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目錄 案例介紹 跌價準(zhǔn)備科目設(shè)置 計提存貨跌價準(zhǔn)備 查詢跌價準(zhǔn)備列表 跌價準(zhǔn)備制單 查詢跌價準(zhǔn)備余額表 跌價準(zhǔn)備和總賬對賬 結(jié)轉(zhuǎn)跌價準(zhǔn)備 案例介紹 關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備，企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨規(guī)定如下： 第十五條 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。 存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。 第十六條?企業(yè)確定存貨的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素。 為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本計量；材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計量。??????????????? 第十七條?為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價格為基礎(chǔ)計算。? ?????????? 第十八條 企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。 對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。 第十九條 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。 用友U8存貨跌價準(zhǔn)備管理模塊計提存貨跌價準(zhǔn)備后，存貨實際成本并沒有變動（還是原成本），因此跌價存貨的耗用（銷售或生產(chǎn)領(lǐng)用）還是原成本，存貨出庫后還需要手工結(jié)轉(zhuǎn)跌價準(zhǔn)備到主營成本或生產(chǎn)成本，也就是要靠手工來管理，這里呼吁一下用友能改善相關(guān)功能。 計提存貨跌價準(zhǔn)備會計分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備會計分錄： 借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本 下面以案例來說明系統(tǒng)實現(xiàn)過程，月末跌價準(zhǔn)備數(shù)據(jù)如下：
跌價準(zhǔn)備科目設(shè)置 該功能用于設(shè)置存貨跌價準(zhǔn)備科目及計提存貨跌價準(zhǔn)備對應(yīng)的資產(chǎn)減值損失科目以及計提跌價準(zhǔn)備的可變現(xiàn)價格的設(shè)置。生成存貨跌價準(zhǔn)備憑證時，根據(jù)用戶在此功能中設(shè)置的存貨跌價準(zhǔn)備科目作為制單的默認(rèn)科目。 模板會計分錄：借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價準(zhǔn)備 路徑：供應(yīng)鏈－存貨核算－跌價準(zhǔn)備－跌價準(zhǔn)備設(shè)置 點擊，進入下一界面 點增加，按存貨分類設(shè)置跌價準(zhǔn)備科目，計提費用科目，保存。點取數(shù)按鈕，彈出下一界面 默認(rèn)選擇最新成本，確定返回前一界面保存退出。 計提存貨跌價準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對存貨進行全面清查，如由于存貨全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。 案例 按以下明細(xì)數(shù)據(jù)計提存貨跌價準(zhǔn)備。
路徑：供應(yīng)鏈－存貨核算－跌價準(zhǔn)備－計提跌價準(zhǔn)備 點增加，選入需要計提的存貨編碼，輸入可變現(xiàn)價格，回車系統(tǒng)自動計算其它金額，保存。 主要字段說明： 可變現(xiàn)金額：系統(tǒng)根據(jù)可變現(xiàn)價格乘以結(jié)存數(shù)量自動計算顯示，但用戶可修改，用戶修改可變現(xiàn)金額后，系統(tǒng)應(yīng)自動重新計算可變現(xiàn)價格、應(yīng)計提金額、本次計提金額，并更新存貨檔案中的可變現(xiàn)價格。 應(yīng)計提金額：系統(tǒng)根據(jù)結(jié)存金額和可變現(xiàn)金額自動計算顯示，用戶不可修改。應(yīng)計提金額=結(jié)存金額—可變現(xiàn)金額 已計提金額：系統(tǒng)自動根據(jù)當(dāng)前各存貨的跌價準(zhǔn)備余額顯示，用戶不可修改。 本次計提金額：系統(tǒng)自動根據(jù)各存貨的應(yīng)計提金額、已計提金額計算顯示，但用戶可修改。本次計提金額=應(yīng)計提金額—已計提金額 查詢跌價準(zhǔn)備列表 該功能用于查詢各存貨目前最新的跌價準(zhǔn)備余額情況。用戶根據(jù)需要輸入查詢條件，查詢跌價準(zhǔn)備余額表。 路徑：供應(yīng)鏈－存貨核算－跌價準(zhǔn)備－計提跌價準(zhǔn)備列表
可看到已計提明細(xì)列表。 跌價準(zhǔn)備制單 本功能用于對計提的存貨跌價準(zhǔn)備生成憑證。 本次計提金額大于零的單據(jù)，借方科目的科目類型為‘資產(chǎn)減值損失科目’；本次沖回金額大于零的單據(jù)，借方科目的科目類型為‘跌價準(zhǔn)備科目’。 點合并制單，進入下一界面 憑證會計分錄：借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價準(zhǔn)備，保存。 ……完整版收錄入用友U8案例教程PDF電子書。 |
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