臨時工要不要繳納社保，這個問題一直困擾著各位財務(wù)人；而且好多人都存在一個誤區(qū)，就是公司聘用的臨時工不需要繳納社保，這個認(rèn)識是錯誤的，必須加以糾正！今天kavin老師來個匯總，統(tǒng)一說明。
臨時工要不要繳納社保，這個問題一直困擾著各位財務(wù)人；而且好多人都存在一個誤區(qū)，就是公司聘用的臨時工不需要繳納社保，這個認(rèn)識是錯誤的，必須加以糾正！今天kavin老師來個匯總，統(tǒng)一說明。 經(jīng)常有人問起，如果公司要聘請臨時工，需要簽訂合同嗎？簽幾個月算是臨時工呢？企業(yè)臨時工工資如何入賬？要不要繳納社保？ 首先，要糾正一下，臨時工這個稱呼是不準(zhǔn)確的，我國其實沒有臨時工的稱呼，我們常規(guī)理解的臨時工應(yīng)該是指用工時間比較短。 今天kavin老師就和大家一起來細(xì)說這一類人社保繳納那些事兒！ 由于種種原因，很多公司都要需要聘請臨時工、季節(jié)工、實習(xí)生等。 一什么是臨時工？ 臨時工是指具有固定工作崗位，參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，臨時性招用的人員。
關(guān)鍵詞：工作崗位固定（只是人員長期流動） 比如：保安、保潔人員 二從法律角度來說，現(xiàn)在沒有臨時工這一種說法了！ （圖片來源：青島12333） 目前我們主要是分為全日制員工以及非全日制員工兩種。而這兩種員工確實是存在著區(qū)別： 1. 全日制員工 全日制員工是指公司或者企業(yè)是應(yīng)該跟員工簽訂勞動合同的，并且全日制員工是可以有試用期的。 而全日制員工最后重要的一點就是在勞動合同里面，應(yīng)該非常清楚的表達(dá)出要為員工繳納五險一金的。而且對于全日制員工，在工資發(fā)放方面也是有要求的除了按月發(fā)放之外，加班費以及帶薪年假也是必須要有的。 2. 非全日制員工 對于非全日制員工來說，公司是可以不用跟他們簽訂勞動合同的，只需要有口頭協(xié)議即可。這樣自然也不用為員工購買五險一金。 中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》引起了大家廣泛的關(guān)注，其中第46條“為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收”今后對社保繳納的稽查就更加嚴(yán)格了，那么臨時工怎么辦？臨時工是否也一定要為其繳納社保呢？
臨時招聘的工人，與正式工相對。臨時工就是暫時在單位工作的，一般任職期限不超過一年，也有至期延續(xù)可能，但要有雙方達(dá)成共識的前提。臨時工主要有以下幾種情形：
第一種情形雙方存在實際雇傭關(guān)系
所謂任職或者雇用關(guān)系，一般是指所有連續(xù)性的服務(wù)關(guān)系，提供服務(wù)的任職者或者雇員的主要收入或者很大一部分收入都來自于任職的企業(yè)。
如果臨時工與企業(yè)存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理。那么臨時工與正式員工一樣，應(yīng)該享受同等待遇，企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時工發(fā)放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。
舉例來說：
公司的保潔、保安人員，雖然這個崗位人員變動性很大，但是如果公司平時就固定存在這個崗位，并且員工參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么這種情況就屬于存在實際雇傭關(guān)系并且有一定連續(xù)性，應(yīng)該按照工資薪金處理，并且需要給這些員工繳納社保，當(dāng)然如果這些員工已經(jīng)其他單位交過一份了，就不需要再重復(fù)交納。
賬務(wù)處理: 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費-個人所得稅 政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，應(yīng)作為工資薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)雇傭季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工，也屬于企業(yè)任職或者受雇員工范疇。
第二種情形臨時工提供勞務(wù)，不存在實際雇傭關(guān)系
如果臨時工與企業(yè)不存在實際雇傭關(guān)系，沒有與單位簽訂有期限的勞動合同，只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費處理。 比如企業(yè)辦公室等房屋裝修，請來的粉刷工，油漆工，搬運貨物臨時找來的搬運工，企業(yè)一般是不會固定設(shè)置這些崗位，員工提供的也不是連續(xù)性的服務(wù)，這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得計算繳納。
勞務(wù)費雖然也是人工費用，但是和工資薪酬分開。勞務(wù)費的金額是不作為福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的基數(shù)的。接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。
賬務(wù)處理: 借：管理費用-勞務(wù)費 貸：銀行存款 政策依據(jù)：《社會保險法》第六十條第二款無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費。
第三鐘情形被勞務(wù)派遣員工
被勞務(wù)派遣的員工的社保應(yīng)該由誰繳納關(guān)鍵要看當(dāng)初勞務(wù)派遣單位與用工單位勞務(wù)派遣合同是如何簽訂的。
如果合同中約定用工單位直接支付給勞務(wù)派遣單位勞務(wù)費，由勞務(wù)派遣單位支付給被派遣員工工資，并且繳納社保的，那么該情形下用工單位與被勞務(wù)派遣的員工不存在實際雇傭關(guān)系，也不需要承擔(dān)社保，并且如果被派遣員工在用工單位因工作遭受事故傷害的，應(yīng)該由勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)依法申請工傷認(rèn)定，用工單位可以一旁協(xié)助。主要由勞務(wù)派遣單位承擔(dān)工傷保險責(zé)任，可以和用工單位協(xié)商賠償事項。
政策依據(jù)：《勞動合同法》第五十九條勞務(wù)派遣單位派遣勞動者應(yīng)當(dāng)與接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任。
第四種情形退休返聘的員工
退休人員返聘分兩種情況：
1、再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
2、兼職取得的收入，按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅。
如果達(dá)到法定退休年齡時已累計繳費至國家規(guī)定年限，退休后再任職是不需要再繳納社保。所以無論是按照“工資薪金”還是“勞動報酬”，企業(yè)都不需要再考慮要為退休返聘員工繳納社保的。
政策依據(jù)：《社會保險法》第二十七條規(guī)定：“參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費達(dá)到國家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費，按照國家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險待遇；未達(dá)到國家規(guī)定年限的，可以繳費至國家規(guī)定年限。”
不過遇到社保問題，目前很多企業(yè)流行的做法是這樣的：
一個是不用操心社保，個稅，更為關(guān)鍵的是可以不計入企業(yè)工資總額，特別是對于國有企業(yè)，工資總額也是必須考慮的因素。 上述臨時工的幾種情形您都了解了么？合理合法為臨時工繳納社保有助于降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，注重小問題，避免大風(fēng)險！ 合理合法為臨時工繳納社保有助于降低企業(yè)的稅收風(fēng)險！千萬別用這2種方式'規(guī)避'社保繳納，風(fēng)險很大！ 社保入稅一直困擾著一些社保繳納不規(guī)范的企業(yè)，2019年1月1日即將開啟新的繳納模式，對不規(guī)范的中小企業(yè)來說，又將是一大挑戰(zhàn)。在社保入稅之前，總想找到一些應(yīng)對的措施與策略，一些不乏“籌劃”方案應(yīng)運而生。 企業(yè)千萬別挺而走險！ 一用“非全日制”代替“全日制”用工，規(guī)避社保，有風(fēng)險！ 業(yè)務(wù)描述： 企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會用到一些流動性比較大的員工，如：保安、保潔、司機(jī)等，由于流動性大，部分企業(yè)難免會出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。 2019年1月1日開始社保入稅，對于這種類型的員工，企業(yè)總想規(guī)避掉社保，有些企業(yè)想通過用“非全日制”代替流動性較大的“全日制”用工，來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險。 風(fēng)險分析：
通過對勞社部發(fā)﹝2003﹞12號文相關(guān)規(guī)定的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，非全日制員工，并非不要繳保險，至少得繳納“工傷保險”，當(dāng)然這需要符合“非全日制”用工條件。 如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)還會面臨員工向勞動部門投訴的風(fēng)險。 二改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風(fēng)險！ 業(yè)務(wù)描述： 一些特殊的行業(yè)，在用工模式上，難免會出現(xiàn)流動性大、成本高、技術(shù)低等現(xiàn)象，如：酒店業(yè)的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員、物業(yè)公司的保潔人員等，對于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購買社保，想通過臨時工來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險。 風(fēng)險分析： 根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號文第一條規(guī)定，關(guān)于是否還保留“臨時工”的提法問題。《勞動法》施行后，所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。 因此，過去意義上相對于正式工而言的臨時工名稱已經(jīng)不復(fù)存在。用人單位如在臨時性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險，使其享有有關(guān)的福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。 所以說，想通過臨時工來規(guī)避社保，幾乎也是沒有可能。 |
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