答：您好，目前自制憑證發(fā)放薪酬的方式僅對工資薪金（少量勞務(wù)單次500以下也可以），按照工資薪金所得計算個稅，收入在5000元以下免征個稅，工資薪金對應(yīng)的關(guān)系是勞動關(guān)系，建立勞動關(guān)系企業(yè)與個人需要繳納社保。

如果雇傭的關(guān)系是勞務(wù)關(guān)系，簽訂勞務(wù)協(xié)議，收入的 80%確定應(yīng)納稅所得額，同樣5000元以下免征個稅，但有增值稅和城建附加稅，社保不需要繳納。可以參考我寫的一篇關(guān)于勞務(wù)報酬的文章：

企業(yè)支付勞務(wù)報酬，需取得發(fā)票入賬嗎？要繳納社保嗎？

答：您好,個體工商戶取得的收入，到稅務(wù)開具發(fā)票后會統(tǒng)一記錄到個體工商戶的個稅系統(tǒng)中，與綜合所得（工薪、勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)費）和其他所得不合并計算個稅。

3?兼職、小時工是否可企業(yè)自制憑證入賬發(fā)放薪酬？

答：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，也就是兼職或小時工人員，按次（日）收入500元以下的企業(yè)可以自制憑證入賬（憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息），同時免增值稅。

4?臺灣專家講課費9000,個稅申報時因工資薪金申報和勞務(wù)報酬申報，繳稅差異比較大，所以選擇工資薪金申報，這樣做的風(fēng)險是什么？會帶來社保繳納風(fēng)險嗎？

答：臺灣講師直接按工資薪金申報，一般是建立了勞動關(guān)系，證明是企業(yè)全職員工，講師在就業(yè)年領(lǐng)段內(nèi)的需要繳納社保，如果是已經(jīng)退休人員，同時長期聘用的，可以按照工資薪金計稅，不繳納社保。

不作為全職員工的方式，有兩個建議：一是簽訂勞務(wù)協(xié)議，按照勞務(wù)報酬計稅，明年1月1日起實行統(tǒng)一綜合計稅，勞務(wù)稅下降不少；二是簽訂合作協(xié)議，講師需取得個體工商戶執(zhí)照（辦理有些復(fù)雜），按照經(jīng)營所得計稅，收入越高相比工薪及勞務(wù)計稅會更低。

5?我們單位聘用的老師，如果簽訂的協(xié)議是非全日制小時工，可以不交社保嗎？全部不繳納會有問題嗎？

答：非全日用工企業(yè)不用給個人繳納社保，根據(jù)《社會保險法》第五十八條規(guī)定，自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。用工形式符合《勞動合同法》規(guī)定，企業(yè)可以不繳納社保，繳納義務(wù)是個人。

6?年終獎、福利費不用交社保嗎？比如工資一部分作福利（如交通補助、電話費等）

答：社保基數(shù)來源于工資總額，國家統(tǒng)計局公布的工資總額是指：計時工資、計件工資、津貼、補貼、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。

所以年終獎屬于工資，應(yīng)繳納社保，福利費要區(qū)別企業(yè)入賬形式，比如交通補助，如果是隨著工資表支付的個人補助，屬于工資范圍，也屬于社保基數(shù)，如果產(chǎn)生的費用交通費是因業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，發(fā)票實報實銷，計入業(yè)務(wù)費支出，不屬于工資也不屬于社保基數(shù)，或者是集體性的福利，按月以發(fā)票報銷的形式，計入福利費，不屬于本人工資也不屬于社?；鶖?shù)，不繳納社保。

注：業(yè)務(wù)費額度根據(jù)實際情況實報實銷，福利費占工資總額的14%。

7?臨近退休人員是否一定上社保？如何用工？

答：您好，臨近退休人員，如果企業(yè)簽訂勞動合同，建立的是勞動關(guān)系，應(yīng)繳納社保，直到達(dá)到法定退休年齡為止。如何用工，要根據(jù)企業(yè)實際情況，如果確實是每天工作8個小時，有統(tǒng)一的制度管理等，只能建立勞動合同。

8?臨時人員（如保潔、保安）如何簽訂合同，繳納社保嗎？

答：臨時人員用工時，如果符合每周工資時間不超過24個小時，可以簽訂非全日制合同，不用繳納社保，如果工作時間和全日制一樣，短期人員可以簽訂以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，以任務(wù)的開始和結(jié)束做為勞動合同的時間，需要繳納社保。

9?我們CTO年薪比較高，如何合理籌劃避稅？

答：CTO的年薪收入如果都屬于工資薪金，應(yīng)按照國家規(guī)定繳納個稅，目前國家提高了起征點，同時增加了專項附加扣除，可以適當(dāng)降低個稅。收入也可以多元化，比如建立分紅股權(quán)激勵制度，或公司將一部分業(yè)務(wù)合理外包給第三方，CTO與外包建立個人經(jīng)營關(guān)系，以業(yè)務(wù)完成情況，第三方機(jī)構(gòu)按照經(jīng)營所得的方式支付相應(yīng)費用。經(jīng)營所得與工資薪金所得不合并個稅，單獨計稅。與企業(yè)的關(guān)系重建，企業(yè)與CTO不再建立勞動關(guān)系，而是建立合作關(guān)系，屬于合伙人的一種模式，產(chǎn)生的全部的收入就不再是工資薪金，而是經(jīng)營所得，以經(jīng)營所得方式繳納個稅。

10?某企業(yè)與員工2003簽訂合同，2006年才開始繳納社保，未繳納期間如何與企業(yè)溝通，維護(hù)自身利益？