而后，古根漢姆家族找到航空技術(shù)領(lǐng)域最好的大師建立實驗室。最終成果是如今，大約有200項土星火箭系統(tǒng)專利，屬于古根漢姆基金會及其伙伴。

古根漢姆家族最近期的一個成就即建立“古根漢姆合作人”。如今已經(jīng)發(fā)展為最成功的全球金融服務(wù)企業(yè)之一。

就如所有基業(yè)跨度超過三代的家族一樣，古根漢姆家族運用了一種有效的家族管理結(jié)構(gòu)—家族理事會，它規(guī)定家族事業(yè)和家族基金會的參與項目，并讓家族價值觀和原則得以延續(xù)和保留，希望把重要的品質(zhì)傳給未來的世世代代。

羅斯柴爾德家族：財富配置多樣化

漢家族辦公室的研究同時表明，中國許多超高凈值家庭，如今已懂得在家族企業(yè)中利用家族內(nèi)部人力資源的價值，但這不能減少傳承風(fēng)險，因為他們的事業(yè)和投資都集中在中國。

梅耶·羅斯柴爾德的明智決策是利用家族人力資源。所有的兒子都受過良好教育，且5個兒子分別在5個主要的歐洲金融中心開設(shè)銀行，這為羅斯柴爾德遺產(chǎn)奠定了基石。

梅耶·羅斯柴爾德的睿智戰(zhàn)略即資產(chǎn)配置多樣化。除了在地域上多樣化自己的商業(yè)配置，羅斯柴爾德家族還將資產(chǎn)配置在世界各地的金融工具中。這種方式使他們免受暴力事件、貪婪統(tǒng)治者和其他風(fēng)險損害。

地域多樣化，使得羅斯柴爾德家族有效避免政治風(fēng)險。在大屠殺期間，法蘭克福、維也納和那不勒斯的分公司倒閉，而倫敦和巴黎的分公司保持經(jīng)營。

高度定制的系統(tǒng)化管理家族辦公室的形成與發(fā)展，皆是伴隨超高資產(chǎn)客戶的需求，逐漸將金融、法律和財務(wù)等不同領(lǐng)域的專家集合起來，以管理和保護家族財富和商業(yè)利益為發(fā)展主軸。同時，對整個家族的財務(wù)、健康、風(fēng)險、教育等方面進行監(jiān)督及管理，并整合家族的其他領(lǐng)域顧問，為同一個家族的幾代人提供純粹的量身化服務(wù)。

“全能管家”來稱呼家族辦公室更為合適。因為它所承擔(dān)的職能，除了需要具備管理知識、金融經(jīng)驗和廣闊視野，還需要強大的專業(yè)團隊給予法律、財稅方面的持續(xù)幫助和指導(dǎo)。更重要的是，它以第三方的視角介入家族事務(wù)，有一種旁觀者清的理性，這也有助于解決當(dāng)局者迷的種種問題。

中國人財富傳承的兩大金融工具

有研究報告提出，未來5至10年間，中國將有200萬個家族企業(yè)進入傳承期，家族財富能否有效傳承，不僅關(guān)系企業(yè)自身能否持續(xù)成長，也將會對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。

中國富人有了財富傳承的需求

過去幾年，中國高凈值人群規(guī)模持續(xù)擴大。據(jù)招商銀行和貝恩公司聯(lián)合發(fā)布的調(diào)查顯示，截至2012年底，中國大陸可投資資產(chǎn)超過1000萬元人民幣的個人超過70萬人；與2010年相比，增加了約20萬人，年均復(fù)合增長率達到18%，并已超過2008年人群數(shù)量的兩倍?？梢燥@見的是，近年來，隨著國人財富的不斷積累，國內(nèi)高凈值人群顯著增長。

目前，不少首批創(chuàng)業(yè)的企業(yè)家已逐步進入晚年，他們積累的巨額家族財富的傳承需要日益迫切。過去，企業(yè)經(jīng)營者比較重視企業(yè)本身的運營傳承，父輩企業(yè)家往往會挑選自己的子女作為企業(yè)接班人，持續(xù)企業(yè)經(jīng)營。但這樣以企業(yè)作為依托所進行的直接傳承，并不是對每個家族企業(yè)都有效。畢竟，子女一代并不是每個人都適合接手企業(yè)經(jīng)營。特別是引入了職業(yè)經(jīng)理人制度后，企業(yè)家子女并不一定要實際接手企業(yè)運營。

調(diào)查報告還顯示，有約三分之一的高凈值人士、約二分之一的超高凈值人士開始考慮財富傳承，部分高凈值人士已開始進行財富傳承的安排。

縱觀西方發(fā)達國家的歷史可以發(fā)現(xiàn)，除了訂立遺囑、進行法律公證等一套程序之外，有兩大金融工具可以作為財富傳承的最有力保障：一是海外私人基金會；二是家族信托。

工具一：海外私人基金會

在歐美國家，基金會贊助文化事業(yè)由來已久。比如美國,早在1928年經(jīng)濟危機之后，一些大型家族企業(yè)基金會就開始意識到文化藝術(shù)對推動大眾教育、社會發(fā)展、文明進步等方面具有舉足輕重的意義，于是率先設(shè)立多種專項基金對藝術(shù)文化項目進行贊助，如美國洛克菲勒基金會帶頭資助創(chuàng)建了歌劇院、交響樂隊和展覽館等。進入20世紀(jì)80年代后，西方社會的基金會逐漸成為文化產(chǎn)業(yè)鏈上游的資本主要供給者，通過吸納資金、選擇文化藝術(shù)贊助項目等職能支持文化事業(yè)發(fā)展。

歐美國家的基金會包括私人、社區(qū)、企業(yè)和國家基金會，其中，私人基金會所占比重較大。以美國為例，在近10萬家基金會中，社區(qū)基金會占1%，企業(yè)基金會只占3%，其余90%以上均為私人和家庭出資建立的基金會，大部分為家族基金會。其中，私人基金會更傾向于應(yīng)用性項目，特別垂青于對文化藝術(shù)的贊助。

1、海外私人基金會簡介：

·私人基金會是依據(jù)基金會章程創(chuàng)立的法人組織。它是信托及離岸公司的結(jié)合體，它強化了信托及離岸公司的優(yōu)點，再配以現(xiàn)代化的運作理念，是一項結(jié)合成極具靈活性及獨特性的法律工具，為財產(chǎn)進行運作、保存、管理和投資，并對財產(chǎn)所有權(quán)的保密和財政利益做有效的安排。

·私人基金會具有最高的私密性，使財產(chǎn)于安排上獲得最大的自由度，并可規(guī)避各地不同的強制安排。且由于私人基金會事可先的安排，代替了遺囑執(zhí)行本身的程序，不僅節(jié)省了遺囑執(zhí)行的時間及成本，同時也可以避免一般遺囑常見的糾紛。被廣泛運用在各種財產(chǎn)計劃

2、海外私人基金會的優(yōu)點：

1）獨立法律地位

·以離岸公司成立

·是獨立的財富擁有人，并不構(gòu)成任何人士的私人財產(chǎn)。該財產(chǎn)也不受任何委托行動或措施的控制。財產(chǎn)可以包括不動產(chǎn)、業(yè)權(quán)、存款證明、現(xiàn)金、基金會、證券或股權(quán)，也應(yīng)免除相應(yīng)稅務(wù)。

2）保留管理權(quán)

3）保密性高。使財產(chǎn)于安排上獲得最大的自由度，并可規(guī)避各地不同的強制安排。且由于私人基金會事可先的安排，代替了遺囑執(zhí)行本的程序，不僅節(jié)省了遺囑執(zhí)行的時間及成本，同時也可以避免一般遺囑常見的糾紛。

4）零稅務(wù)安排

5）在有生之年保持對財產(chǎn)的控制，并于身故后將財產(chǎn)有序地轉(zhuǎn)移和分配給受益人。

3、海外私人基金會成功范例：

1）洛克菲勒基金會——規(guī)范管理的成功樣本

私人基金會的嚴(yán)格管理保證了基金會制度的長久發(fā)展，其中，美國洛克菲勒家族建立的基金會當(dāng)屬私人基金會中規(guī)范管理的經(jīng)典案例，其經(jīng)歷了長期發(fā)展后，己形成了完整的管理體制和規(guī)范運作。

2）瑪雅家族基金會—— 家族財富推動公益文化

3）宜家基金會

4）李嘉誠慈善基金會

5）比爾蓋茨基金會

…………

4、海外私人基金會的一般用途如下：

·管理資產(chǎn)

·私人投資

·持控資產(chǎn)和物業(yè)

·股份持有

·繼承監(jiān)管

·保存家族業(yè)務(wù)

·根據(jù)創(chuàng)立人的意愿分配財產(chǎn)

·減輕繼承遺產(chǎn)稅

·向受益人持續(xù)性地分配資金和當(dāng)基金會解散時向受益人分配財產(chǎn)

·管理受益人或下一代的教學(xué)、培訓(xùn)和其他用途所需的開支

5、海外私人基金會設(shè)立：

珠海橫琴天意德財富資產(chǎn)管理有限公司是海外私人基金方案定制專家，海外私人基金會咨詢服務(wù)熱線：4008008981。

工具二：家族信托

除了海外私人基金會之外，在國際上，家族信托也成為了人們熟知的財富傳承的方法。

在美國，很多超級富豪都選擇了以家族信托的方式來傳承財富，例如杜邦家族、沃爾瑪·沃頓家族等名門望族，之所以在數(shù)百年動蕩中依然能實現(xiàn)家族財富的傳承，無不得益于家族信托的保障與支撐?！案徊贿^三代”的“魔咒”，在家庭信托面前被打破了。

在我國香港地區(qū)，包括李兆基、楊受成在內(nèi)的知名企業(yè)家紛紛通過各自的家族信托基金持有上市公司股票，對家族企業(yè)進行有效管理。前不久離世的邵逸夫先生也是利用信托來延續(xù)自己的家族傳承與慈善捐贈愿望。之所以眾多富人、名人選擇這一方式，當(dāng)然與其獨特的優(yōu)勢大有關(guān)系。

1、家族信托的優(yōu)點：

“所謂家族信托，是一種信托機構(gòu)受個人或家族的委托，按照其意愿代為管理、處置家庭財產(chǎn)的財產(chǎn)管理方式，以實現(xiàn)富人的財富規(guī)劃及傳承目標(biāo)。家族信托成功設(shè)立后，就實現(xiàn)了資產(chǎn)的所有權(quán)與收益權(quán)相分離，富人一旦把資產(chǎn)委托給信托公司打理，該資產(chǎn)的所有權(quán)就不再歸他本人，但相應(yīng)的收益依然根據(jù)他的意愿收取和分配。家族信托具有的風(fēng)險隔離功能頗具吸引力，“設(shè)立家族信托后，資產(chǎn)便獨立于委托人，即便委托人發(fā)生財產(chǎn)糾紛：離婚分家產(chǎn)、意外死亡或被人追債，這筆錢都將獨立存在，不受影響。這等于在意外事件發(fā)生的情況下起到了財產(chǎn)安全隔離和保險(放心保)的功能?！?/p>

2、國內(nèi)家族信托現(xiàn)狀

如今國內(nèi)的一些機構(gòu)也已經(jīng)試水家族信托業(yè)務(wù)，平安信托、招商銀行都推出類似的產(chǎn)品。不過，業(yè)內(nèi)人士指出，國內(nèi)金融機構(gòu)開展家族信托業(yè)務(wù)還存在一些難點，比如，受限于國內(nèi)房產(chǎn)及股權(quán)的登記及過戶制度不完善，目前客戶的房產(chǎn)和企業(yè)股權(quán)打包進家族信托的操作難度較大，所以該類資產(chǎn)也暫被擱置在外。又如，由于境內(nèi)信托無法處理境外資產(chǎn)，因此金融機構(gòu)只能為其設(shè)計境內(nèi)、境外兩個信托資產(chǎn)包，而不能合并處理。

目前國內(nèi)的產(chǎn)品設(shè)計更傾向于投資理財，在發(fā)揮財富傳承功能上還有更大開拓空間。

開征遺產(chǎn)稅尚需時日

談到財富傳承問題就不可避免地會涉及到遺產(chǎn)稅。不過，據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，目前人大或國務(wù)院的立法計劃中，暫時沒有出現(xiàn)任何正式將遺產(chǎn)稅提上議事日程的跡象或者文件。因此遺產(chǎn)稅的出臺還有待時日。如果遺產(chǎn)稅正式推出，財富傳承的手段可能還需要根據(jù)遺產(chǎn)稅的規(guī)定做一些具體的調(diào)整。

遺產(chǎn)包括房地產(chǎn)、貨幣、有價證券、保險收益、禮物、古董、珠寶首飾、車輛、家具等所有這些遺產(chǎn)征稅，有的國家對所有這些遺產(chǎn)征稅，有的國家則只對其中一項或者幾項遺產(chǎn)征稅。遺產(chǎn)稅的納稅人各國規(guī)定也不統(tǒng)一，有的規(guī)定繼承人是納稅人，有的則規(guī)定被繼承人是納稅人。如果被繼承人是納稅人，那就意味著死人是納稅人，所以，有的國家對遺產(chǎn)稅的通俗叫法是“死人稅”。

看看世界其他各國的遺產(chǎn)稅如果征收的？

遺產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，起源于歐洲。近代的遺產(chǎn)稅始于1598年的荷蘭，此后，英國（1694年）、法國（1703年）、意大利（1862年）、日本（1905年）、德國（1906年）、美國（1916年）相繼開征了遺產(chǎn)稅。目前世界上開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)約有100余個。

征收遺產(chǎn)贈與稅國家，大多規(guī)定了遺產(chǎn)贈與稅的免稅額，單拿遺產(chǎn)稅來說，基本是只對富人征稅，如美國的遺產(chǎn)繼承中，每年遺產(chǎn)稅的納稅人口僅占死去人口的2%左右。

美國遺產(chǎn)稅調(diào)整頻繁，這也說明民主黨與共和黨在稅收政策上的分歧巨大。民主黨傾向于對富人加稅，而共和黨傾向于對富人減稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法，2012年去世的人的遺產(chǎn)贈與稅的免稅額為525萬美元，對超過免稅額的遺產(chǎn)實行累進稅率，共12級，最低邊際稅率為40%，現(xiàn)在美國正考慮把最高邊際稅率提高到45%。邊際稅率指在稅收中，把應(yīng)稅金額劃分為幾個等級，每個等級規(guī)定不同的稅率。通常是金額越高的部分，稅率越高，讓高收入和財產(chǎn)多的人稅負(fù)重些，體現(xiàn)納稅公平。

日本對其公民的全球財產(chǎn)征收遺產(chǎn)贈與稅，如果境外財產(chǎn)已經(jīng)在財產(chǎn)所在國納稅，境外納稅額可在日本境內(nèi)納稅時作為抵免額。日本的遺產(chǎn)稅實行累計稅率，1000萬日元以下為10%，1000萬—3000萬日元為15%，3000萬-5000萬日元為20%，5000萬-1億日元為30%，1億-3億元為40%，超過3億元為50%。

2013年1月14日，日本決定提高遺產(chǎn)稅的最高邊際稅率，超過6億元為55%。日本贈與稅也是累進稅率，200萬日元以下為10%，200萬-300萬日元為15%,300萬-400萬日元為20%，400萬—600萬日元為30%，600萬-1000萬日元為40%，超過1000萬日元為50%。

比利時遺產(chǎn)贈與稅也是采用累進稅率，跨度很大，最低邊際稅率為3%，最高邊際稅率為80%。

韓國遺產(chǎn)贈與稅均實行累進稅率，邊際稅率分5級，稅率10%-50%。

荷蘭遺產(chǎn)贈與稅稅率保持一致，都是累進稅率，有一定的免稅額。應(yīng)稅財產(chǎn)在18708歐元以內(nèi)，配偶和直系親屬的稅率為10%，旁系親屬為18%，其他為30%；超過118708歐元，配偶和直系親屬稅率為20%，旁系親屬為36%，其他為40%。

德國遺產(chǎn)贈與稅實行累進稅率，最低邊際稅率為7%，最高位50%。直系親屬三代之間為7%-30%，旁系親屬三代之間稅率為15%-43%，其他稅率為30%-50%。

丹麥遺產(chǎn)贈與稅實行單一比例稅，財產(chǎn)在親屬之間轉(zhuǎn)移稅率是15%，如果轉(zhuǎn)讓給非親屬，對交納15%的稅后的剩余財產(chǎn)再額外征收25%，這樣，非親屬之間的遺產(chǎn)贈與稅稅率大致為36.25%。

匈牙利遺產(chǎn)贈與稅采用累進稅率，三代直系親屬邊際稅率為11%、15%和21%；三代旁系親屬邊際稅率為15%、21%和30%；其他為21%、30%和40%。

解決規(guī)避和減免遺產(chǎn)稅的方法有哪些我們國人可以借鑒呢？

方法一：財產(chǎn)轉(zhuǎn)移策略：

1運用信托為遺產(chǎn)規(guī)劃工具進行資產(chǎn)保全、財產(chǎn)專業(yè)管理；

2運用保險遺產(chǎn)規(guī)劃工具：建議規(guī)劃終身保額≥預(yù)估遺產(chǎn)稅額、養(yǎng)老險、年金險→作為生前贈與、退休養(yǎng)老考慮、避免死亡前短期內(nèi)或帶病投?！痉ㄅ袥Q以「實質(zhì)課稅原則」否認(rèn)其免稅效果、指定無爭議的繼承人，簡化繼承手續(xù)（指定受益人的保單，保單傳承可以門面去爭議，更為簡便）、避稅（保險金及保險賠款不需要交稅，按照國際慣例也不征收遺產(chǎn)稅）、提供應(yīng)稅現(xiàn)金（理賠便捷可以為財產(chǎn)繼承提供現(xiàn)金支撐）。

3將公益信托與財團法人作為遺產(chǎn)規(guī)劃工具。

方法二：遺產(chǎn)稅避稅策略：

1）、生前將應(yīng)稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)為免稅財產(chǎn)，如購買保險和壽險；

2）、選擇價值低估時期作為財產(chǎn)為身后財產(chǎn)（壓縮財產(chǎn)價值）；

3）、設(shè)控股公司遞延應(yīng)課稅賦；

方法三：進行移民和海外資產(chǎn)配置，把財富轉(zhuǎn)移到免征遺產(chǎn)稅、增值稅的國家和地區(qū)；

例如：中國香港免征遺產(chǎn)稅和資本增值稅；新加坡免征資本增值稅、澳大利亞免征遺產(chǎn)稅。

總結(jié)，稅務(wù)征收的風(fēng)暴即將來臨，山雨欲來風(fēng)滿樓；在合理、合法、合情的投資規(guī)劃和稅務(wù)減免的傳承規(guī)劃下，守護和傳承財富比創(chuàng)造財富更容易被忽略，但意義卻無比重大。只有未雨綢繆，才能自信于胸！