我們知道，如果購買方取得專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣了，那么出現(xiàn)銷售折讓、銷售退回、發(fā)票有誤的情況需要開具紅字發(fā)票，這個時候是由購買方在系統(tǒng)申請紅字發(fā)票信息表，然后系統(tǒng)自動會傳遞到銷售方開票系統(tǒng)，銷售方下載信息后即可開具紅字發(fā)票。
但是，有時候，銷售方并不會及時的去下載紅字信息表并及時開具出紅字，比如二哥作為購買方，比如2019年7月就申請了一張紅字信息表，上傳后系統(tǒng)里顯示的是已接收，但是銷售方直到7月底還沒開具紅字發(fā)票。那么8月申報期我需要進行進項稅轉(zhuǎn)出處理嗎？國家稅務總局公告2016年第47號明確規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。如果你不及時轉(zhuǎn)出，會出現(xiàn)什么情況？申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。如果強行申報，企業(yè)會出現(xiàn)紅字信息單應轉(zhuǎn)出的進項稅大于企業(yè)實際填報的進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，企業(yè)在申報后會出現(xiàn)異常無法清卡。所以，一旦你作為購買方在系統(tǒng)申請了紅字信息表，請注意，次月及時進行進項稅轉(zhuǎn)出申報處理。
注：二哥稅稅念非官方平臺，所有內(nèi)容僅供參考學習，非實際辦稅的依據(jù)。
|
