虎嗅注：「創(chuàng)業(yè)必修課」是虎嗅打造的音頻課系列。每期20分鐘，用最靠譜實在的行家經(jīng)驗告訴你，創(chuàng)業(yè)初期，不可錯過的知識和應(yīng)該避免的坑。本期講師為易后臺創(chuàng)始人姚寧，以下文字整理自音頻課。

一、如何正確選擇財務(wù)外包公司？ 

在人數(shù)比較少，業(yè)務(wù)簡單，甚至可能早期公司還沒有任何收入產(chǎn)生的時候，可以找一個外包公司。

但在記賬公司的選擇上要尤其注意，可以從以下幾點來考察：

1、口碑：可參考朋友的推薦

2、正規(guī)度：包括它的辦公場所要做一定的考察

3、服務(wù)質(zhì)量：是不是有一套控制體系，一套規(guī)范體系去控制服務(wù)質(zhì)量

我個人不是特別建議找陌生的個人去做財務(wù)的外包，因為這里的不可控因素就更多一些了。

二、什么時候創(chuàng)業(yè)者需要建立一個規(guī)范的財務(wù)部門？

我個人傾向于在公司的人數(shù)上，也可能受行業(yè)的影響，有的行業(yè)不一樣，有的行業(yè)一樣。人數(shù)超過20人，它的工作量、費用報銷，日常賬務(wù)處理，業(yè)務(wù)模式都會有一個升級。如果公司超過20個人，我覺得要請一個財務(wù)了。

但是這個時候，這個財務(wù)因為就一個人，公司可能還會有行政的事，HR的事也讓他做。所以也可能這個人并不做記賬本身的事，他可能把審核、復(fù)核拿過來，記賬的事還是會給外包公司去做。然后我們覺得，如果公司人數(shù)超過50人，結(jié)構(gòu)可能更復(fù)雜了，記賬的事就要拿回來。

所以50人以下，可以選擇外包公司記賬。在20人左右的時候，我們希望有一個財務(wù)經(jīng)理的角色，或者主管就需要進(jìn)公司了，為下一步的發(fā)展做準(zhǔn)備。

三、創(chuàng)業(yè)公司是否需要在很早期，就立馬找一個CFO？

強烈不建議互聯(lián)網(wǎng)公司這么早去找CFO的崗位，因為這個要和整個公司的發(fā)展去匹配。大家可以去看，已經(jīng)成功的互聯(lián)網(wǎng)公司，大部分CFO都是空降來的，幾乎沒有公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，這么高級別的人是最早成為團(tuán)隊的組成。因為這個其實從匹配，從資源來看，都有點過早。

所以，除非你的創(chuàng)始人中，確實就一開始合作的幾個人里，就跟我們公司一樣，我們公司都是財務(wù)人，所以我去找CFO很容易，因為我們都是做財務(wù)的資深人士。但如果你沒有的話，我不建議很早就去找。有個詞叫可遇不可求，你要趕上了，趕上特別好的專業(yè)人士，可以去考慮這件事情。

四、相比財務(wù)經(jīng)理，CFO他更需要具備的一些能力是什么樣的？

戰(zhàn)略眼光。CFO其實對公司的戰(zhàn)略，包括融資、投資，甚至一些戰(zhàn)略性的并購，都需要有一定的布局。其實在互聯(lián)網(wǎng)圈里，有幾個知名的CFO，都已經(jīng)做到了CEO的角色了。一個是阿里的蔡崇信蔡總，一個是新浪的曹總，這都是從CFO的崗位到這種大的戰(zhàn)略眼光。所以這需要CFO有決策能力，如果只是一個負(fù)責(zé)賬目的，或者是跟銀行、投資人打打交道的人，到不了CFO這個層面上。

五、有些創(chuàng)始人認(rèn)為，財務(wù)最大的用處就是幫他融資？

如果我們把融資寄希望于財務(wù)的話，難度比較大。因為投融資有很多專業(yè)的東西在里邊。我覺得術(shù)業(yè)有專攻，這件事情應(yīng)該交給FA去做的，財務(wù)人員可以配合融資去做一些工作。雖然FA翻譯成中文叫財務(wù)顧問，它真的不只是財務(wù)的顧問，只是中英文翻譯造成的誤會。

財務(wù)人員可以做的，比如說公司財務(wù)的合規(guī)梳理，財務(wù)預(yù)算的編制，資金預(yù)算的編制。包括如果投資人簽了termsheet以后，做財務(wù)盡調(diào)，這些專業(yè)配合沒問題。如果從整個投融資的這個角度來說，不能夠寄希望于財務(wù)人員。

六、創(chuàng)始人的個人賬戶和公司賬戶混用，這個問題普遍嗎？

目前還是有，這個可能要談得更深入一些。尤其咱們新型創(chuàng)業(yè)公司，大家都是年輕人，不要受這個束縛，一定要做最合規(guī)的準(zhǔn)備。因為現(xiàn)在有新三板了，基本上兩年多，就完整兩年就能上新三板。那么個人賬戶和公司賬戶應(yīng)該是嚴(yán)格分開的，這是一個基本的合規(guī)要求，這是一點。

還有一點，其實我們也遇到了很多創(chuàng)業(yè)，他們都混用。其實不是因為從財務(wù)費用的考量去混用，就是覺得無所謂，省事。我一直跟大家講一個道理，就是這些你從個人賬戶花出去的錢：

第一，本來是應(yīng)該作為投資進(jìn)公司的。我們遇到很多創(chuàng)始人，等下一輪投資人來了一看，注冊資本還沒入齊。實際上他在外面已經(jīng)花了很多錢了，他并沒放進(jìn)公司。

第二，在外面花得很多錢，有些錢其實可以有票的。比如發(fā)的工資，一部分工資是可以有票的。他沒有放進(jìn)公司賬里面，公司就少了一塊虧損，但是根據(jù)稅法，虧損五年內(nèi)是可以彌補的，可以抵扣的。

實際上我老開玩笑說，基本上花了一塊錢，就是損失了25%。從這兩個邏輯上來說，都不建議去混用，還是公私分明吧。

七、除了以上問題，還有哪些創(chuàng)業(yè)者容易犯的一些毛?。?/span>

1、賬戶混用可能還涉及更多的，比如說公司的往來比較亂。自己的往來，可能不光是和創(chuàng)始人之間，和兄弟公司，之前的老公司，一些合作伙伴，資金的往來賬戶比較亂，這是一種。

2、員工薪資處理上比較隨意，各種報銷、發(fā)票的處理比較隨意。

3、用戶之間，和客戶之間的這個商業(yè)模式，比如收入確認(rèn)，資金的代收代付，包括和客戶之間也是搞各種折扣、各種紅包等這種操作的 。不是不能操作，確實需要一定的財稅涉及在里面，這種涉及如果沒有，留后患。這些問題都是創(chuàng)業(yè)者遇到比較多的問題。

問：為了避免出現(xiàn)類似這樣的問題，最好解決方案，就是在創(chuàng)業(yè)初期找一個專業(yè)的記賬機構(gòu)？

是?，F(xiàn)在大家應(yīng)該聽說最多一個詞，在財稅部門叫合規(guī)。因為所有后面的資本運作、融資、新三板、IPO這些部分，都是以合規(guī)為基礎(chǔ)的。然后我們覺得這套合規(guī)不是一條線，而是多條線路的合規(guī)。我們強調(diào)是基于特別豐富的一個歷史經(jīng)驗的一套方法論，對這套方法論，就是在于掌握的深度和廣度。不同的團(tuán)隊、不同的專業(yè)人士，可能掌握得不一樣。所以呢，如果你不去找專業(yè)人士，可能連這些機會都沒有。所以還是需要找專業(yè)的人士，專業(yè)的機構(gòu)，去討論這些事情。

當(dāng)然我覺得創(chuàng)始人也是要多學(xué)習(xí)，多聽一些新的信息、新的知識，然后通過這種學(xué)習(xí)和你的服務(wù)機構(gòu)去互動吧。

八、在股東入股、增資、轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵等一些政策上，需要注意哪些財稅問題？

股權(quán)變化，確實是很多早期創(chuàng)業(yè)公司遇到的比較麻煩的問題。我們發(fā)現(xiàn)大部分創(chuàng)業(yè)者，遇到了這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收困惑的時候，主要源于前期沒有做很好的規(guī)劃?？赡艽蠹衣牱▌?wù)的很多課程也講了，法務(wù)上股權(quán)的提前規(guī)劃和設(shè)計，涉稅也是一樣的。因為你的每一步入資，每一步增資，每一步調(diào)整，它都是環(huán)環(huán)相扣的，直接和你的公司價值相關(guān) 。所以這個要提前規(guī)劃和設(shè)計。然后需要很多專業(yè)人士去支持的。

說一個最簡單的案例，比如大家拿到投資的時候，投資人的估值肯定會高于你的注冊資本那部分的比例，那部分在會計上叫資本公積。資本公積放這里是沒有稅的，任何增資是不涉稅的。但是遇到了有的創(chuàng)業(yè)公司，把資本公積用了，其實他也沒什么用，他就轉(zhuǎn)成了實收資本。一但轉(zhuǎn)成實收資本，根據(jù)稅法，這是必須要交個人所得稅。所以，其實你也沒錢交，錢就在公司里賺的，你個人并沒有獲得收益，但是稅法要求。我遇到太多案例有這個問題了，一定要重視起來。