房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)一般納稅人稅收優(yōu)惠政策

一般增值稅有三種計(jì)稅方式：一般計(jì)稅方式、簡單計(jì)稅方式和代扣代繳計(jì)稅方式。說到“錄入”和錄入票，一般納稅人都要考慮。當(dāng)然，在實(shí)踐中，可能并沒有嚴(yán)格區(qū)分“投入票”和“成本票”。以下主要考慮一般納稅人投入不足。小規(guī)模納稅人缺成本票，以后再進(jìn)行專題討論。

一般納稅人沒有錄入發(fā)票，一般有兩種情況，一種是主動(dòng)，一種是被動(dòng)。

對(duì)于第一種主動(dòng)型，原因是老板認(rèn)為不用開發(fā)票就能拿到更低的價(jià)格，這樣省錢，然后再賣，就是不開發(fā)票。這時(shí)財(cái)務(wù)人員要幫老板充分分析利弊。

1.  現(xiàn)在你是一般納稅人，那一年的銷售規(guī)模在擴(kuò)大，客戶中一般納稅人的規(guī)模會(huì)逐漸擴(kuò)大，事后不要票的情況會(huì)越來越少。

2.  即使客戶不要票，企業(yè)不開發(fā)票，還是要報(bào)稅。三大系統(tǒng)合并入國庫，向銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)繳稅，遲早也是時(shí)間問題。不開發(fā)票，轉(zhuǎn)私人賬戶，這種方法會(huì)越來越?jīng)]有出路。

3.  如果客戶想開票，但企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)票，會(huì)給企業(yè)帶來多大的損失，可以仔細(xì)測算。

對(duì)于主動(dòng)的老板，財(cái)務(wù)人員要提出合理的建議：公司要自上而下樹立這個(gè)理念：能拿到的票一定要拿到！

然后，要從金融規(guī)范和制度入手解決問題。

對(duì)于第二種被動(dòng)型，原因比較復(fù)雜。一般來說，不是企業(yè)不想要票，而是很難獲得進(jìn)項(xiàng)票。以下是常用的方法，不一定適合每個(gè)企業(yè)，但可以作為思路和參考，然后結(jié)合企業(yè)自身情況綜合考慮。

一 ，  考慮簡單征收增值稅。

符合條件是否立即申請(qǐng)簡單征收？不可以，一旦申請(qǐng)改為簡單征收，理論上36個(gè)月內(nèi)是不能改回來的。所以在申請(qǐng)前要充分計(jì)算好是在目前情況下節(jié)稅，還是在簡單征收的情況下節(jié)稅。比如同樣從事某某行業(yè)的企業(yè)，可以適用3%的簡單稅率。一個(gè)公司有沒有關(guān)聯(lián)公司，很難從供應(yīng)商那里獲得相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)票。公司的組織結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜。雖然第三方很難獲得進(jìn)項(xiàng)，但會(huì)涉及大量關(guān)聯(lián)公司交易和開票問題。經(jīng)計(jì)算，很可能A適合簡單征收，B適合一般征稅。所以在申請(qǐng)變更之前，一定要做好充分的計(jì)稅。

二， 考慮充分利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行規(guī)劃。

1，利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策：現(xiàn)在很多園區(qū)都有退稅，增值稅和所得稅會(huì)按一定比例退還地方留成部分，退稅比例在50%-80%之間。能夠申請(qǐng)到這些福利，可以為企業(yè)節(jié)省很多稅收。

2，利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策：如國家需要優(yōu)先扶持的高新技術(shù)企業(yè)、被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)、集成電路等。

根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，可以看看是否有適用的稅收優(yōu)惠政策。

3，事項(xiàng)上的稅收優(yōu)惠政策。

有一種優(yōu)惠是對(duì)企業(yè)發(fā)生的特殊事項(xiàng)的。有的可以減免，有的可以允許附加扣除。比如你從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目，可能會(huì)有減免。比如在增值稅中，如果農(nóng)產(chǎn)品用于13%稅率產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售或委托加工，可以在生產(chǎn)和征收過程中增加抵扣；對(duì)于實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，扣除75%，形成無形資產(chǎn)的，可按稅前175%攤銷；允許扣除雇用殘疾人工資的100%。如果有特殊事項(xiàng)，可以獲得更多的企業(yè)優(yōu)惠。

三，考慮改變商業(yè)模式。

1，考慮是否有可能將難以獲得進(jìn)項(xiàng)票的零星業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，以獲得合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)票。先算一下外包節(jié)省的額外成本和稅收，劃算嗎？

2，考慮延伸整個(gè)業(yè)務(wù)流程，在稅收優(yōu)惠的地方設(shè)立獨(dú)資企業(yè)，形成上下游產(chǎn)業(yè)鏈的模式。同理，計(jì)算成本，做出對(duì)企業(yè)最有利的選擇。

3，考慮縮短供應(yīng)鏈，把供應(yīng)商變成自己企業(yè)的一部分。

個(gè)人獨(dú)資節(jié)稅：

獨(dú)資企業(yè)一般主要從事服務(wù)業(yè)，與企業(yè)有咨詢、策劃、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)往來。如果將缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到獨(dú)資企業(yè)，所得稅可以享受核定征收，繳納稅款后可以自由處置，非常方便。企業(yè)運(yùn)營中資金流動(dòng)非?？臁?/strong>

案例研究：

一個(gè)以建筑設(shè)計(jì)為主業(yè)的設(shè)計(jì)公司，500萬高額無票成本無法解決，。25%的企業(yè)所得稅和20%的股息收入，企業(yè)所得稅總稅負(fù)為500萬* 25%=125萬，個(gè)稅(500萬-125萬)* 20%=75萬，合計(jì)200萬。面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過在經(jīng)濟(jì)園區(qū)注冊(cè)，500萬與該企業(yè)有業(yè)務(wù)往來，合規(guī)無票成本為建筑設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)等。納稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.08%，500萬高額無票成本部分從200萬降至25萬。

綜上所述，企業(yè)通過稅法允許的方式實(shí)施稅收籌劃以實(shí)現(xiàn)盈利最大化是可行的。但從另一個(gè)角度來看，中國經(jīng)濟(jì)目前正處于時(shí)代發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，保證國家財(cái)政收入是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的前提。有那么多稅收籌劃方法可以挖掘，恰恰證明了我們的稅收制度并不完善。因此，必須加快我國稅收制度的建設(shè)。

轉(zhuǎn)自：公眾號(hào)《WG稅收優(yōu)惠政策》

版權(quán)聲明：轉(zhuǎn)載此文是出于傳遞更多信息之目的。

若有來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯了您的合法權(quán)益，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系，我們將及時(shí)更正、刪除，謝謝！