借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整
所得稅年末未計提，次年1月扣了所得稅，怎樣處理？ 5分
你是以前年度的企業(yè)所得稅未計提的錯誤。1月份的分錄就錯了。你先將一月份的分錄按原來的金額用紅字沖回來。然后4月份重新按應繳2014年匯算清繳確認的企業(yè)所得稅金額作如下會計處理：
1、如果你們公司執(zhí)行的是《小企業(yè)會計準則》的。
?。?）計提2014年應補繳的企業(yè)所得稅
借：利潤分配——未分配利潤貸：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅 （2）繳2014年企業(yè)所得稅時 借：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2、如果你們公司執(zhí)行的是《企業(yè)會計準則》的。
?。?）計提2014年應補繳的企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調整貸：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅 （2）繳2014年企業(yè)所得稅時 借：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （3）結轉以前年度損益調整 借：利潤分配——未分配利潤 貸：前年度損益調整 上年末沒有計提企業(yè)所得稅，今年1月份如何補記
補提時：借：調整以前年度損益 500 貸：應交稅金-應交所得稅 500 交稅時： 借：應交稅金-應交所得稅 200 貸：銀行存款等 200 同時：借：利潤分配-未分配利潤 200
貸：調整以前年度損益 200借：應交稅費—應交所得稅 300 貸：營業(yè)外收入—補貼收入 300 借：以前年度損益調整貸亥應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整
去年所得稅未計提 今年怎么做賬
交上年度所得稅，和本年的損益沒有關系。 繳稅時 借：應交稅費--企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 同時 借：利潤分配--未分配利潤 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 補充： 這樣做就不會出現(xiàn)你說的 報表 上的問題了 追問： 可是你的 未分配利潤 期末數(shù)不是還是多一個所得稅嗎 回答： 正是因為你上年末沒有計提，才會出現(xiàn)現(xiàn)在的問題，不過余額應該是正確的 追問： 我想不明白 那我這樣不就是不正確的嗎 回答： 即便你年末計提了企業(yè)所得稅，但到 企業(yè)所得稅匯算清繳 時，還會涉及到納稅調整，還會補交上年度的所得稅，只要補交所得稅，就一定會涉及到利潤分配-- 未分配利潤 的調整。 追問： 可是我的 未分配利潤 期末數(shù)不等于期初數(shù)加上本年累計凈利潤啊 回答： 只要差額是補交 所得稅 這個金額，就是對的，就沒有問題的 追問： 確定嗎 我感覺好像不對 回答： 是的
分錄我就不多說了不要嫌麻煩哈，一定要補計提，如果不計提你的應交稅費顯示的余額在借方，表示是你多交的，不能真實反映企業(yè)的繳稅情況
你必須要在12月份補提的。 否則只能按前期重大會計差錯更正處理，調整2011年財務報表的期初數(shù)。
因為是調整上年度損益的，所以分兩步：1，借：以前年度所以調整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅2，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 若是執(zhí)行2013年小企業(yè)會計準則的，則直接
借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 望采納！ 2011年第三季度所得稅沒有計提 但是2011年所得稅已經(jīng)交了——這就行了。無需再補記會計分錄，也無需做賬務處理。
013年7月份 又做了一筆 補提2011年第三季度的 分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費---企業(yè)所得稅 155840.23 應該是錯誤的吧——是錯誤的。
本年度的 所得稅 現(xiàn)在要沖回去 不影響今年的利潤表 怎么做
借：所得稅費用 -155840.23 貸：應交稅費---企業(yè)所得稅 -155840.23
