輕松會計學習 2019-11-20 20:36:00

增值稅賬務(wù)處理+申報大全，老會計熬夜通宵整理！收藏備用！

（文末免費領(lǐng)完整課件及教程權(quán)限學習）

首先，我們來學習增值稅科目的講解

接下來，我們繼續(xù)往下看：

（2）“銷項稅額抵減”專欄

（3）“已交稅金”專欄

（4）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄

……

二、各類增值稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

或者是

下面，我們通過一個案例來具體學習：

• 如果企業(yè)發(fā)生退貨，而且不需要企業(yè)重新發(fā)貨的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求開具的紅字增值稅專用發(fā)票，并做相反的會計分錄；

• 如原增值稅專用發(fā)票未做認證的，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計分錄；

• 如原增值稅專用發(fā)票未做認證也沒做賬務(wù)處理的，只需要將原增值稅專用發(fā)票退回；

• 如果需要企業(yè)重新發(fā)同樣貨的，發(fā)票和分錄都不需要處理。

先認證抵扣，等實際使用時確定不可以抵扣了，再做進項稅額轉(zhuǎn)出

分錄如下：

領(lǐng)用時：

借：工程施工—合同成本 150000

貸：原材料 132743.36

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 17256.64

或者是：

借：庫存商品 70796.46

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 70796.46

付款時：

借：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款）-XX客戶 80000

銀行存款 80000

（4）小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（5）購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

2、銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（1）一般銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（2）視同銷售的賬務(wù)處理

實際發(fā)放彩電時，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本 10萬

　　貸：庫存商品 10萬

（3）差額征稅的賬務(wù)處理

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時：

提示一下：

動腦筋思考一下哦～

（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）出口退稅的賬務(wù)處理

（五）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

（七）減免增值稅的賬務(wù)處理

三、小規(guī)模納稅人的增值稅申報

（1）增值稅報表各欄次填寫方法

……