企業(yè)管理信息系統(tǒng)理念發(fā)展（一）

MRP無聊信息集成（1965）：執(zhí)照也ERP系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)；銷產供一體化優(yōu)先級計劃；處理市場需求與能力資源平衡；物料不短缺、不積壓。核心業(yè)務：物料需求與排產計劃。

MRPII無聊信息集成（1980）：業(yè)務財務集成；應付賬款通生產與采購集成；應收賬款通銷售集成。核心業(yè)務：決策、管理應付、管理應收、制造數據

企業(yè)管理信息系統(tǒng)理念發(fā)展（二）

ERP供需鏈信息集成（1990年）：混合應用：流程/離散/分銷；生產狀況；分析圖示（BI/BPM）；內部集成：產品研發(fā)集成（CAD/PDM/DLM）核心業(yè)務系統(tǒng)集成（MPRII/MES/EAM/HR/OA）數據采集(SPC/MES/DCS/FRID)外部集成（CRM/SCM/SRM/TMS）

ERPII供需鏈信息集成（2000年）：所有領域、跨行業(yè)及特定行業(yè)流程、處理內外部信息、平臺基于Web，組件技術、內部及外部集成、流程可視化、信息公開及共享。

稅務大數據比對指標（一）：

國稅申報的增值稅金額與地稅申報的各項附加稅費比對是否一致

納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額是否比對異常

開具發(fā)票的時候進項、銷項的品名是否嚴重背離

增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常

企業(yè)的期末存貨與增值稅留底稅額是否匹配

商貿企業(yè)一定時期內進銷項稅率是否異常

企業(yè)的進項稅額變動率是否大大高于銷項稅務變動率

企業(yè)實際經營范圍與對外開具發(fā)票的項目比對，是否存在實名虛開問題

企業(yè)實現的增值稅與企業(yè)的毛利是否比例異常

企業(yè)的運費抵扣與經營收入是否比對異常

稅務大數據比對指標（三）

地稅的教育附加稅與水利建設基金是否匹配

個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數、年金繳費基數、住房公積金繳費基數是否匹配

企業(yè)當年所得稅貢獻率是否大大低于同行業(yè)當年所得稅貢獻率

企業(yè)稅負變動是否與上期存在變動異常

購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致

企業(yè)客戶離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常

個人股東發(fā)生股權轉讓是否按規(guī)定履行股權轉讓個人所得稅代扣代繳20%的義務

工商局登記的企業(yè)戶經營范圍與國地稅核定稅種的信息是否相一致

財務報表上的利潤數據是否與現金流量表的利潤總額減去

同行業(yè)公司

企業(yè)的財務

企業(yè)長期

涉稅會計明細科目處理相關政策要求（一）：

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。

涉稅會計明細科目處理相關政策要求（二）：

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

用于“簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、計提福利或個人消費”的購進貨物、加工休息修配勞務、服務、無形資產和不動產

非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務

非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、涉及服務和建筑服務

非正常損失的不動產在建工程（納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產）所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務

其他

發(fā)票風險主要類型：

開票及付款條款約定風險

虛開發(fā)票風險

接受虛開發(fā)票風險

取得不符合規(guī)定的發(fā)票風險

對開發(fā)票風險

增指數專用發(fā)票未認證抵扣風險

使用虛假發(fā)票報銷費用、領取績效等行為

當年度未及時取得但項目發(fā)生年度結束以后5年內取得有效憑證的相關成本費用的涉稅處理

增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查重點：

企業(yè)列支項目“會議費”“餐費”“辦公用品”“傭金”“各類手續(xù)費等發(fā)票”為必查發(fā)票。重點檢查企業(yè)是否存在利用虛假發(fā)票及其他不合法憑證虛構業(yè)務項目、虛列成本費用等問題。

納稅人發(fā)票使用情況（重點：生活服務業(yè)、商業(yè)零售納稅人）

餐飲發(fā)票  內部人      職工福利費     過節(jié)聚餐

員工工作餐

                                      差旅費       員工出差的正常消費

                         會議費              企業(yè)內部人員開會

                                              招待客戶

外部人             業(yè)務招待費

                                              職工出差招待客戶

                          會議費              召集外部人員開會

增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查重點：

檢查發(fā)票真實性：業(yè)務內容、品名、經營項目是否屬于經營范圍，是否符合經濟交往及時情況，是否有偽造弄虛作假現象。

價差發(fā)票合法性：是否真實領購，是否套印統(tǒng)一發(fā)票專用章，是否加蓋發(fā)票專用章，是否有白條收據付款現象。

檢查發(fā)票正確性：發(fā)票填制是否合規(guī)，內容是否齊全，數字計算是否準確，文字數字描述是否清楚。

業(yè)財稅一體化信息系統(tǒng)建設主要目標：

數據采集電子化、業(yè)財數據集成化、財稅核算實時化、納稅申報自動化、風險管控智能化。

稅收數據異常及風險預警、稅負平恒及稅收籌劃

提升業(yè)財稅稅數據集成度、提升涉稅業(yè)務處理效率、降低涉稅風險

業(yè)財稅一體化信息系統(tǒng)建設理念：

業(yè)務系統(tǒng)為根基、業(yè)財融合要落地、稅務系統(tǒng)往前提、業(yè)財稅金相統(tǒng)一。

業(yè)財稅一體化信息系統(tǒng)：稅務數據電子化、內外部信息交互及協(xié)同

業(yè)財稅一體化信息系統(tǒng)：業(yè)財數據信息融合、流程可視化、信息共享

內部核心業(yè)務信息系統(tǒng)：內部核心業(yè)務信息集成、子系統(tǒng)完成配套

稅務管理系統(tǒng)運行成效：

以規(guī)范納稅、降低風險、提高效率、節(jié)省成本為目標，以稅收法規(guī)為依據，以ERP管理數據為基礎，建設萬科地產稅務管理系統(tǒng)，實現業(yè)財稅一體化，提高企業(yè)的核心競爭力。

精細管理、規(guī)范納稅、適應政策、合理節(jié)稅、自動核算、提高效率、風險管控、稽查應對、集團管理、決策分析。