一区二区三区日韩精品-日韩经典一区二区三区-五月激情综合丁香婷婷-欧美精品中文字幕专区

分享

關(guān)于物資系統(tǒng)供銷、儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)審計(jì)要點(diǎn)

 昵稱30041523 2017-01-09
  關(guān)于物資系統(tǒng)供銷、儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)審計(jì)要點(diǎn)狀態(tài):有效 發(fā)布日期:1989-03-13 生效日期: 1989-03-13 發(fā)布部門: 物資部

  發(fā)布文號(hào):

  在開展物資系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),下列審計(jì)要點(diǎn)可供各級(jí)內(nèi)審人員工作中參考:

  一、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表審計(jì)

  (一)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)

  1.原始憑證審計(jì)

  (1)審查原始憑證所列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,是否符合政策、法規(guī)和制度,收付款憑證,有無收訖、付訖戳記。

  (2)審查外來原始憑證,所列內(nèi)容是否與本單位業(yè)務(wù)有關(guān);憑證抬頭、數(shù)量、單價(jià)、金額是否相符;出具單位或出具人員是否蓋章;計(jì)算是否正確,大、小寫金額是否一致;有實(shí)物的憑證,是否有驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽章;報(bào)銷憑證,是否有經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽章。

  (3)審查自制憑證,有無連續(xù)編號(hào),存根是否齊全,復(fù)寫憑證各聯(lián)內(nèi)容是否一致,數(shù)字是否正確,經(jīng)辦人員、負(fù)責(zé)人是否簽章。

  2.記帳憑證審計(jì)

  (1)審查記帳憑證是否與所附原始憑證內(nèi)容、金額相符。

  (2)審查會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目的運(yùn)用是否正確,摘要是否清楚反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基本內(nèi)容。

  (3)審查記帳憑證有無提前結(jié)帳和任意估計(jì)數(shù)字的情況。

  (4)審查記帳憑證填制人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽字是否齊全。有收、付款的記帳憑證是否有出納人員簽字。

  (二)會(huì)計(jì)帳簿審計(jì)

  1.審查帳簿及其內(nèi)容是否按規(guī)定記錄齊全。

  2.審查各種帳簿的記錄是否與記帳憑證相符。總帳、明細(xì)帳設(shè)置是否齊全,帳戶設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定,各種帳簿的記錄是否完整、正確、真實(shí),符合記帳規(guī)程。

  3.審查帳簿登記方法、訂正方法、結(jié)帳是否符合要求,有無技術(shù)性差錯(cuò);有關(guān)帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳物的記錄數(shù)據(jù)是否相符。

  4.審查結(jié)轉(zhuǎn)新年度帳戶的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額,是否與上年經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額相符,有無借新舊會(huì)計(jì)年度換帳之機(jī),改變帳戶的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或相互沖銷。

  (三)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

  1.審查各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否齊全,報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間,有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否相互一致;本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字是否銜接。補(bǔ)充資料是否填列齊全、正確。

  2.審查會(huì)計(jì)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否數(shù)字真實(shí),計(jì)算是否正確,內(nèi)容是否完整,說明是否真實(shí)清楚。

  二、流動(dòng)資金審計(jì)

  (一)貨幣資金審計(jì)

  1.現(xiàn)金審計(jì)

  (1)審查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù),是否與現(xiàn)金日記帳結(jié)存數(shù)相符。

  (2)審查庫存現(xiàn)金,是否超過規(guī)定的限額,有無帳外現(xiàn)金和白條子抵庫。

  (3)審查有無現(xiàn)金收據(jù)不編號(hào),收款不入帳,少入帳多記現(xiàn)金支出。

  (4)審查有無私設(shè)小錢柜,亂開支等情況。

  (5)審查有無坐支現(xiàn)金,套取現(xiàn)金,擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍等問題。

  2.銀行存款審計(jì)

  (1)審查銀行存款日記帳的余額與銀行對(duì)帳單上的余額,是否一致。

  (2)審查未達(dá)帳目中長期未作清理的問題,及其原因。

  (3)審查有無涂改偽造銀行對(duì)帳單。

  (4)審查現(xiàn)金支票存根、銀行對(duì)帳單、現(xiàn)金日記帳是否一致。

  (5)審查有無將銀行帳戶借給外單位和個(gè)人使用,代為轉(zhuǎn)帳,套取現(xiàn)金,套購物資或搞其他非法活動(dòng)。

  (6)審查銀行對(duì)帳單有無一收一付、一收多付或多收一付,而企業(yè)銀行存款帳上無記載的情況。

  (7)審查各種銀行票據(jù),是否專人管理,簽發(fā)空白支票是否填寫日期、用途和限額;是否進(jìn)行登記,限期報(bào)帳;作廢支票是否加蓋作廢戳記,附于存根,妥為保管。

  3.其他貨幣資金審計(jì)

  (1)審查外埠存款、信用證,按照銀行存款的審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行。

  (2)審查有價(jià)證券,按照現(xiàn)金的審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行。

  (3)審查外幣、外匯收支業(yè)務(wù),是否按照外匯管理?xiàng)l例辦理。

  (4)審查在途資金,是否按照制度規(guī)定辦理。

  (二)結(jié)算資金審計(jì)

  1.應(yīng)收貨款審計(jì)

    本站是提供個(gè)人知識(shí)管理的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)空間,所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布,不代表本站觀點(diǎn)。請(qǐng)注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購買等信息,謹(jǐn)防詐騙。如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容,請(qǐng)點(diǎn)擊一鍵舉報(bào)。
    轉(zhuǎn)藏 分享 獻(xiàn)花(0

    0條評(píng)論

    發(fā)表

    請(qǐng)遵守用戶 評(píng)論公約

    類似文章 更多

    亚洲国产综合久久天堂| 日本成人中文字幕一区| 国产精品偷拍一区二区| 日本加勒比在线观看一区| 91亚洲精品亚洲国产| 国产盗摄精品一区二区视频| 日本人妻的诱惑在线观看| 国产户外勾引精品露出一区| 国产精品尹人香蕉综合网| 免费一区二区三区少妇| 国产亚洲系列91精品| 日本人妻丰满熟妇久久| 国产精品午夜视频免费观看| 国产成人精品国产亚洲欧洲| 欧美日本道一区二区三区| 99久久无色码中文字幕免费| 丝袜诱惑一区二区三区| 三级理论午夜福利在线看| 精品高清美女精品国产区| 久久热麻豆国产精品视频| 国产午夜福利不卡片在线观看| 国产成人精品99在线观看| 熟女高潮一区二区三区| 国产一二三区不卡视频| 国产又大又黄又粗又免费| av国产熟妇露脸在线观看| 精品人妻一区二区三区免费看| 国产午夜精品久久福利| 国产精品一区二区视频| 国产又大又猛又粗又长又爽| 91欧美日韩精品在线| 欧美尤物在线视频91| 人妻乱近亲奸中文字幕| 免费特黄一级一区二区三区| 国产精品日韩精品一区| 国产偷拍盗摄一区二区| 少妇成人精品一区二区| 日本女优一区二区三区免费| 精品久久综合日本欧美| 丁香六月婷婷基地伊人| 国产欧美日本在线播放|