包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。其他貨幣資金科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

二、具體賬務(wù)處理

1、微信或支付寶轉(zhuǎn)賬購(gòu)買辦公用品的：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

2、通過(guò)微信或支付寶收到銷售款（以一般納稅人為例）：

借：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

3、提現(xiàn)及手續(xù)費(fèi)處理：

假如我通過(guò)微信或支付寶轉(zhuǎn)賬收入100塊，開(kāi)了100塊（價(jià)稅合計(jì)）的發(fā)票給客戶，實(shí)際到賬是99.9元，還有0.1元的微信扣的手續(xù)費(fèi)沒(méi)有憑證。

（1）收款時(shí)

借：其他貨幣資金——微信（支付寶）100

貸：應(yīng)收賬款 100

（2）將微信（支付寶）賬戶金額轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶時(shí)

借：銀行存款99.9

財(cái)務(wù)費(fèi)用0.1

貸：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶100