2019年1月9日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究決定，再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。有哪些減稅政策呢？減稅多少？

Q1

31個(gè)省份根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和宏觀調(diào)控需要，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。六稅兩費(fèi)是指什么？

答：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

Q2

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。個(gè)人開具勞務(wù)發(fā)票，月開票10萬元以內(nèi)是可以免增值稅嗎？

答：這條優(yōu)惠政策是小規(guī)模納稅人可以享受的，個(gè)人開具發(fā)票（除個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)代理人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人），按照財(cái)稅（2016）36號(hào)文件附件一執(zhí)行：

第五十條 增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

在實(shí)際執(zhí)行中，代開個(gè)人勞務(wù)發(fā)票，一般按次執(zhí)行，500元以內(nèi)免征增值稅。

個(gè)人要想享受這個(gè)優(yōu)惠政策，可以去注冊(cè)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者公司。

Q3

月銷售額超過了10萬，還能不能算小微企業(yè)？而且我公司主要是開具專票，很少開普票，年度所得稅額不超過300萬。

答：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

月銷售額超過10萬元，季度超過30萬，不能享受增值稅優(yōu)惠政策。但是符合上面條件還是可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的。

Q4

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

Q5

哪些小規(guī)模納稅人可以自行開具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人可以自行開具發(fā)票的行業(yè)由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

Q6

假設(shè)我單位2019年度的應(yīng)納稅所得額是270萬元，在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是27萬元嗎？

答：按照政策規(guī)定，按照政策規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的，需要分段計(jì)算。

具體是：100萬元以下的部分，需要繳納5萬元（100×5%），100萬元至270萬元的部分，需要繳納17萬元[（270-100）×10%]，加在一起當(dāng)年需要繳納的企業(yè)所得稅22萬元，而不是用270*10%來計(jì)算。