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一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)來臨。按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 根據(jù)稅法規(guī)定，5月底前都可以做匯算清繳的申報，因此我們建議填寫申報時間為每月申報期之后，以避開高峰期。 今天我們介紹的是A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表 A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表 1、本表適用于發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報。 2、對于發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)且選擇特殊性稅務(wù)處理（即債務(wù)重組所得可以在5個納稅年度均勻計入應(yīng)納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進行債務(wù)重組的納稅調(diào)整。 3、按照上海自貿(mào)區(qū)適用非貨幣資產(chǎn)對外投資政策和按照財稅〔2014〕116號文件規(guī)定處理的非貨幣資產(chǎn)對外投資的企業(yè)，在本表第13行“其中：以非貨幣資產(chǎn)對外投資”中“特殊性稅務(wù)處理”和“納稅調(diào)整金額”列次進行填報。 4、按照上海自貿(mào)區(qū)適用非貨幣資產(chǎn)對外投資政策和按照財稅〔2014〕116號文件規(guī)定處理的非貨幣資產(chǎn)對外投資的企業(yè)，同樣在非貨幣資產(chǎn)對外投資日所屬納稅年度分析填報，在非貨幣資產(chǎn)對外投資處理以后納稅年度，也在本表進行債務(wù)重組的納稅調(diào)整。 二、填報范圍： 選擇了以下三張表中的任意一張表，則A105100必須填寫。 來源：神計報稅 |
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