答
會(huì)計(jì)從業(yè)人的學(xué)習(xí)樂(lè)園

（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1．收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。借：固定資產(chǎn)32000貸：實(shí)收資

本32000

2．歸還流動(dòng)資金借款20000元。  借：短期借款20000貸：銀行存款20000

3．采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

  額3230元，均以銀行存款支付。借：材料采購(gòu)20000應(yīng)交稅金一進(jìn)項(xiàng)稅3230

  貸：鋃行存款23230

4．上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。  借：原材料20000貸：材料

采購(gòu)20000

5．根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一

  般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000

  管理費(fèi)用2000貸：原材料30120

6．結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000

  元，廠部管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理

  費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工工資10000

7．從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金10000貸：銀行

存款10000

8．按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用

140管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)1400

9．以銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)

用390貸：銀行存款390

10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：固定資產(chǎn)改為／制造費(fèi)用890貸：

預(yù)提費(fèi)用890

11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。  借：管理

費(fèi)用500貸：預(yù)付賬款／改為待攤費(fèi)用500

12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借：

制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊3000

13.部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借：庫(kù)存商品30000貸：

生產(chǎn)成本30000

14.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：

銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金一增值稅8500

15.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸：應(yīng)

交稅金一教育費(fèi)附加1200

16.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗

  用400元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款2400

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入

  銀行。借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金一增值稅4760

18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A嚴(yán)品成本25000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸：庫(kù)存商

品25000

19.用銀行存款支付廣告費(fèi)3 700元。  借：營(yíng)業(yè)費(fèi)3700貸：銀行存款3700

20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：營(yíng)業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：

現(xiàn)金3120

答案（二）

1．借：固定資產(chǎn)    32000

    貸：實(shí)收資本    32000

 2．借：短期借款    20000

    貸：銀行存款    20000

3．借：物資采購(gòu)    20000

    應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅  3230

    貸：銀行存款    23230

4．借：原材料    20000

    貸：物資采購(gòu)    20000

5．借：生產(chǎn)成本    24120

    制造費(fèi)用    4000

    管理費(fèi)用    2000

    貸：原材料    30120

6．借：生產(chǎn)成本    8000

    制造費(fèi)用    1000

    管理費(fèi)用    1000

    貸：應(yīng)付工資    10000

7．借：現(xiàn)金    10000

    貸：銀行存款  10000

8．借：生產(chǎn)成本    1120

    制造費(fèi)用    140

    管理費(fèi)用    140

    貸：應(yīng)付福利費(fèi)    1400

9．借：管理費(fèi)用    390

    貸：銀行存款    390

10.借：制造費(fèi)用    890

    貸：預(yù)提費(fèi)用    890

11．借：管理費(fèi)用    500

    貸：待攤費(fèi)用    500

12.借：制造費(fèi)用    2000

    管理費(fèi)用    1000

    貸：累計(jì)折舊    3000

13．借：庫(kù)存商品    30000

    貸：生產(chǎn)成本    30000

14．借：銀行存款    58500

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    50000

    應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅  8500

15.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加    1200

    貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅    1200

16.借：制造費(fèi)用    2000

    管理費(fèi)用    400

    貸：銀行存款    2400

17．借：銀行存款    32760

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    28000

    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅  4760

18．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    25000

    貸：庫(kù)存商品    25000

19.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用    3 700

    貸：銀行存款    3 700

20.借：應(yīng)付福利費(fèi) 3120

貸：現(xiàn)金3120