一、因存款或者賬戶(hù)的特殊性質(zhì)不得凍結(jié)扣劃的

這類(lèi)賬戶(hù)或者資金，其性質(zhì)屬于國(guó)家所有或者國(guó)家用于特定用途，或者為了保障弱勢(shì)群體的利益，因此法律法規(guī)或者相關(guān)規(guī)定明確要求不得凍結(jié)、扣劃。

1金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金、備付金不得凍結(jié)扣劃

依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問(wèn)題的規(guī)定（試行）》（法釋【1998】15號(hào)）

第34條：“被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對(duì)其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃，但對(duì)其在本機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)的存款……”

2社會(huì)保險(xiǎn)基金不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)不得查封、凍結(jié)和扣劃社會(huì)保險(xiǎn)基金的通知》（法【2000】19號(hào)）

“……各地人民法院在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)，不得查封、凍結(jié)和扣劃社會(huì)保險(xiǎn)基金；不得用社會(huì)保險(xiǎn)基金償還社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其下屬企業(yè)的債務(wù)。各地人民法院如發(fā)現(xiàn)有違反上述規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法予以糾正。”

3國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于嚴(yán)禁凍結(jié)或劃撥?chē)?guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知》（法【1999】228號(hào)）

“……國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金是采取企業(yè)、社會(huì)、財(cái)政各承擔(dān)三分之一的辦法籌集的，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心設(shè)立專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)項(xiàng)用于保障下崗職工基本生活，具有專(zhuān)項(xiàng)資金的性質(zhì)，不得挪作他用，不能與企業(yè)的其他財(cái)產(chǎn)等同對(duì)待。各地人民法院在審理和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)，不得將該項(xiàng)存于企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的專(zhuān)項(xiàng)資金作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)處置，不得凍結(jié)或劃撥該項(xiàng)資金用以抵償企業(yè)債務(wù)。

各地人民法院應(yīng)對(duì)已審結(jié)和執(zhí)行完畢的經(jīng)濟(jì)糾紛案件做一下清理，凡發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法予以糾正?！?/span>

4國(guó)庫(kù)庫(kù)款不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃國(guó)庫(kù)庫(kù)款有關(guān)問(wèn)題的復(fù)函》﹝銀函[1999]48號(hào)）

“根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》的規(guī)定，國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收入和支出，各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)同意，任何部門(mén)、單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者以其他方式支配已入國(guó)庫(kù)的庫(kù)款。因此，中國(guó)人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部《關(guān)于查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通知》(銀發(fā)[1993]356號(hào))中查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃的存款范圍不包括國(guó)庫(kù)庫(kù)款?！?/span>

法哥補(bǔ)注

但是資金的性質(zhì)是在不斷變動(dòng)的，當(dāng)國(guó)庫(kù)庫(kù)款通過(guò)財(cái)政機(jī)關(guān)的手，向相關(guān)單位或者個(gè)人劃撥時(shí)，這一資金的性質(zhì)就不再是國(guó)庫(kù)庫(kù)款而成為有關(guān)單位或者個(gè)人的資金了。具體詳見(jiàn)2014年江蘇省高級(jí)法院的一個(gè)裁定：（2014）蘇執(zhí)復(fù)字第00095號(hào)

二、因資金的專(zhuān)屬性而一般不得凍結(jié)扣劃

此類(lèi)賬戶(hù)的資金，一般并不屬于企業(yè)或者事業(yè)單位的資產(chǎn)，而是專(zhuān)屬于某一項(xiàng)特定目的或者某一類(lèi)特定對(duì)象，在此情況下，法律、行政法規(guī)或者相關(guān)規(guī)定明確，除非因?yàn)樘囟ǖ哪康?，否則這類(lèi)資金不得凍結(jié)、扣劃。

5“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶(hù)”不得因企業(yè)欠債而凍結(jié)扣劃

依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于產(chǎn)業(yè)工會(huì)、基層工會(huì)是否具備社團(tuán)法人資格和工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶(hù)可否凍結(jié)劃撥的批復(fù)》（法復(fù)【1997】6號(hào)）

“根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)包括工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)，建立工會(huì)組織的企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二的比例向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)，以及工會(huì)所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入和人民政府的補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)要按比例逐月向地方各級(jí)總工會(huì)和全國(guó)總工會(huì)撥交。工會(huì)的經(jīng)費(fèi)一經(jīng)撥交，所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。在銀行獨(dú)立開(kāi)列的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶(hù)”，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金無(wú)關(guān)，專(zhuān)門(mén)用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的集中與分配，不能在此帳戶(hù)開(kāi)支費(fèi)用或挪用、轉(zhuǎn)移資金。因此，人民法院在審理案件中，不應(yīng)將工會(huì)經(jīng)費(fèi)視為所在企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，在企業(yè)欠債的情況下，不應(yīng)凍結(jié)、劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)及“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶(hù)”的款項(xiàng)?！?/span>

6旅行社質(zhì)量保證金非特定原因不得扣劃

依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金問(wèn)題的通知》（法【2001】１號(hào)）

“人民法院在執(zhí)行涉及旅行社的案件時(shí)，遇有下列情形而旅行社不承擔(dān)或無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任的，可以執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金：（1） 旅行社因自身過(guò)錯(cuò)未達(dá)到合同約定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而造成旅游者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益損失；（2） 旅行社的服務(wù)未達(dá)到國(guó)家或行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而造成旅游者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益損失；（3） 旅行社破產(chǎn)后造成旅游者預(yù)交旅行費(fèi)損失；（4） 人民法院判決、裁定及其他生效法律文書(shū)認(rèn)定的旅行社損害旅游者合法權(quán)益的情形。除上述情形之外，不得執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金。同時(shí)，執(zhí)行涉及旅行社的經(jīng)濟(jì)賠償案件時(shí)，不得從旅游行政部門(mén)行政經(jīng)費(fèi)帳戶(hù)上劃轉(zhuǎn)行政經(jīng)費(fèi)資金。”

7信托財(cái)產(chǎn)非因法定原因不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)信托法》

“除因下列情形之一外，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行：(一)設(shè)立信托前債權(quán)人已對(duì)該信托財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，并依法行使該權(quán)利的；(二)受托人處 理信托事務(wù)所產(chǎn)生債務(wù)，債權(quán)人要求清償該債務(wù)的；(三)信托財(cái)產(chǎn)本身應(yīng)擔(dān)負(fù)的稅款；(四)法律規(guī)定的其他情形。對(duì)于違反前款規(guī)定而強(qiáng)制執(zhí)行信托財(cái)產(chǎn)，委托人、受托人或者受益人有權(quán)向人民法院提出異議。“

8證券投資基金財(cái)產(chǎn)非因自身債務(wù)不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)政權(quán)投資基金法》

“非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行?！?/span>

三、因資金的特定用途已經(jīng)明確，而只能凍結(jié)不能扣劃

這類(lèi)資金一般為金融特定業(yè)務(wù)的擔(dān)保資金，此類(lèi)資金因?yàn)殂y行等金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)享有了在先權(quán)利，且涉及到金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運(yùn)行，因此相關(guān)規(guī)定明確，只能凍結(jié)，一般不能扣劃，只有當(dāng)這些資金喪失了其擔(dān)保性質(zhì)的用途后，方可按照一般存款予以扣劃。

9信用證開(kāi)證保證新可凍結(jié)不得扣劃

依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證開(kāi)證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問(wèn)題的規(guī)定》（法釋【1997】4號(hào)）

一、人民法院在審理或執(zhí)行案件時(shí)，依法可以對(duì)信用證開(kāi)證保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果當(dāng)事人認(rèn)為人民法院凍結(jié)和扣劃的某項(xiàng)資金屬于信用證開(kāi)證保證金的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證據(jù)予以證明。人民法院審查后，可按以下原則處理：對(duì)于確系信用證開(kāi)證保證金的，不得采取扣劃措施；如果開(kāi)證銀行履行了對(duì)外支付義務(wù)，根據(jù)該銀行的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)立即解除對(duì)信用證開(kāi)證保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施；如果申請(qǐng)開(kāi)證人提供的開(kāi)證保證金是外匯，當(dāng)事人又舉證證明信用證的受益人提供的單據(jù)與信用證條款相符時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)措施。

二、如果銀行因信用證無(wú)效、過(guò)期，或者因單證不符而拒付信用證款項(xiàng)并且免除了對(duì)外支付義務(wù)，以及在正常付出了信用證款項(xiàng)并從信用證開(kāi)證保證金中扣除相應(yīng)款額后尚有剩余，即在信用證開(kāi)證保證金帳戶(hù)存款已喪失保證金功能的情況下，人民法院可以依法采取扣劃措施。

三、人民法院對(duì)于為逃避債務(wù)而提供虛假證據(jù)證明屬信用證開(kāi)證保證金的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

10銀行承兌匯票保證金可以?xún)鼋Y(jié)不得扣劃

依據(jù)：《最高人民法院、中國(guó)人民銀行關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》（法發(fā)【2000】21號(hào)）

“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施?！?/span>

11證券交易保證金不得凍結(jié)、扣劃，但喪失保證金功能的除外。

依據(jù)：《關(guān)于凍結(jié)、劃撥證券或期貨交易所證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)證券經(jīng)營(yíng)或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)清算賬戶(hù)資金等問(wèn)題的通知》（法發(fā)【1997】27號(hào)）

第四條“交易保證金是證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)向證券交易所繳存的用以防范交易風(fēng)險(xiǎn)的資金，該資金由證券交易所專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)，人民法院不應(yīng)凍結(jié)、劃撥交易保證金。但在該資金失去保證金作用的情況下，人民法院可以依法予以?xún)鼋Y(jié)、劃撥?！?/span>

四、因賬戶(hù)本身的性質(zhì)不宜凍結(jié)、扣劃

此類(lèi)賬戶(hù)，因其本身性質(zhì)為欠款或者透支賬戶(hù)，因此相關(guān)規(guī)定明確不宜凍結(jié)扣劃。

12信用卡賬戶(hù)不宜凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《中國(guó)人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)協(xié)助凍結(jié)、扣劃信用卡賬戶(hù)款項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（銀辦函[1996]30號(hào)）

信用卡賬戶(hù)不同于其他存款賬戶(hù)，凍結(jié)、扣劃信用卡賬戶(hù)，不能立刻停止持卡人使用信用卡進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)或進(jìn)行消費(fèi)性活動(dòng)，反而會(huì)造成銀行墊付資金。因此，不宜對(duì)信用卡賬戶(hù)采取凍結(jié)、扣劃等強(qiáng)制措施。

法哥補(bǔ)注

對(duì)于信用卡中超過(guò)欠款數(shù)額的溢繳款，應(yīng)當(dāng)屬于存款性質(zhì)，對(duì)于此類(lèi)資金，普遍認(rèn)為是可以?xún)鼋Y(jié)、扣劃的。

五、因進(jìn)入特定法律程序而不得凍結(jié)扣劃

此類(lèi)賬戶(hù)因其主體進(jìn)入到了特定的法律程序，為了維護(hù)相關(guān)利益方的權(quán)益，法律規(guī)定不得凍結(jié)扣劃。

13法院已受理破產(chǎn)申請(qǐng)企業(yè)的存款不得凍結(jié)、扣劃

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)破產(chǎn)法》

“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止?！?/span>