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一般納稅人申報(bào)表填寫操作手冊

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一、點(diǎn)擊【我要申報(bào)】，出現(xiàn)納稅人進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票信息（如下圖）。

備注：頁面底部有提示納稅人：這些數(shù)據(jù)均來源于發(fā)票稅控系統(tǒng)。如與實(shí)際情況不符，請?jiān)诟奖?、2對相應(yīng)欄次進(jìn)行修改。

二、點(diǎn)擊【填寫報(bào)表】—【增值稅申報(bào)表】進(jìn)行申報(bào)表填寫。系統(tǒng)根據(jù)納稅人個(gè)性化特征，自動推送需填寫的附表種類。

納稅人如需新增其他報(bào)表，可點(diǎn)擊界面右上角的【顯示全部】，所有現(xiàn)行增值稅附表會全部顯示，納稅人根據(jù)自身情況，從中選擇填寫。由于報(bào)表之間存在數(shù)據(jù)生成關(guān)系，請按報(bào)表順序依次填寫。

三、填寫“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）”。點(diǎn)擊【填寫】按鈕進(jìn)入申報(bào)表填寫狀態(tài)。

說明：申報(bào)表中淺紫色的數(shù)據(jù)為從稅控系統(tǒng)自動生成，但可以手工修改，白色區(qū)域需手工填寫，灰色區(qū)域由系統(tǒng)自動生成，不允許修改。

1．使用防偽稅控開具發(fā)票的企業(yè)本表的1-4列由稅控系統(tǒng)自動生成（界面相關(guān)單元格用淺紫色顯示），納稅人需對離線開具的發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)充。如與自己實(shí)際情況不符，可以進(jìn)行手工修改。使用其他方式開具發(fā)票的企業(yè)需手工填寫。

2．“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 由于稅率均是17%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導(dǎo)入第一行，納稅人需進(jìn)行修改填報(bào)。

“5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”由于征收率均是5%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導(dǎo)入9b行，納稅人需進(jìn)行修改填報(bào)。

“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”由于征收率均是3%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導(dǎo)入11行，納稅人需進(jìn)行修改填報(bào)。

3．“未開具發(fā)票”列的數(shù)據(jù)，需要納稅人手工填寫（界面相關(guān)單元格用白色），需手工填寫金額10000元?！凹{稅檢查調(diào)整”目前不能手工填寫。

4．享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人需將即征即退數(shù)據(jù)填寫到第9、10列的相關(guān)欄次。其他欄次由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計(jì)算而得，不能修改（界面相關(guān)單元格用灰色）。

5．該報(bào)表嵌有數(shù)據(jù)檢測功能。如：沒有即征即退備案的納稅人，填寫第6行第9列、10列即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)，則系統(tǒng)推送提醒信息，提示納稅人先行備案。

6．納稅人有應(yīng)稅服務(wù)扣除的，點(diǎn)擊第12列標(biāo)題處鏈接，系統(tǒng)自動帶出附表3，附表1第11列數(shù)據(jù)自動帶到附表3第1列；附表3第5列數(shù)據(jù)填寫后帶回附表1第12列。

四、附表一填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》

由分期抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人填寫，手工填寫第2-5列，2、3列數(shù)據(jù)帶入附表二。

五、附表五填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》

1．第2行和第35行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)取自稅控系統(tǒng)，包含了納稅人所屬期內(nèi)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售發(fā)票信息。輔導(dǎo)期一般納稅人不具有此功能。納稅人可對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，但要符合票表比對的原則。

2.第5行數(shù)據(jù)來自于海關(guān)繳款書稽核系統(tǒng)（界面相關(guān)單元格用淺紫色）。

3. 第6行農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票核定扣除納稅人數(shù)據(jù)取自《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》；憑票扣除納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來自稅控系統(tǒng)，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票需納稅人手工錄入。

4.第7行“代扣代繳稅收通用繳款書” 數(shù)據(jù)取自核心征管系統(tǒng)

5. 第8行“其他”由納稅人手工填寫，包括取得的通行費(fèi)票據(jù)。

6.第9行“本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”稅額取自附表五第2列。

7.第10行“本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 稅額取自附表五第3列。

8．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”和“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的部分欄次，需要納稅人手工填寫（界面相關(guān)單元格用白色）。

9．第1、4、12、13行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計(jì)算而得，不能修改（界面相關(guān)單元格用灰色）。

六、填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。將所屬期認(rèn)證的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票和當(dāng)期取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填入。

七、填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》。

1.“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”本期發(fā)生額應(yīng)符合發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號的規(guī)定。即填報(bào)數(shù)字應(yīng)等于490、230、165*n及三數(shù)字的任意組合或0。

2.第3-5行點(diǎn)擊行名稱,填寫預(yù)繳稅款具體明細(xì)。本期發(fā)生額由預(yù)繳表帶出。

八、填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

其中，第27欄反映納稅人租入個(gè)人住房，本期申報(bào)抵扣的減按1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。

納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實(shí)際購買的服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次。

第2、4、5、11、16、18、27欄數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動生成，由納稅人核實(shí)修改，并對其包含項(xiàng)進(jìn)行手工錄入。

九、填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

1．如納稅人附表4填寫專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則數(shù)據(jù)自動生成在本表相關(guān)欄次，不用再填寫。

2．如有其它減稅或免稅項(xiàng)目的，需要新增加行次填報(bào)。點(diǎn)擊左上角【增減稅】或【增免稅】。

3．需要?jiǎng)h除某行時(shí)，選中該行，點(diǎn)擊左上角【刪行】。

十、填寫完成后，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表》

1.第1欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”本月數(shù)自動生成，該數(shù)據(jù)來源于《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。在主表中共有19處自動生成，詳見每個(gè)單元格右上角的批注，該部分單元格為灰色，不可修改。

2.第30、31欄數(shù)據(jù)來源于征管系統(tǒng)，需納稅人核實(shí)，可修改。

3.關(guān)聯(lián)單元格自動計(jì)算

（1）主表“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”2欄+3欄應(yīng)等于《附列資料（一）》第9列第1和3行之和-第9列第6行； 系統(tǒng)默認(rèn)導(dǎo)入第2欄，對第2欄進(jìn)行修改，自動生成第3欄。同類設(shè)置還有如下3處

（2）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”2欄+3欄應(yīng)等于《附列資料（一）》第9列第6行;

 （3）12欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”的規(guī)則;

（4） 23欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第一行第4列

4. 點(diǎn)擊第23欄數(shù)據(jù)導(dǎo)航到《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，可對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，填寫完成后，自動帶回主表。

十一、納稅人有特殊業(yè)務(wù)，需增加相應(yīng)附表，具體見附件。

增值稅一般納稅人申報(bào)表分類報(bào)送資料需求

按申報(bào)表單種類的不同，分為10種情況。具體如下：

一、普通納稅人

增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（一）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

　?。ǘ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。

　?。ㄈ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

　?。ㄋ模对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

　?。ㄎ澹对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

　?。豆潭ㄙY產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　?。ㄆ撸侗酒诘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

（八）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定。

二、特殊納稅人

在普通納稅人基礎(chǔ)上增加以下報(bào)表

（一）差額征收納稅人

一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。

（二）核定扣除農(nóng)產(chǎn)品納稅人

部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報(bào)送：

1.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》

2.《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

3.《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

4.《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

5.《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。

以上2項(xiàng)與3項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)一項(xiàng)

（三）成品油銷售業(yè)務(wù)納稅人

從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送：

1.《成品油購銷存情況明細(xì)表》

2.《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》

（四）機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)

從事機(jī)動車生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送：

1.《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》

2.《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息；

3.每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，應(yīng)報(bào)送上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》。

（五）機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)

1.《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》

2.《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》

（六）輔導(dǎo)期一般納稅人

《稽核結(jié)果比對通知書》

（七）匯總納稅企業(yè)

預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電納稅人《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》。

電信企業(yè)填報(bào)《電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》

郵政企業(yè)填報(bào)《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》

鐵路運(yùn)輸企業(yè)填報(bào)《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單

《分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》》

（八）從事房地產(chǎn)開發(fā)的一般納稅人

《增值稅預(yù)繳稅款表》?！?/span>

（九）提供跨境應(yīng)稅行為納稅人

免征增值稅時(shí)應(yīng)報(bào)送《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》,同時(shí)報(bào)送以下資料： 

   ——跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件； 

   ——工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)、存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件； 

   ——跨境服務(wù)中國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料； 

   ——向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料； 

   ——各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局要求的其他資料。

三、總局授權(quán)省局可規(guī)定的其他資料

（一）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

（二）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

（三）增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》。

（四）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

   （五）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

小規(guī)模納稅人申報(bào)操作手冊

一、輸入納稅人識別號、密碼、驗(yàn)證碼。

二、點(diǎn)擊登錄，出現(xiàn)如下界面

三、點(diǎn)擊【我要申報(bào)】，出現(xiàn)如下界面

四、點(diǎn)擊【填寫報(bào)表】—【增值稅申報(bào)表】，出現(xiàn)過渡表。分為價(jià)稅分離和價(jià)稅合計(jì)兩種模式，在左上角下拉框中選擇。

五、據(jù)實(shí)填寫《小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況》，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。彈出對話框，點(diǎn)確定

       六、核實(shí)報(bào)表，系統(tǒng)根據(jù)填寫情況，自動生成報(bào)表。

       七、點(diǎn)擊“填寫”，出現(xiàn)如下界面，對生成的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，可以手工修改，確認(rèn)無誤點(diǎn)“保存”。