一、單項選擇題

1、2016年年底，財稅【2016】140號文第一次明確：（）是資管產品運營環(huán)節(jié)增值稅的納稅人。

A投資人 B管理人  C融資人 D代銷人

2、下列服務不屬于營改增試點以后金融服務范疇的是（）：

A貸款服務       B直接收費金融服務

C融資租賃服務    D金融商品轉讓

3、根據財稅【2017】56號文規(guī)定，資管產品運營環(huán)節(jié)產生的增值稅開始征稅的時間是（）。

A2016年5月1日        B2017年1月1日

C2017年7月1日        D2018年1月1日

4、國壽不動產公司購買某銀行發(fā)行的理財產品，取得的投資收益，下列哪一種不需要繳納增值稅（）？

A保證收益理財產品         B保本浮動收益理財產品

C非保本浮動收益理財產品    D固定收益類理財產品

5、國壽投資控股有限公司發(fā)行了一款新型理財產品，該款理財產品募集的資金投資于國債，取得的國債利息收入和買賣國債差價收入，在2018年1月1日以后應如何繳納增值稅（）？

A國債利息收入免稅，國債買賣差價也免稅

B國債利息收入和國債買賣差價均需按照簡易計稅辦法繳納增值稅

C國債利息收入免稅，國債買賣差價按照簡易計稅辦法繳納增值稅

D國債買賣差價免稅，國債利息收入按照簡易計稅辦法繳納增值稅

二、多項選擇題

1、下列金融產品屬于財稅【2017】56號文規(guī)定的資管產品的是（）？

A集合資金信托和單一資金信托

B公開募集證券投資基金和私募投資基金

C可轉換債券和可交換債券

D集合資產管理計劃和定向資產管理計劃

2、下列應稅行為哪些( )發(fā)生在資管產品運營環(huán)節(jié)，需要由管理人作為納稅人繳納增值稅？

A某上市公司購買興業(yè)銀行發(fā)行的理財產品，取得保本收益

B某新三板掛牌公司在公開市場買賣公募基金，取得買賣差價

C私募投資基金管理人通過基金買賣股票債券，賺取買賣差價

D華潤信托發(fā)行的信托計劃購買某金融租賃公司的應收融資租賃款，該金融租賃公司承諾到期如果承租人無法償還租金由其負責將應收租賃款全額回購

3、下列服務哪些屬于增值稅中的貸款服務（）

A某保險公司向客戶發(fā)放保護質押貸款

B票據貼現、票據轉貼現

C融資融券、買入返售金融商品

D融資租賃、融資性售后回租

4、國壽投資控股有限公司可能會發(fā)生下列哪些增值稅下的金融服務（）？

A貸款服務     B直接收費金融服務

C保險服務     D金融商品轉讓

5、下列選項中，左邊的增值稅納稅人和右邊的計稅方式，可能發(fā)生匹配的是（）。

A一般納稅人  一般計稅

B一般納稅人  簡易計稅

C小規(guī)模納稅人 一般計稅

D小規(guī)模納稅人 簡易計稅

三、判斷題

1、資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照5%的征收率繳納增值稅。（）

2、資管產品管理人包括保監(jiān)會監(jiān)管的保險資產管理公司、專業(yè)保險資產管理機構和各類保險公司。（）

3、管理人應分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業(yè)務不得適用簡易計稅。（）

4、資管產品管理人只能分別核算資管產品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額。（）

5、對資管產品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，不再退還。（）

6、中國財稅浪子王駿老師是北京中翰聯合稅務師事務所合伙人。（）

7、2016年5月1日營改增試點以后發(fā)生的業(yè)務不再需要繳納營業(yè)稅。