形式，可以免于重復(fù)征稅。轉(zhuǎn)給股東，做賬上最常用的就是借款，但是有借還是要有還的，并且還存在以下的問(wèn)題：一是占用時(shí)間長(zhǎng)了，就要視同分紅交稅；二是如果為了避免交稅，那么年底前要還款，可能會(huì)讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難；并且要完全按照合規(guī)的流程走，避免損害其他股東的利益。另一種資產(chǎn)占用可能是進(jìn)行的賬外操作，這種方式不合規(guī)，財(cái)會(huì)人切忌觸碰紅線，在此也不做闡述了。注意：如果股東借了錢(qián)，年底是要?dú)w還給公司，不然會(huì)視同分紅處理，面臨繳納20%的個(gè)稅。如果股東要減少注冊(cè)資本，按照持股比例返回股東一定的出資額，法律是完全沒(méi)問(wèn)題的，但是在操作上其實(shí)很繁瑣，增資容易減資難，歷來(lái)如此，而且公司減資，往往是業(yè)務(wù)收縮走下坡路的征兆，不利于公司的發(fā)展。檸檬君再次提醒大家，公賬轉(zhuǎn)私賬需謹(jǐn)慎，轉(zhuǎn)給股東一定要有理有據(jù)，不能聽(tīng)?wèi){老板一句話，就直接打錢(qián)， 要合規(guī)操作才有利于公司的發(fā)展。本文為檸檬云財(cái)稅原創(chuàng)文章，作者實(shí)操君，歡迎大家分享朋友圈，如需轉(zhuǎn)載到其他平臺(tái)或公眾號(hào)，請(qǐng)?jiān)谙路搅粞允跈?quán)。
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