很各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)要求提供年度會(huì)計(jì)報(bào)表電子版，因此企業(yè)要注意企業(yè)所得稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系。比如：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的邏輯關(guān)系與企業(yè)所得稅申報(bào)表信息要注意匹配。

注意會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅申報(bào)表是否一致？會(huì)計(jì)報(bào)表的損益數(shù)據(jù)與所得稅申報(bào)表是否一致？主附表之間的邏輯關(guān)系是否匹配？

2、企業(yè)所得稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系

會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得基本調(diào)整事項(xiàng)是否在申報(bào)表中體現(xiàn)？

3、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得基本調(diào)整事項(xiàng)是否在申報(bào)表中體現(xiàn)？

注意會(huì)計(jì)確認(rèn)費(fèi)用沖減利潤(rùn)，稅法不予扣除的項(xiàng)目：公允價(jià)值變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值損失、投資收益損失、壞賬損失等。

  1、企業(yè)發(fā)生大額稅前扣除改為備案管理后的重大事項(xiàng)應(yīng)要予以關(guān)注；

根據(jù)2015年48號(hào)公告，企業(yè)重組事項(xiàng)改為備案管理，重組當(dāng)事方可能就重組損失直接進(jìn)行稅前扣除。另外比如軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，2014年后改為備案管理；小微企業(yè)稅收優(yōu)惠改為備案管理；財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除等這些都提醒在風(fēng)險(xiǎn)自查時(shí)予以關(guān)注。

 2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用第三方信息后 與企業(yè)所得稅申報(bào)表比對(duì)應(yīng)要關(guān)注；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知》（稅總函[2014]318號(hào)）中提到，要建立健全股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息獲取機(jī)制，再次強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易信息的主要渠道。通知要求稅務(wù)機(jī)關(guān)“加強(qiáng)外部信息獲取”，包括與工商登記機(jī)關(guān)的信息交換、推進(jìn)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)信息共享；也包括從上市公司公告、產(chǎn)權(quán)交易所信息、各大門(mén)戶(hù)網(wǎng)站財(cái)經(jīng)頻道股權(quán)交易新聞等公開(kāi)渠道獲取信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取企業(yè)信息的渠道越來(lái)越多，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查時(shí)要特別注意這一點(diǎn)。

  3、稅企常見(jiàn)爭(zhēng)議事項(xiàng)、調(diào)整事項(xiàng)要予以關(guān)注；

比如：不征稅收入的判定與后續(xù)管理；政策性搬遷的政策口徑；跨地區(qū)匯總納稅的管理；

固定資產(chǎn)加速折舊的確認(rèn)與后續(xù)調(diào)整；

  4、稅前扣除金額大、政策運(yùn)用空間大的優(yōu)惠事項(xiàng)特別關(guān)注；

比如：大額財(cái)產(chǎn)損失；企業(yè)所得稅稅額減免事項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅額減免事項(xiàng)；

  5、申報(bào)數(shù)據(jù)細(xì)化后有關(guān)申報(bào)表填寫(xiě)與企業(yè)的賬務(wù)處理、明細(xì)資料是否匹配？

比如：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、軟件企業(yè)優(yōu)惠需要填寫(xiě)大量的明細(xì)項(xiàng)目，企業(yè)可能沒(méi)有更為詳實(shí)的財(cái)務(wù)資料；費(fèi)用明細(xì)表需要填寫(xiě)大量的費(fèi)用項(xiàng)目，企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)賬進(jìn)行管理。

  1、新企業(yè)所得稅申報(bào)表啟用的同時(shí)政府職能也在轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，今后稅務(wù)機(jī)關(guān)將構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)事先防范機(jī)制、建立風(fēng)險(xiǎn)事中糾錯(cuò)機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)管機(jī)制。

1）、事先防范，稅務(wù)機(jī)關(guān)將區(qū)別不同規(guī)模、不同征收方式、不同行業(yè)和管理類(lèi)型的納稅人開(kāi)展個(gè)性化宣傳輔導(dǎo)，增強(qiáng)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí);針對(duì)所得稅日常管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn);還將研究制定企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)辦法和措施。

2）、事中糾錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立所得稅納稅申報(bào)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)比，稅收相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)，重要政策執(zhí)行及時(shí)監(jiān)管，涉稅備案資料同步監(jiān)控。建立和完善所得稅稅源管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)日常監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)涉及登記認(rèn)定、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠和政策執(zhí)行等不同環(huán)節(jié)所得稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)涉及大額資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目等重要管理事項(xiàng)，依托信息管理系統(tǒng)，組織開(kāi)展分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，分析原因，及時(shí)排查。

3）、事后監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)將建立較為完備的所得稅事后風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)運(yùn)行機(jī)制。依托稅源監(jiān)控分析平臺(tái)、匯繳匯總軟件等管理系統(tǒng)，形成企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效評(píng)價(jià)的閉環(huán)系統(tǒng)，對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)手段。

2、 提供以下2點(diǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)思路

1）、要了解后續(xù)管理的重點(diǎn)。當(dāng)前國(guó)家稅務(wù)總局明確的后續(xù)管理內(nèi)容主要是跨年度事項(xiàng)、重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)，如不征稅收入后續(xù)支出、虧損彌補(bǔ)、所得稅優(yōu)惠和資產(chǎn)損失扣除、企業(yè)重組、清算、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、金融行業(yè)等。納稅人要特別注意規(guī)范這些事項(xiàng)的所得稅處理，規(guī)避可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

2）、要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)后續(xù)管理的方法。近兩年風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的情況看，納稅人既要注意像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、贊助支出、職工福利費(fèi)等簡(jiǎn)單的稅法與會(huì)計(jì)差異事項(xiàng)的所得稅調(diào)整處理，更要關(guān)注復(fù)雜的如股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入、資產(chǎn)減值損失等稅會(huì)差異事項(xiàng)的所得稅調(diào)整處理，特別要注重審核企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅收申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和一致性。