本篇以陽光保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心6年運(yùn)營為基礎(chǔ),論述未來幾年財(cái)務(wù)共享的發(fā)展方向。可能有行業(yè)特性,僅供參考。 先整體看本文的內(nèi)容結(jié)構(gòu),將從以下幾個(gè)方面詳細(xì)闡述目前的實(shí)踐和對未來的看法。 一、業(yè)務(wù)范圍方面 1、傳統(tǒng)的作業(yè)類工作向智能化轉(zhuǎn)型,以達(dá)到最大限度提高效率降低成本; 2、傳統(tǒng)的作業(yè)類工作向全業(yè)務(wù)主體、全業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)型,不計(jì)成本的納入企業(yè)內(nèi)各個(gè)分子公司的核算、資金等更多的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù),以獲得全企業(yè)最完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,提高信息質(zhì)量、數(shù)據(jù)獲取時(shí)效; 3、增加管理支持類工作,財(cái)務(wù)共享獲取到的數(shù)據(jù)是提高財(cái)務(wù)共享地位的關(guān)鍵,也是與財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合點(diǎn);此外,財(cái)務(wù)共享是與業(yè)務(wù)的第一接觸點(diǎn),財(cái)務(wù)共享具有對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的有力條件。 二、組織發(fā)展方面 1、財(cái)務(wù)共享內(nèi)部組織朝著蜂巢式組織管理模式和產(chǎn)品經(jīng)理制方向發(fā)展,實(shí)現(xiàn)組織的扁平化管理,提高組織運(yùn)營效率; 2、財(cái)務(wù)共享與總部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)聯(lián)系更緊密,必須通力合作才能實(shí)現(xiàn)共享更多價(jià)值。 三、人員轉(zhuǎn)型方面 未來,財(cái)務(wù)共享需要高級規(guī)則制定者、跨界融合者、數(shù)據(jù)分析者。無論是技術(shù)還是運(yùn)營模式的影響,傳統(tǒng)的執(zhí)行者很快將消失。 四、挑戰(zhàn)與應(yīng)對 1、財(cái)務(wù)共享管理者是否能夠應(yīng)對變革對組織的影響; 2、創(chuàng)新必定帶來風(fēng)險(xiǎn)和不足,但財(cái)務(wù)與生俱來的謹(jǐn)慎性會(huì)與創(chuàng)新嘗試發(fā)生沖突; 3、如何進(jìn)行人員培養(yǎng),既需要復(fù)合型人才,又需要專業(yè)人才; 4、是否有合作共贏的態(tài)度,以實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資源整合。 在我總結(jié)完發(fā)現(xiàn),這是一個(gè)比較大的話題,需要用幾個(gè)篇幅來論述。 我們可以將財(cái)務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍分為兩類,一類是傳統(tǒng)的作業(yè)類工作,遵循標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則執(zhí)行,如核算、資金、稅務(wù)等。一類是管理支持類工作,如數(shù)據(jù)支持、風(fēng)險(xiǎn)管理等。 一、傳統(tǒng)的作業(yè)類工作的業(yè)務(wù)范圍,根據(jù)企業(yè)對財(cái)務(wù)共享的定位不同,也可分為兩類。一類是服務(wù)定位,一類是管理需求定位。 1、以服務(wù)為定位業(yè)務(wù)范圍,其目的是提高效率降低成本。只有符合業(yè)務(wù)規(guī)模大、重復(fù)性高、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、易系統(tǒng)化等特點(diǎn)的工作才能納入到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)范圍。傳統(tǒng)的費(fèi)用報(bào)銷、資金結(jié)算等工作屬于此類,無論服務(wù)主體范圍屬于哪個(gè)行業(yè),對于財(cái)務(wù)共享作業(yè)都類似。 此類工作也正是因?yàn)槠錁?biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、影像化的特點(diǎn),最適合目前流行的智能化轉(zhuǎn)型。在此,我們將智能化稱為一個(gè)統(tǒng)稱,包括自動(dòng)化、RPA、人工智能、B2B對接等,分別討論以何種策略落地。 (1)對于服務(wù)定位的業(yè)務(wù),首推自動(dòng)化。服務(wù)類工作標(biāo)準(zhǔn)化程度非常高,無論是流程類工作還是制度審核類工作,都可以通過系統(tǒng)設(shè)置規(guī)則。流程類自動(dòng)化主要依托于信息的傳輸、動(dòng)作的觸發(fā)、信息的簡單處理等;此類業(yè)務(wù)更多需要技術(shù)的支持,偏向多環(huán)節(jié)、多動(dòng)作的整合。而制度審核類自動(dòng)化,偏向在一個(gè)環(huán)節(jié)或者一個(gè)動(dòng)作上,依托大量數(shù)據(jù)信息根據(jù)大量規(guī)則進(jìn)行計(jì)算處理。 (從財(cái)務(wù)共享的標(biāo)準(zhǔn)化體系就能看出來,會(huì)計(jì)審核記賬類標(biāo)準(zhǔn)化文件以制度為主,在審核環(huán)節(jié)可能涉及上百個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)上百頁A4紙的審核規(guī)則,而資金類標(biāo)準(zhǔn)化文件是以流程為主,更強(qiáng)調(diào)的是操作步驟和環(huán)節(jié)是否正確。) 對于自動(dòng)化而言,一方面要求數(shù)據(jù)和規(guī)則高度標(biāo)準(zhǔn)化;在流程里,僅接受唯一的數(shù)據(jù)、唯一的指令,輸出唯一的數(shù)據(jù)、唯一的指令。在制度里,只有符合計(jì)算規(guī)則的數(shù)據(jù)才能運(yùn)算。另一方面,要求數(shù)據(jù)和規(guī)則變化不能太頻繁;數(shù)據(jù)和規(guī)則是以代碼的形式呈現(xiàn)出來,任何方面的變化都會(huì)帶來開發(fā)量的增加,帶來系統(tǒng)的變化。 從實(shí)務(wù)來看,流程的自動(dòng)化更成熟一些,數(shù)據(jù)、動(dòng)作的來源和標(biāo)準(zhǔn)化更容易實(shí)現(xiàn)。而制度審核的自動(dòng)化更復(fù)雜一些,除了以上影響外,數(shù)據(jù)來源是目前制約制度審核自動(dòng)化的瓶頸。對于會(huì)計(jì)審核記賬的工作,我們太多的類似發(fā)票、清單、合同、簽字等紙質(zhì)或影像化數(shù)據(jù)信息,此類信息無法直接給到系統(tǒng)規(guī)則去自動(dòng)處理,其必須通過OCR、眾包等模式將其轉(zhuǎn)換成數(shù)字化信息。 從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看,OCR的技術(shù)在短期內(nèi)僅能對類似身份證影像件這樣固定尺寸、所識別信息在身份證上固定位置、固定字體、固定字號、最低清晰度的基礎(chǔ)上方能有效識別;即使是增值稅專票,當(dāng)部分信息打印位置略有偏移或清晰度不夠都無法有效識別,而且識別錯(cuò)誤的信息不能有效提示,所以雞肋的是,當(dāng)OCR識別完成后,還需要人工再逐一核對。 從會(huì)計(jì)審核的紙質(zhì)資料看,理論上講,根本不可能統(tǒng)一字體字號、統(tǒng)一位置,而且對于手寫的文字更無法識別。 目前來看,將需要識別的信息以眾包的形式完成數(shù)字化轉(zhuǎn)換是非常好的辦法。會(huì)計(jì)作業(yè)眾包依托互聯(lián)網(wǎng),將影像信息和電算化信息極致拆分后,分發(fā)給互聯(lián)網(wǎng)大眾,由其根據(jù)提示提取需要審核的信息。已經(jīng)植入到平臺內(nèi)部的審核規(guī)則自動(dòng)將提取的信息和相關(guān)電算化信息比對,完成審核工作。我們將規(guī)則自動(dòng)化稱為規(guī)則機(jī)器人也未嘗不可。 (2)當(dāng)然,解決非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)換還有一種從根本上的解決方案,即不產(chǎn)生類似發(fā)票、清單這類系統(tǒng)外的、紙質(zhì)或影像的數(shù)據(jù)信息,直接通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)即可。而這個(gè)解決方案就是B2B平臺對接。 我們把B2B平臺對接定義為一個(gè)總稱,其核心的思想是把企業(yè)所有的經(jīng)營活動(dòng)線上化。類似常見的商旅服務(wù),從員工出差計(jì)劃開始,出差申請OA提交、OA與費(fèi)控對接凍結(jié)預(yù)算、費(fèi)控與商旅平臺對接預(yù)定機(jī)票酒店(員工無需墊付無需獲取發(fā)票)、系統(tǒng)自動(dòng)或員工在商旅平臺確認(rèn)事項(xiàng)發(fā)生、商旅平臺推送電子發(fā)票和行程信息費(fèi)控自動(dòng)生成憑證、費(fèi)控與資金系統(tǒng)對接完成支付、費(fèi)控和銀行與會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)對接完成檔案歸檔。在這個(gè)場景下,領(lǐng)導(dǎo)只需審批(預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)甚至無需審批)、員工僅需確認(rèn)事項(xiàng)發(fā)生,全流程無需會(huì)計(jì)和出納任何操作。 設(shè)想,當(dāng)企業(yè)全部的對外采購都可通過此模式處理呢。再設(shè)想,當(dāng)企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)都與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接,財(cái)務(wù)審核類工作是不是就真的沒有了? 拓展下,從資本市場看,在B2C、O2O、共享經(jīng)濟(jì)的風(fēng)口過后,B2B模式正在蓬勃發(fā)展,除了大型企業(yè)在發(fā)展電商等線上業(yè)務(wù)外,類似阿里、京東等整合類企業(yè)也在快速發(fā)展并進(jìn)入企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域。而類似找鋼網(wǎng)、找資料料網(wǎng)、找布網(wǎng)等各種找字頭獨(dú)角獸的崛起(跟筆者很熟的做B2B生鮮配送的美菜網(wǎng)也是),更是在整合整個(gè)行業(yè)的資源。 再拓展下,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的線上化,在應(yīng)用層面解決了財(cái)務(wù)處理、財(cái)務(wù)自動(dòng)化的問題。但其背后所產(chǎn)生的真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況的海量數(shù)據(jù)才是最有價(jià)值信息。財(cái)務(wù)自動(dòng)化只是應(yīng)用了海量數(shù)據(jù)的很少一部分,這部分?jǐn)?shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)分析等方面的管理應(yīng)用最有價(jià)值。 不過,從目前企業(yè)實(shí)踐看,企業(yè)外部平臺的對接面臨集中采購管理、采購灰色利益、預(yù)算管理思路等問題,據(jù)了解,此方面已經(jīng)落后一些跨國公司近10年。而企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接也面臨各自為政、各管一攤的現(xiàn)狀。 (3)人工智能,講的太多,噱頭太多,真正能夠落地的很少。簡單理解,人工智能就是替代人去識別、思考、判斷和做出決定。如果把自動(dòng)化定位為代替人類的體力勞動(dòng),人工智能更多的是代替腦力勞動(dòng)。專家講,只有將識別、思考、判斷、做出決定和自動(dòng)化協(xié)同應(yīng)用時(shí),才能稱為人工智能(AI),如果只使用其中一種,只能叫智能增強(qiáng)(IA)。 OCR,代替人的眼睛識別影像內(nèi)的文字轉(zhuǎn)換成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù);語音識別,是否有一天,財(cái)務(wù)共享審核崗不用鍵盤和鼠標(biāo),直接對著手機(jī)說出“審核不通過,錯(cuò)誤類型為發(fā)票錯(cuò)誤,原因是第三張發(fā)票抬頭錯(cuò)誤”;自然語言處理,直接對各種語言的翻譯;決策樹之類算法,類似人類一樣思考,把看似復(fù)雜無序的規(guī)則捋出規(guī)則來;機(jī)器學(xué)習(xí),對規(guī)則的校驗(yàn)和補(bǔ)充,看算法捋出的規(guī)則是否有正確的結(jié)果。 單純從任何一種技術(shù)看,其處理結(jié)果都有一定概率,對于財(cái)務(wù)處理而言就是正確率。能夠真正提高概率的,可能是幾種技術(shù)或算法的綜合應(yīng)用。 對于財(cái)務(wù)工作中更多的審核判斷工作看,我們需要更多用來思考的技術(shù),即算法。而算法,需要更多的數(shù)據(jù)。所以從技術(shù)大拿們出的書里來看,算法和機(jī)器學(xué)習(xí)很早就有,之所以最近大放異彩,是因?yàn)橛辛撕A繑?shù)據(jù)和大幅提高的計(jì)算能力。海量數(shù)據(jù)的來源,又是因?yàn)橛谢ヂ?lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。大幅提高的計(jì)算能力來源于硬件能力的提高,從CPU到GPU到TPU。 這么看,OCR能夠產(chǎn)生更多的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),B2B對接將經(jīng)營事項(xiàng)線上化也能產(chǎn)生更多的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),更能支持人工智能的實(shí)現(xiàn)。但是,B2B對接已經(jīng)通過自動(dòng)化模式減少了很多工作,人工智能豈不是無計(jì)可施? 并且,財(cái)務(wù)工作有準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等條款的約束,應(yīng)該是標(biāo)準(zhǔn)化的,而標(biāo)準(zhǔn)化的制度規(guī)則只需要自動(dòng)化就可實(shí)現(xiàn),無需智能化判斷。 將人工智能和自動(dòng)化對比看,人工智能思考的功能是在自動(dòng)化的基礎(chǔ)上處理更復(fù)雜的工作。什么能夠帶來更復(fù)雜的工作?企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)更多、更繁雜,會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作更復(fù)雜。這樣分析下來,我們可以有如下結(jié)論: 只有大型的、業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)或者業(yè)務(wù)不規(guī)范的企業(yè)才更需要人工智能算法在財(cái)務(wù)作業(yè)(只是財(cái)務(wù)作業(yè),不含財(cái)務(wù)分析)方面的應(yīng)用;而小型、業(yè)務(wù)單一的企業(yè)或者業(yè)務(wù)非常規(guī)范、非常標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè),根本就無需智能算法或者無需復(fù)雜的智能算法。 在IA領(lǐng)域,還有RPA和有型機(jī)器人,也屬于人的代替,但我更愿意把他們單獨(dú)歸類。 (4)RPA,最大的特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)非侵入對接,是在規(guī)定時(shí)間、固定位置的鼠標(biāo)點(diǎn)擊或輸入固定信息的系統(tǒng)外掛,是流程類業(yè)務(wù)自動(dòng)化的補(bǔ)充。RPA一方面補(bǔ)充各類信息系統(tǒng)與郵箱、office辦公軟件等獨(dú)立應(yīng)用之間的自動(dòng)化處理,一方面防止系統(tǒng)對接過程中風(fēng)險(xiǎn)在系統(tǒng)間的傳遞。當(dāng)然,實(shí)施RPA還要計(jì)算產(chǎn)出比,測算RPA的開發(fā)及維護(hù)投入,是否能夠替代一段時(shí)間內(nèi)的人工成本。 其實(shí)RPA技術(shù)早在其他領(lǐng)域使用,只是財(cái)務(wù)共享將原來分散的工作標(biāo)準(zhǔn)化后集中處理,給RPA的應(yīng)用帶來場景。 RPA對業(yè)務(wù)場景的要求極為嚴(yán)格,要求每個(gè)動(dòng)作要非常標(biāo)準(zhǔn)化。加之投產(chǎn)比的考驗(yàn),從實(shí)際工作中看,資金、數(shù)據(jù)、報(bào)表等業(yè)務(wù)中涉及流程操作的場景可能相對更能夠應(yīng)用RPA。 從我們目前接觸到的場景看,包括非直連銀行賬戶網(wǎng)銀流水的導(dǎo)入及初步對賬、財(cái)務(wù)報(bào)表單體法人出具后通過郵箱分發(fā)、銷項(xiàng)開票信息的傳遞與開票等適用于RPA。 有型機(jī)器人類似,制造領(lǐng)域最多的是機(jī)器臂,人形機(jī)器人在消費(fèi)領(lǐng)域尚未成熟,在財(cái)務(wù)領(lǐng)域尚未能夠看到人形機(jī)器人的必要性。即使是機(jī)器臂、收單機(jī)器人這類的應(yīng)用,花費(fèi)上百萬的投入,真的能夠有有效投產(chǎn)比么?至少我們目前尚未看到有可用場景。 -----------------未完,待續(xù)----------------- 原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請標(biāo)明出處。 |
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