本書的目標(biāo)：“在填表過程中了解政策，在申報過程中認(rèn)清風(fēng)險”；將所得稅政策與報表項(xiàng)目一一對照，輔以填報案例解析，全面透視報表項(xiàng)目背后的政策要點(diǎn)，提示涉稅風(fēng)險，提高申報效率。

本書的特點(diǎn)：

★一線稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員公開介紹所得稅政策執(zhí)行口徑

★關(guān)鍵點(diǎn)解析+填報案例示范+獨(dú)一無二的輔學(xué)輔填全套工具，手把手教您填報，最靠譜的納稅服務(wù)

★對納稅人近3年普遍涉及的39項(xiàng)納稅調(diào)整和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)按發(fā)生概率集中排序，政策、風(fēng)險一一解析

★一線稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員精心打造，中介機(jī)構(gòu)和納稅人輔助測試，多方合力破解填報難題

★稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理篩查切入點(diǎn)一目了然

輔學(xué)輔填工具以EXCEL表格為載體，做到三個“兼顧”。

一是兼顧使用便利，工具能設(shè)置實(shí)現(xiàn)表內(nèi)表間自動帶數(shù)和邏輯校驗(yàn)，且信息承載量大，能同步滿足申報表試填和“填報提示”查詢功能。

二是兼顧傳播便利。工具可依靠網(wǎng)絡(luò)和各類移動存儲介質(zhì)傳播，方便納稅人獲取。

三是兼顧時效性。工具開發(fā)由稅務(wù)干部利用業(yè)余時間完成，保證充分試用測試，并在匯算申報高峰期之前投入使用。

工具開發(fā)過程中共得到30戶不同規(guī)模的納稅人提供的核算數(shù)據(jù)，我們根據(jù)這些數(shù)據(jù)模擬真實(shí)申報過程，進(jìn)行功能測試。根據(jù)納稅人反饋，對新報表的認(rèn)識從茫然到逐漸清晰，提升了申報表填報效率，有效縮短了申報時間。

一是解決因不了解新申報表，不知“從何填起”的問題：參考中介鑒證底稿思路設(shè)計“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，完成從會計“科目發(fā)生額”到申報“利潤總額”的數(shù)據(jù)處理。使用者填寫“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”則自動完成利潤總額計算項(xiàng)目填報，同時生成部分稅會差異調(diào)整事項(xiàng)的“賬載金額”。

二是解決因不熟悉稅收政策，“漏調(diào)稅會差異和未能享受到可享受的稅收優(yōu)惠政策”問題：應(yīng)用稅務(wù)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢將近三年納稅人普遍涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)按發(fā)生頻率由高至低集中排序。并對各類事項(xiàng)給出詳細(xì)的“填報提示”，輔導(dǎo)“不知哪些事項(xiàng)該申報”的納稅人認(rèn)識應(yīng)申報事項(xiàng)，“知道應(yīng)申報但不會申報”的納稅人準(zhǔn)確適用政策，“知道應(yīng)如何申報但不會填表”的納稅人正確填寫報表。

三是引導(dǎo)納稅人在申報階段對照自身進(jìn)行“涉稅風(fēng)險篩查”。在工具“利潤總額”計算事項(xiàng)和“納稅調(diào)整”事項(xiàng)的“填報提示”中融入了風(fēng)險提示內(nèi)容?！帮L(fēng)險提示”引導(dǎo)納稅人積極適應(yīng)稅務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變，規(guī)避涉稅風(fēng)險。

四是解決新申報表邏輯關(guān)系復(fù)雜，難以“完成邏輯校驗(yàn)”的問題：工具電子表格涵蓋了總局CTAIS 系統(tǒng)、網(wǎng)上申報客戶端、63號公告填表說明共計700余條邏輯關(guān)系，自動帶數(shù)，自動校驗(yàn)，避免填表人逐條比對，重復(fù)勞動。

雖經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所及納稅人反復(fù)測試，仍難保證不存在漏洞。衷心希望得到讀者和使用者的批評指正，以便為納稅人和基層稅務(wù)工作者提供更加準(zhǔn)確簡明、切實(shí)有效的幫助。

不忘初心，方得始終。與奮斗在一線的企業(yè)辦稅人員、基層稅務(wù)工作者和稅務(wù)中介同仁共勉！

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