單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定，，單位負責人對本單位的會計計工作和會計資料的真實性、完整性負責。、

(二)其他部門和人員應(yīng)當積極配合他財務(wù)部門、會計人財

員開展工作作。在財務(wù)會計活動中做到::

1、嚴格遵守國家及上級級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)制度。

2、按國家統(tǒng)統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并填

及時送交財會部門。會

3、提供真實完整的會計資料。整

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。執(zhí)

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)、物資安全、完整。物

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的受指指導和監(jiān)督。

(三)財會部部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須能由二人及以上人員處由

理。具體內(nèi)容包括:體

1、出納工作由出納人員負責，其他會作計計不得兼任出納。出納員以外外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。由

2、出納人員不得兼管稽核、、會計檔案的保管和收入、會

費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券用帳目的登記，不得編制記帳帳憑憑證、不得兼管總帳、電算系系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除從

銀行存款日記帳、現(xiàn)金金日記帳以外的明細帳登記和和財務(wù)會計報告的編制工作。。

3、出納人員、制制證人員、稽核人員、審批人人員、記帳人員不能由一人兼兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采人購、保管等工作。購

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽立核核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會稽計計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行計審核。審審核的主要內(nèi)容包括::

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計支

劃或預(yù)算之內(nèi)。內(nèi)

2、審核會計憑證、帳帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資會料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)完是是否完備。

3、審核各項財財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。錄

4、稽核人員應(yīng)由由財會主管人員提名，報單位位負責人批準，并在財會崗位位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合五以以下條件:

1、堅持原則、、廉潔奉公、具有較高的政策策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。準

2、熟悉國家財經(jīng)法律律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握，

本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。關(guān)

3、除取得會計從從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。以

4、熟悉會計工工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。程

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求狀。。

財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部必門批門準。

(六)會計人員必必須符合以下條件:

1、具具備中專以上財會學歷和必要要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格業(yè)證書。證

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。法

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的的會計人員掌握計算機能力應(yīng)應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵、守職業(yè)道德。守

5、具有良好的身體素質(zhì)。好

(七)任((聘)用會計人員應(yīng)當實行回避制度。領(lǐng)導班子回

成員的直系親屬不得擔任財會主管直人人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職親。。有直系親屬關(guān)系的人員不得得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必人

須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全，部部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職交。移。

交人員因病或其他特殊原原因不能親自辦理移交的，可由移交可人員委托代辦移交。。

二、會計處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式一，并按以下流程進行會計，

處理:理

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當取得或填事制制原始憑證，及時送交財會部門部----會計人員審核原始憑證，根據(jù)原

審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表原編制收款、付款、轉(zhuǎn)編

帳憑證-----稽核人員審核-----財務(wù)主管審核----出出納人員根據(jù)收款、付款憑證證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分員類帳、總帳，期末，類

將總帳與與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記記帳和各明細分類帳的余額核核對相符----根據(jù)帳簿記記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基—礎(chǔ)工作規(guī)范》的要礎(chǔ)

求取得或填填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，是與與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)內(nèi)，

大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是是否與小寫金額相符。限額發(fā)發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。高

5、發(fā)票是否有稅稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是得

否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)金額相符。

7、購買圖書書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目票

的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋有了對方公章或財務(wù)專了

用章的明細表。明

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。計

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度應(yīng)、《鐵路會、計基礎(chǔ)工作規(guī)范》》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，或

對原始憑證證的真實性、合法性、有效性進行審核。性

制證(報銷))人員對不真實、不合法的原原始憑證不予接受，并向財會會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責人人

報告;對重大的不真實、不合法的對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管經(jīng)

人員還應(yīng)當向上級財會主管部員門門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的員原原始憑證應(yīng)予