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四川稅務(wù)  今天， 一起來看看申報流程吧↓↓↓ 操作之前，再來看看 哪些納稅人可享增值稅加計抵減政策呢？ 提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等四項應(yīng)稅服務(wù)，并且取得的四項服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的適用增值稅一般計稅方法的納稅人。 今天我們用實例來學(xué)習(xí) 加計抵減如何申報？ 例： 某適用加計抵減政策的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅人，2019年4月按適用稅率應(yīng)稅銷售額435724.91元，其中開具增值稅專用發(fā)票銷售額19670.2元，開具其他發(fā)票銷售額801554.65元，未開具發(fā)票銷售額-385499.94元，當(dāng)期可抵扣進項稅額3519.29元，未發(fā)生進項轉(zhuǎn)出，按政策規(guī)定當(dāng)期可加計抵減的稅額為351.93元，應(yīng)填寫在申報表《附列資料（四）》加計抵減情況第6欄第2列“本期發(fā)生額”中。 若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，且當(dāng)期抵減前的應(yīng)納稅額（主表第11欄-第18欄）為22624.21元，則“本期實際抵減額” 填為351.93元，“期末余額”為0元。 情形一：若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，上期留抵稅額為22324.21元，當(dāng)期抵減前的應(yīng)納稅額（主表第11欄-第18欄）為300元，則“本期實際抵減額” 為300元，“期末余額”為51.93元，申報表主表第19欄填寫0元。 情形二：若納稅人當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出200元，當(dāng)期“期初余額”為0元，“本期調(diào)減額”為20元，“本期可抵減額”經(jīng)計算為331.93（351.93-20）元，則當(dāng)期抵減前的應(yīng)納稅額（主表第11欄-第18欄）為22624.21元，則“本期實際抵減額” 填為331.93元，“期末余額”為0元。 首次申報需提交《適用加計抵減政策聲明》，具體申報流程如下： 進入電子稅務(wù)局 輸入電子稅務(wù)局網(wǎng)址： https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn 點擊我要辦稅進入。  2 登錄進入辦稅頁面 輸入納稅人識別號及動態(tài)密碼點擊登錄進入辦稅界面。  3 進入資格信息報告 點擊我要辦稅，點擊綜合信息報告進入資格信息報告。  4 進入加計抵減聲明 點擊適用加計抵減政策的聲明進入。  5 選擇年度、行業(yè)等 聲明自動帶出納稅人信息，選擇適用政策年度2019年，所屬行業(yè)根據(jù)納稅人實際選擇，有效期起止時間及銷售額計算起止時間自動帶出，其中銷售額計算期起止時間可根據(jù)實際經(jīng)營時間手工調(diào)整，銷售額及全部銷售額根據(jù)實際填寫，自動計算占比。  聲明提交后，進入四川稅務(wù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報，步驟如下： 6 進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦稅頁面 點開四川稅務(wù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)，輸入納稅人識別號及驗證碼進入辦稅頁面。  7 進入申報 選擇增值稅一般納稅人申報，點擊進入。  8 填寫附表一 依次填申報表，點開增值稅納稅申報表附列資料，首先填附表一，填入對應(yīng)稅率及征收率欄次銷售額。   9 填寫附表二 進入附表二，按實填入相應(yīng)欄次認證相符增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。  10 填寫《附列資料（四）》相關(guān)欄次 填寫申報表《附列資料（四）》加計抵減相關(guān)欄次。 11 自動帶入主表，填寫完成申報 附表填寫完成后，相應(yīng)數(shù)據(jù)自動帶入主表，其中第19欄勾稽關(guān)系為：本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。 按照規(guī)定計提加計抵減額，從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減?！皩嶋H抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。完成后點擊保存-校驗-數(shù)據(jù)對比-通過-扣款，即完成申報。 情形一 附表4申報填寫如下： 主表為： 情形二 附表2申報填寫如下： 附表4申報填寫如下： 主表申報表填寫如下： 來源： 四川省稅務(wù)局、宜賓市稅務(wù)局聯(lián)合制作 |
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