一、內(nèi)控信息化建設(shè)的設(shè)計思路

基于兼顧風險防范、管理效率提升、人性化服務(wù)的需要，內(nèi)控信息化的框架設(shè)計思路是：以引入移動APP、拍攝抓取發(fā)票關(guān)鍵要素、資產(chǎn)射頻識別技術(shù)、電子簽章等功能的辦公OA模塊為基礎(chǔ)，支撐預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六大類經(jīng)濟活動線上流轉(zhuǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.移動辦公與高效審批。引入移動APP，實現(xiàn)全天候在線審批和信息分享，提高單位經(jīng)濟活動運行效率。在強化信息系統(tǒng)日志管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與風險評估結(jié)果，實施分類、分級授權(quán)。

2.內(nèi)部業(yè)務(wù)“最多跑一次”。實施辦公費、差旅費、會議費、公務(wù)接待費、專家評審費等支出線上流轉(zhuǎn);引入類似華為手機“掃名片”功能，獲取發(fā)票上開票人賬戶信息，實現(xiàn)移動端票據(jù)審批、轉(zhuǎn)賬支付一體化。

3.預算管理與業(yè)務(wù)活動高度融合。通過項目庫建設(shè)，讓業(yè)務(wù)處室的工作人員能夠在自己的電腦上隨時申報預算項目，制定績效目標，發(fā)起項目實施任務(wù)，查看執(zhí)行進度，進行事后績效評價。

4.政府采購需求參數(shù)與分值公開。目前，由單位自主決定公開招標限額以下的分散采購項目，多數(shù)可從政府集中采購入圍供應(yīng)商或政采云網(wǎng)超中選擇實施。因此，可以通過內(nèi)控系統(tǒng)形成政府采購項目具體需求參數(shù)及分值并予以公開，然后在符合條件的供應(yīng)商中擇優(yōu)選取。

5.固定資產(chǎn)管理責任到人。在歸口設(shè)置固定資產(chǎn)管理專員的基礎(chǔ)上，為適應(yīng)固定資產(chǎn)動態(tài)化管理需要，開發(fā)固定資產(chǎn)管理模塊，讓每一位工作人員能夠在自己的電腦上認領(lǐng)固定資產(chǎn)和提出維修、退回、報廢固定資產(chǎn)需求，責任到人。同時，利用射頻識別技術(shù)對固定資產(chǎn)實時定位監(jiān)控，真正實現(xiàn)動態(tài)化資產(chǎn)管理。

6.合同電子化管理。合同簽訂線上流轉(zhuǎn)，確保每位工作人員提出的修改意見均有痕跡；同時向經(jīng)辦人提醒付款、驗收等重要時間節(jié)點，經(jīng)辦人在執(zhí)行中可以查看合同文本和執(zhí)行進度。在電子簽章條件成熟后，合同歸口管理部門可以形成電子合同檔案庫。

7.內(nèi)部控制自我評價。為解決內(nèi)部控制評價的落地執(zhí)行，建議通過加強信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況統(tǒng)計分析功能，以客觀的數(shù)據(jù)反映內(nèi)部控制執(zhí)行效果。比如項目執(zhí)行情況（預算執(zhí)行率）、財政支出績效目標實現(xiàn)情況、合同執(zhí)行規(guī)范水平等。

8.辦公OA引領(lǐng)內(nèi)控運行。公文收發(fā)管理、請銷假管理、零星辦公用品管理等辦公OA業(yè)務(wù)與六大經(jīng)濟活動管理一體化開發(fā)，借助辦公OA的普及性引領(lǐng)內(nèi)控信息系統(tǒng)落地運行。

二、內(nèi)控信息化建設(shè)的實施步驟

1.梳理業(yè)務(wù)類別。對六大類經(jīng)濟活動進行層層分解，第一層分解即預算業(yè)務(wù)、支出經(jīng)濟業(yè)務(wù)、非支出經(jīng)濟業(yè)務(wù)；第二層分解，如支出經(jīng)濟業(yè)務(wù)細分為有合同、無合同業(yè)務(wù)；非支出經(jīng)濟業(yè)務(wù)細分為收入、資產(chǎn)管理、負債；第三層分解，如有合同業(yè)務(wù)進一步細分為政府采購、建設(shè)項目、非政府采購等；視需要還可進行第四、甚至第五層分解。

2.業(yè)務(wù)流程再造。六大類經(jīng)濟活動信息化建設(shè)必然涉及流程再造，其標準是按不同崗位逐一設(shè)計節(jié)點，涉及與外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)銜接的，做好字段格式化處理。需要指出的是，六大類經(jīng)濟活動是一個有機整體，在信息化建設(shè)過程中必須實現(xiàn)相關(guān)活動關(guān)聯(lián)查詢功能。以固定資產(chǎn)購置為例,涉及前期購置需求提出、預算申報與審批，中期采購計劃的申報、審批、實施及合同簽訂與備案，后期貨物驗收、資金支付、資產(chǎn)登記領(lǐng)用、會計核算等環(huán)節(jié)，分屬不同崗位管理，所以要求具備在線流程進度查詢和合同管理關(guān)聯(lián)查詢等功能，確保信息及時有效傳遞。

3.基礎(chǔ)信息配置與表單嵌入。內(nèi)部控制的六大類經(jīng)濟活動均涉及不同的崗位、不同的管理標準，需要有專門的工作人員去操作。因此，經(jīng)濟活動線上流轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)信息配置是一項關(guān)鍵步驟，包括：工作人員姓名、職務(wù)（職稱）、性別、處室名稱、崗位、聯(lián)系電話等內(nèi)部人員與機構(gòu)信息；出差、公務(wù)接待、會議（培訓）、專家評審等費用標準；固定資產(chǎn)登記卡、銀行KEY等專屬的識別號；等等。

內(nèi)部控制措施落地的重要載體是表單，流程線上流轉(zhuǎn)自然也需要將表單嵌入其中。如出差審批單與差旅費報銷單、公務(wù)接待審批單與費用報銷單、資產(chǎn)采購申請單與計劃申報單、專家勞務(wù)費發(fā)放表等。其中，關(guān)鍵是要形成不同表單之間的關(guān)聯(lián)，例如，審核公務(wù)接待費用報銷時可以聯(lián)查公務(wù)接待事前審批手續(xù)。同時，表單應(yīng)可根據(jù)檔案管理需求進行導出、打印。

4.按業(yè)務(wù)性質(zhì)和風險分類分級配置審批權(quán)限。實務(wù)中，有的單位審批權(quán)限較為單一。例如，經(jīng)費支出僅是按1萬元（不含）以下由分管財務(wù)領(lǐng)導審批、1萬元（含）到3萬元（不含）由分管財務(wù)領(lǐng)導、主要領(lǐng)導聯(lián)簽，3萬元（含）以上支出前集體決策，支出后分管財務(wù)領(lǐng)導、主要領(lǐng)導代表審簽。這種審批權(quán)限配置方式的弊端是對于一些預算已經(jīng)批準項目支出或月度工資等常規(guī)經(jīng)費重復審核，一定程度上降低了工作效率。此外，對合同審簽、用印、資產(chǎn)領(lǐng)用等未配置相關(guān)權(quán)限。因此，建議對現(xiàn)有支出業(yè)務(wù)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)按性質(zhì)和風險，分類分級配置權(quán)限，已經(jīng)預審和常規(guī)支出應(yīng)適當降低審批級次；原未作審批權(quán)限配置的業(yè)務(wù)在信息化建設(shè)過程中予以完善。

5.測試驗收與培訓。關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)是否順暢，人員及權(quán)限配置是否到位，表單設(shè)計是否合理。最終項目驗收建議除外部專家外，還可邀請行政事業(yè)單位內(nèi)控領(lǐng)導小組、派駐紀檢組成員參加。同時，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的上線使用需要開展充分的培訓，讓廣大工作人員能夠較快適應(yīng)管理的新變化。

三、內(nèi)控信息化系統(tǒng)運行的初始化

1.初始數(shù)據(jù)的導入。為保證數(shù)據(jù)信息的完整性，需要將當年度及歷年結(jié)余預算指標導入（或錄入）內(nèi)控信息系統(tǒng)。同時，針對當年度已發(fā)生業(yè)務(wù)進行補充登記。補充登記可以由專人完成，也可以按照設(shè)計流程由軟件工程師（或信息化工作小組成員）指導相關(guān)崗位工作人員完成相關(guān)操作，發(fā)揮實操培訓的作用。此外，涉及部分上年未完成合同、采購業(yè)務(wù)應(yīng)補記已完成部分的流程。

2.預算指標的歸集分配。由于涉及預算指標的初始數(shù)據(jù)屬于人工導入（或錄入），需要就相關(guān)項目經(jīng)費的歸屬結(jié)合業(yè)務(wù)責任主體確認到人（或處室代表）。涉及基本支出指標按照經(jīng)濟分類款級目錄，人員經(jīng)費分配給人事工資崗位，公用經(jīng)費中除“會議費”“培訓費”“公務(wù)接待費”“公務(wù)車運行維護費”“公共交通費”“公款出國（境）費用”等重點公務(wù)支出分配給辦公室專崗外，其他指標統(tǒng)一歸集在“商品和服務(wù)支出”，開放給全體工作人員使用。

四、內(nèi)控信息化的細節(jié)管理

1.辦公用品管理。為實現(xiàn)零星辦公用品的進銷存管控，需要以最小單位計量。例如，進貨時發(fā)票中以盒、箱等單位計量，但實際入庫必須轉(zhuǎn)換為最小單位如支、塊等，以確保與實際領(lǐng)用時的計量單位一致，實現(xiàn)數(shù)據(jù)有效統(tǒng)計。

2.支出報銷管理。一是多人共同報銷費用分列。例如，一次有3人共同出差，其中1人承擔房費、1人承擔交通費，需要在報銷單中分別列示。二是操作撤回功能。例如，一筆費用報銷審核人誤點已審，應(yīng)該在下一環(huán)節(jié)未操作前，可以由本人撤回。三是不涉及預算指標的支出管理。例如，部分受托代理負債的資金支付不涉及預算指標，需要額外增加相應(yīng)受托代理資產(chǎn)的數(shù)據(jù)填列，實現(xiàn)額度管控。四是線下支出、線上補記。例如，社保、公積金、個稅及銀行手續(xù)費等，因?qū)巽y行托收或直接扣款，需要在事后至少通過兩個崗位相互監(jiān)督補記支出。

3.信息化運行跟蹤管理。在內(nèi)控項目實施過程中，內(nèi)控信息化工作小組需要根據(jù)運行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，定期召開項目實施工作例會，尋求解決方案。例如，軟件功能不足、業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理、操作程序不熟悉等都會影響信息化推進，需要從開發(fā)、設(shè)計、培訓等方面予以優(yōu)化升級。

五、內(nèi)控信息化的成效與展望

通過實踐發(fā)現(xiàn)，線上審批更便捷，事前審批與事后報銷數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，移動APP操作；進度管控更客觀，內(nèi)部業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)在各環(huán)節(jié)的停留時間可查詢；支出業(yè)務(wù)可監(jiān)控，按照權(quán)限設(shè)定，監(jiān)督評價人員可以實時查詢各類支出的具體信息。

未來，隨著政府數(shù)據(jù)信息的完整性、安全性進一步提升，各部門之間的數(shù)據(jù)壁壘將被打破，例如，內(nèi)控信息系統(tǒng)與財政資產(chǎn)云、政采云、財政綜合業(yè)務(wù)平臺等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，從而進一步提升內(nèi)控信息化水平，實現(xiàn)防風險、提效率、優(yōu)服務(wù)的目標。