探析：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃

　　企業(yè)集團(tuán)信息化已走過(guò)系統(tǒng)集成，應(yīng)用集成階段，進(jìn)入信息集成階段，憑借以信息集成為目標(biāo)的信息化建設(shè)來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)面臨的管理挑戰(zhàn)，已成為企業(yè)集團(tuán)管理者的共識(shí)，信息化建設(shè)規(guī)劃也應(yīng)運(yùn)而生。

　　一、財(cái)務(wù)信息化是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的必然選擇

　　隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及集約化、多元化、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的深度發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理模式正在從分散經(jīng)營(yíng)向集中管控轉(zhuǎn)變，企業(yè)集團(tuán)的管控能力面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn).借助信息化提高企業(yè)的管控能力.增強(qiáng)集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)力不只是企業(yè)集團(tuán)管理者的共識(shí)，實(shí)現(xiàn)工業(yè)化與信息化的兩化融合更提到國(guó)家戰(zhàn)略層面，這些都對(duì)加快推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)提出了十分迫切的需求。另一方面.由于歷史原因.大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的整體信息化應(yīng)用與要求還有很大距離。具體表現(xiàn)為： (1)集團(tuán)層面，職能部門(mén)之間系統(tǒng)相互獨(dú)立，信息共享程度低; (2)業(yè)務(wù)板塊之間，很多具有行業(yè)特點(diǎn)的管理軟件條塊分割明顯、信息溝通困難： (3)下屬單位信息化應(yīng)用水平參差不齊，難以構(gòu)成順暢的信息收集及匯總渠道; (4)數(shù)據(jù)應(yīng)用方面.信息孤島大面積存在.數(shù)據(jù)集成與應(yīng)用也五花八門(mén)，難以形成集團(tuán)管控必需的決策支持和信息披露體系。從某種程度上說(shuō)，信息化建設(shè)已經(jīng)成為制約大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)提升管控能力和管理效率，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的瓶頸。

　　對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)是主要的集團(tuán)管控措施之一，實(shí)施財(cái)務(wù)信息化是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要手段.是企業(yè)集團(tuán)整體信息化的重要組成部分。只有通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化工作.才能有效促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的及時(shí)性和可靠性，提高財(cái)務(wù)資源配置效率，進(jìn)一步防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，’從而提升企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力和集團(tuán)控制力。

　　通過(guò)財(cái)務(wù)信息化.可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算.信息及時(shí)傳遞.資金.資產(chǎn)集中管理.投融資集中決策.采購(gòu)集中招標(biāo).風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一控制.并通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理和全面績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)全業(yè)務(wù).全流程的成本費(fèi)用控制及效率的評(píng)估等集中管控功能。而財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃則是成功實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的前提和保證。它在滿足企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的要求之外，還要遵循信息化規(guī)劃的基本原則，兩者缺一不可。

　　二、財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃的意義

　　財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃是企業(yè)集團(tuán)整體IT規(guī)劃的重要組成部分。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃就是在整體信息化規(guī)劃框架下，按照企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求.充分利用信息技術(shù)與現(xiàn)代企業(yè)管理理念，以財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新為動(dòng)力，以整合財(cái)務(wù)資源、強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo).從企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際出發(fā)，大力推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程調(diào)整.健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系.構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng).提高企業(yè)財(cái)務(wù)資源使用效率.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平.增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的規(guī)劃過(guò)程。其實(shí)質(zhì)就是公司上下圍繞財(cái)務(wù)管控這個(gè)目標(biāo).對(duì)信息化應(yīng)用的一次思考、碰撞和溝通的過(guò)程。

　　三、財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃的原則

　　1.戰(zhàn)略目標(biāo)一致性原則

　　財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，與企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，著眼于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和集團(tuán)財(cái)務(wù)管控.既要滿足集團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的需要.又要充分考慮集團(tuán)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，以適應(yīng)企業(yè)不同戰(zhàn)略發(fā)展階段的需要。

　　2.整體規(guī)劃.分步實(shí)施原則

　　財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)整體信息化工作的重要組成部分和先導(dǎo)，是企業(yè)集團(tuán)整體信息化規(guī)劃的一部分.因此，在充分論證的基礎(chǔ)上通盤(pán)考慮集團(tuán)及各級(jí)子公司的需要，整體規(guī)劃財(cái)務(wù)管理體系和功能，有計(jì)劃地分步實(shí)施.才能成功。

　　3.靈活設(shè)計(jì).科學(xué)適用原則

　　由于企業(yè)管理理論.實(shí)踐和管理模式的曰新月異的變化，財(cái)務(wù)信息化將面臨不斷的自我調(diào)整.自我擴(kuò)展的挑戰(zhàn)、設(shè)計(jì)上必須靈活.可擴(kuò)展。同時(shí)要注重適用，講求實(shí)效。

　　4.信息集成

　　資源共享原則實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的主要目的在于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控，并實(shí)現(xiàn)信息集成基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析的完全動(dòng)態(tài)化管理。

　　5.成本效益匹配原則

　　在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中，要堅(jiān)持成本與效益相互匹配的原則，充分利用企業(yè)現(xiàn)有信息化基礎(chǔ)設(shè)施.加強(qiáng)信息化資源整合.提高財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的投入產(chǎn)出水平。

　　四.財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃的過(guò)程及主要內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃是一個(gè)過(guò)程，也是一個(gè)項(xiàng)目，具有項(xiàng)目的特征.其生命周期包括以下階段：

　　1.準(zhǔn)備階段

　　包括立項(xiàng).撰寫(xiě)立項(xiàng)建議書(shū).成立融合內(nèi)外專(zhuān)家的規(guī)劃團(tuán)隊(duì)、擬定合適的項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、確立財(cái)務(wù)信息化的范圍，在高層領(lǐng)導(dǎo)的支持下選擇合適的時(shí)機(jī)啟動(dòng)。

　　2.調(diào)研與需求收集整理階段

　　設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，確認(rèn)訪談對(duì)象.進(jìn)行全方位.細(xì)致的調(diào)研，收集業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)流程、信息化應(yīng)用情況以及未來(lái)發(fā)展目標(biāo)等第一手資料，關(guān)注各級(jí)管理機(jī)構(gòu)之間的信息溝通方式.渠道及要求.從財(cái)務(wù)管控的角度重新審視現(xiàn)行的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)架構(gòu)和業(yè)務(wù).系統(tǒng)流程，最后整理出需求報(bào)告。

　　3.戰(zhàn)略確認(rèn)階段

　　在整體需求報(bào)告完成之后，及時(shí)與高層進(jìn)行溝通，在集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下.依據(jù)財(cái)務(wù)管控總體目標(biāo)確認(rèn)財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)，進(jìn)而編制財(cái)務(wù)信息化總體管理架構(gòu)和戰(zhàn)略，包括： (1)依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程模型： (2)確定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo); (3)規(guī)劃支撐財(cái)務(wù)信息化的IT治理結(jié)構(gòu)，制定信息化政策、原則和管理流程： (4)制定其他信息化管理規(guī)范。

　　4.評(píng)估IT基礎(chǔ)環(huán)境.確定總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)

　　根據(jù)調(diào)研的情況.評(píng)估集團(tuán)的基礎(chǔ)設(shè)施情況，參照業(yè)內(nèi)的技術(shù)規(guī)范，兼顧技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)： (1)依據(jù)收集基本信息，評(píng)估現(xiàn)狀; (2)找出約束條件.設(shè)計(jì)信息化技術(shù)戰(zhàn)略架構(gòu);(3)定義數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、安全架構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)： (4)建議應(yīng)用架構(gòu); (5)提出架構(gòu)目標(biāo).進(jìn)行廣泛的溝通.最終確定總體技術(shù)架構(gòu)。

　　5.確定信息集成方案階段

　　根據(jù)確定的財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)。從財(cái)務(wù)管控的角度重新規(guī)劃主要的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊以及它們之間的關(guān)系，兼顧與集團(tuán)整體信息化規(guī)劃的接口，打通集團(tuán)與下屬企業(yè)之問(wèn).集團(tuán)各職能部門(mén)之間的信息通道，確保財(cái)務(wù)信息上得來(lái)、下得去，同時(shí)為集團(tuán)的精細(xì)化管理提供支持。

　　在深入討論和溝通的基礎(chǔ)上構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃藍(lán)圖，藍(lán)圖應(yīng)全面覆蓋集團(tuán)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控功能，兼顧財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的趨勢(shì).主要包括八大系統(tǒng)： (1)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化; (2)合并報(bào)表系統(tǒng)。在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)上.建立和完菩企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一的合并報(bào)告體系，以真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的整體營(yíng)運(yùn)情況; (3)資金管理系統(tǒng)。建立安全高效的資金管理體系.采用合理的集團(tuán)化資金運(yùn)作模式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)所有資金實(shí)施統(tǒng)一管控、統(tǒng)一調(diào)度： 《4)資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)管理系統(tǒng)幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資產(chǎn)的精細(xì)化管理.集成應(yīng)用和動(dòng)態(tài)監(jiān)管等高效，智能的資產(chǎn)管理模式; {5)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。編制與執(zhí)行監(jiān)控相統(tǒng)一的全面預(yù)算管理系統(tǒng)能夠使企業(yè)集團(tuán)夯實(shí)經(jīng)營(yíng)預(yù)算.投資預(yù)算.現(xiàn)金流量預(yù)算編制基礎(chǔ)，強(qiáng)化資金，投資，籌資.成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算控制; 《6)財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)。支持多種查詢(xún)和決策分析，實(shí)現(xiàn)自上而下的逐級(jí)透視和智能化展示功能： (7)全面績(jī)效考核管理系統(tǒng)。通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)的設(shè)定.收集和分析，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)施包括EVA91]平衡計(jì)分卡等在內(nèi)的全面的績(jī)效考核管理系統(tǒng); (8)財(cái)務(wù)信息化展示門(mén)戶。在上述系統(tǒng)基礎(chǔ)上.設(shè)立展示門(mén)戶，統(tǒng)一規(guī)范信息披露。

　　6.完善，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程階段

　　此階段利用關(guān)鍵流程分析法確定企業(yè)的價(jià)值鏈并據(jù)以?xún)?yōu)化財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程.并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控的要求，明確內(nèi)控流程與相關(guān)職能部門(mén)的關(guān)系.內(nèi)控流程與關(guān)鍵科目的關(guān)系.并根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，在系統(tǒng)功能上通過(guò)將相關(guān)的組織、流程、控制點(diǎn).控制文檔及業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行分類(lèi)記錄、使內(nèi)控、內(nèi)審部門(mén)能夠利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)追根溯源，隨時(shí)查詢(xún)內(nèi)控事項(xiàng)的執(zhí)行情況及內(nèi)控檢查的最終結(jié)果，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　7.確定財(cái)務(wù)信息化的總體實(shí)施架構(gòu)框架階段

　　此階段是信息化規(guī)劃的重點(diǎn)，也是規(guī)劃能否順利實(shí)施的關(guān)鍵，其主要內(nèi)容包括： (1)根據(jù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)和IT治理結(jié)構(gòu)，編制實(shí)施架構(gòu)的步驟和治理結(jié)構(gòu)i (2)通過(guò)與利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)，明確財(cái)務(wù)信息化項(xiàng)目的相關(guān)資源和人員的分配方案; (3)應(yīng)用項(xiàng)目管理的原則，編制實(shí)施計(jì)劃.變更.合作和外包指南： (4)按照戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，編制實(shí)施評(píng)估.審核，報(bào)告和總結(jié)規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)。

　　五、總結(jié)

　　財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃的特點(diǎn)可以歸納如下：首先，作為過(guò)程，它是一個(gè)協(xié)調(diào)的過(guò)程，是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部自上而下.自下而上多次溝通探討的過(guò)程;同時(shí)，它是一個(gè)開(kāi)放的過(guò)程，只有行業(yè)內(nèi)外先進(jìn)思想和最佳實(shí)踐的結(jié)合.才能保證其有足夠的前瞻性和可行性;另外，它還是一個(gè)變化的過(guò)程，它會(huì)隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化和市場(chǎng)技術(shù)的變革而調(diào)整。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃不是一成不變的，它是動(dòng)態(tài)的過(guò)程：同時(shí)，財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃也是一個(gè)產(chǎn)品，它可以簡(jiǎn)單歸結(jié)為三大架構(gòu).即財(cái)務(wù)信息化總體管理架構(gòu).財(cái)務(wù)信息化總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)和財(cái)務(wù)信息化總體實(shí)旋架構(gòu)。