“營(yíng)改增”后,如何強(qiáng)化地稅征管工作是我們當(dāng)前面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,也是我們地稅部門現(xiàn)階段需要研究和解決的新課題。筆者就個(gè)人理解談點(diǎn)看法,僅供大家參考。
一、正確認(rèn)識(shí)“營(yíng)改增”對(duì)地稅的影響 第一,從總體收入來(lái)看,地稅收入將大幅縮減。作為地稅部門來(lái)說(shuō),多年來(lái),營(yíng)業(yè)稅都是地稅收入的主要來(lái)源,同時(shí)營(yíng)業(yè)稅的穩(wěn)定性、可控性以及對(duì)相關(guān)稅種的帶動(dòng)性,都是其他地方稅種無(wú)法比擬的。就經(jīng)開區(qū)局來(lái)說(shuō),2015年地方稅收總收入為2.22億元,其中營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)1.06億元,占總收入的48%。因此,“營(yíng)改增”之后,地稅部門的稅收收入不可避免地會(huì)出現(xiàn)明顯下滑的趨勢(shì)。同時(shí),根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅征管范圍的規(guī)定(國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào)),2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中,應(yīng)繳納增值稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。以此規(guī)定,地稅機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅征管范圍將逐步縮減。為此,對(duì)地稅部門征收范圍以及收入總額的影響較大,地稅收入總規(guī)模將面臨萎縮后的尷尬。
第二,從稅收分析來(lái)看,稅收預(yù)測(cè)難度增大?!盃I(yíng)改增”后,原本在地稅繳納的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后,城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加這部分稅費(fèi),其計(jì)稅依據(jù)是增值稅,這就增加了地稅部門對(duì)稅收數(shù)據(jù)的分析困難,加大了稅收預(yù)測(cè)和掌控的難度。
第三,從社會(huì)影響來(lái)看,地稅部門在地方政府和納稅人的地位將逐步下降。“營(yíng)改增”后,地稅收入大幅下降,企業(yè)所得稅因新增企業(yè)隨著“營(yíng)改增”變?yōu)閲?guó)稅征管而失去新的成長(zhǎng)空間,隨同地稅發(fā)票附征的企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅收入將因發(fā)票管理權(quán)限喪失而消失,這勢(shì)必造成地稅主體稅種全面削弱。失去營(yíng)業(yè)稅這個(gè)主要稅種后,地稅對(duì)地方貢獻(xiàn)大幅下滑,地方財(cái)政對(duì)地稅的倚重程度以及地方政府對(duì)地稅的重視程度將隨之減弱,地稅部門在納稅人和地方政府中的地位將大幅下降,職能明顯弱化,面臨著重新定位的困境。
第四,從以票控稅來(lái)看,地方稅收將失去有效的控管手段。多年來(lái),地稅部門一直致力于提高納稅服務(wù)水平的建設(shè),納稅環(huán)境和征管環(huán)境得到了有效地改善。但是,納稅人納稅遵從意識(shí)的培養(yǎng)是一個(gè)長(zhǎng)期漸進(jìn)的過(guò)程,地稅部門在“營(yíng)改增”后缺少發(fā)票這一最有力的控管手段之后,將面臨稅收征管無(wú)“抓手”的尷尬困境。
第五,從隊(duì)伍建設(shè)來(lái)看,地稅干部的思想將出現(xiàn)波動(dòng)情緒。營(yíng)業(yè)稅作為地稅部門的主體稅種,一直以來(lái)倍受地稅干部鐘愛,并為此付出了心血汗水,一旦轉(zhuǎn)手易人難免會(huì)有失落感。地稅收入在一段時(shí)期內(nèi)會(huì)有明顯的下滑,地稅干部的自豪感、自信心將因此受到沉重打擊。地稅收入規(guī)??s小、部門地位削弱的同時(shí),整個(gè)機(jī)構(gòu)的發(fā)展趨勢(shì)難以明朗,工作何去何從,盲目猜測(cè),工作上主動(dòng)性、責(zé)任性、創(chuàng)新性都大打折扣,有等、看、靠等現(xiàn)象,地稅干部個(gè)人的未來(lái)走向也因此撲朔迷離,思想波動(dòng)在所難免。同時(shí),從情感上講,地稅部門部分干部職工擔(dān)心會(huì)并入國(guó)稅部門,存在人員分流的可能,對(duì)干部思想產(chǎn)生一定的困擾,不利于干部隊(duì)伍思想的穩(wěn)定。
二、“營(yíng)改增”后地稅征管工作應(yīng)對(duì)的建議 地稅部門承擔(dān)著保障地方財(cái)力、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要職能,“營(yíng)改增”后,地稅人員必須超前思考,主動(dòng)作為,積極應(yīng)對(duì),著力破解“營(yíng)改增”后地稅征管工作面臨的困境。
第一,強(qiáng)化“三種意識(shí)”,堅(jiān)持小稅精管。一要強(qiáng)化宣傳意識(shí),通過(guò)報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、QQ群、微信等多渠道,面向納稅人積極宣傳營(yíng)改增后地稅機(jī)關(guān)管理的稅種,消除營(yíng)改增后不再向地稅申報(bào)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。二要強(qiáng)化合作意識(shí),對(duì)于隨營(yíng)業(yè)稅征收的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi),地稅與國(guó)稅部門要積極開展合作機(jī)制,確保地方稅收及時(shí)足額入庫(kù)。三要強(qiáng)化小稅種大作為意識(shí),要對(duì)地稅部門獨(dú)立管理的稅種,根據(jù)稅源特征,全面推進(jìn)單個(gè)稅種稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理,創(chuàng)新稅源管控舉措,讓小稅種成為地稅增收的重要因素,構(gòu)建保持地稅收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的工作機(jī)制。
第二,實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”,堅(jiān)持管理創(chuàng)新。一要由分戶統(tǒng)管向?qū)I(yè)分類的轉(zhuǎn)變。突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式,改為根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn),進(jìn)一步深化征管改革,整合征管力量,優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置,按納稅人規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類,促進(jìn)稅收征管效率的全面提高。二要由以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮綜合治稅平臺(tái)的功效,加強(qiáng)與金三系統(tǒng)、房地產(chǎn)信息一體化軟件的數(shù)據(jù)整合運(yùn)用,強(qiáng)化“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”管理優(yōu)勢(shì),逐步建立真實(shí)可靠、相互貫通的涉稅信息網(wǎng)絡(luò),有效堵塞稅收漏洞。三要由單獨(dú)行政向深度合作轉(zhuǎn)變。按照《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》要求,全面深化國(guó)地稅合作,要在工作職責(zé)上加強(qiáng)考核,進(jìn)一步明確各自在合作中的分工與責(zé)任,并納入個(gè)人績(jī)效考核范疇,積極構(gòu)建服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的國(guó)地稅合作機(jī)制。
第三,處好“三個(gè)關(guān)系”,堅(jiān)持結(jié)合到位。一要處理好信息運(yùn)用與征管質(zhì)效的關(guān)系。要充分利用地稅征管資源,拓展地稅部門職能,夯實(shí)基礎(chǔ),強(qiáng)化管理,確保各項(xiàng)稅費(fèi)征管工作落到實(shí)處。要通過(guò)強(qiáng)化征管資料電子化管理,不斷完善征管資料信息庫(kù),提升征管信息應(yīng)用水平,要健全征管崗責(zé)體系,推進(jìn)與國(guó)稅部門信息共享,加快建設(shè)國(guó)、地稅合作信息交換平臺(tái),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、申報(bào)征收等各類信息的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)交換和分析比對(duì),使國(guó)、地稅涉稅信息共享全覆蓋、常態(tài)化。二要正確處理好納稅服務(wù)與便民辦稅的關(guān)系。要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策服務(wù),要將稅收優(yōu)惠政策在支持結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)、保障民生、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、就業(yè)等方面的效應(yīng)落到實(shí)處。要大力開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”活動(dòng),著力提高納稅服務(wù)效率,大力推廣運(yùn)用自助辦稅終端設(shè)備,多為納稅人辦好事、辦實(shí)事。三要正確處理好教育培訓(xùn)與人才興稅的關(guān)系。針對(duì)隊(duì)伍建設(shè)新形勢(shì)、新要求和干部新訴求、新期待,充分調(diào)動(dòng)廣大干部建功立業(yè)的積極性、主動(dòng)性,要以黨建工作為抓手,積極開展紅旗黨支部創(chuàng)建,樹立一批模范黨員,充分發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用、黨員先鋒模范作用、黨員干部中流砥柱作用。要開展走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、關(guān)門學(xué)、季季考等多種形式的教育培訓(xùn)活動(dòng),著力提升教育培訓(xùn)的參與面、針對(duì)性和實(shí)效性,讓廣大干部在學(xué)中有所思、有所悟、有所進(jìn),要讓講學(xué)習(xí)、鉆業(yè)務(wù)成為地稅干部的思想自覺(jué)和行為習(xí)慣。要加強(qiáng)干部的政治思想工作,豐富地稅文化建設(shè),將“道德講堂”常態(tài)化、主題化、基層化,堅(jiān)持用核心價(jià)值理念引領(lǐng)干部思想,增強(qiáng)精神激勵(lì)和文化熏陶,要讓每一位干部職工在地稅這個(gè)大家庭里快樂(lè)工作,健康生活。
(石帆嵐) |
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