內(nèi)容 調(diào)整發(fā)生在所得稅匯算清繳前 調(diào)整發(fā)生在所得稅匯算清繳后 是否調(diào)整報(bào)告年度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目 是否調(diào)整報(bào)告年度“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目 是否調(diào)整報(bào)告年度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目 是否調(diào)整報(bào)告年度“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目 1.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。如果企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付,將“預(yù)計(jì)負(fù)債”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。 將原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回 應(yīng)調(diào)減 (1)原確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額>實(shí)際賠償金額的差額,轉(zhuǎn)回部分遞延所得稅資產(chǎn)(2)原確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額<實(shí)際賠償金額的差額,確認(rèn)差額部分遞延所得稅資產(chǎn) 不調(diào)整 2.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。如果企業(yè)不服,決定上訴,則不能確認(rèn)“其他應(yīng)付款”,應(yīng)調(diào)整“預(yù)計(jì)負(fù)債”的金額 應(yīng)調(diào)整原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 不調(diào)整 應(yīng)調(diào)整原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 不調(diào)整 3.假定實(shí)際支付時(shí)稅法不允許扣除,例如,涉及對(duì)外擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債。 不調(diào)整 不調(diào)整 不調(diào)整 不調(diào)整 |
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