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老師：我們單位2019年12月份預付一批貨款價稅合計56500，收到增值稅專用發(fā)票1張，當時貨物尚未收到，我們沒有做認證，請問賬務該如何處理？ 01 增值稅專用發(fā)票的跨年處理 增值稅專用發(fā)票的認證期限為360天，可以跨年認證。
2、增值稅專用發(fā)票抵扣期限，一般納稅人在發(fā)票認證的當月抵扣；輔導期一般納稅人在發(fā)票認證的次月，按稽核結果通知書抵扣。 02 增值稅專用發(fā)票的跨年的賬務處理 12月份收到增值稅專用發(fā)票，未進行認證處理，不能作為進項稅抵扣，但必須做相應的賬務處理： 1、貨款已付，貨已到，會計分錄如下: 借：原材料/庫存商品等 應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅 貸：應付賬款 貸：銀行存款
借：預付賬款 貸：銀行存款 借：原材料/庫存商品等 應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅 貸：應付賬款 貸：預付賬款 3、未來認證時，會計分錄如下： 貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅 會計工作需要大量的實操工作經驗，那么對于會計小白來說，會計實操經驗從何而來？一般來說主要有兩種：一是從師傅處學習，還有一種是學習專門的實操知識，相比較而言，自學會計實操知識可以更快地在專業(yè)領域成長。 牛賬網專門研發(fā)了《 30天會計快速上崗班》，從零基礎教起，讓您快速學會做賬報稅，還等什么呢？快快加入我們吧。 《 30天會計快速上崗班》 原價￥899 現優(yōu)惠價699 課程屬性：套餐課程 課時：759課時 學習有效期：12個月 快快掃碼搶課吧 如果您想體驗后再買 歡迎掃碼填寫問卷 即可免費獲得3天體驗課喲~ 課程詳情看這里啦~~~ |
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