|
根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)，除外商投資企業(yè)可在我國境內(nèi)依法開立銀行賬戶外，境外主體也可在我國境內(nèi)開立人民幣及外匯銀行賬戶。本文將簡(jiǎn)要介紹境外主體可在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的不同類型及相關(guān)規(guī)定，并對(duì)不同類型的銀行賬戶進(jìn)行比較。 一、離岸賬戶（OSA賬戶）1.主要法規(guī)：《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則 2.開戶人：在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。（特殊開戶主體：經(jīng)營境內(nèi)外銷樓宇的境內(nèi)發(fā)展商經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)可以在離岸業(yè)務(wù)部開立專用賬戶，業(yè)務(wù)結(jié)束，取消賬戶） 開戶銀行：經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的中資銀行及其分支行 開戶手續(xù)：非居民法人開立離岸賬戶時(shí)應(yīng)向離岸銀行提供其合法注冊(cè)成立的證明文件，非居民自然人開戶時(shí)應(yīng)向離岸銀行提供能證明其非居民身份的有效法律文件，離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開戶資料，并復(fù)印留底。 3.業(yè)務(wù)種類：（一）外匯存款（非現(xiàn)鈔存款，境外法人最低存款額為等值5萬美元的可自由兌換貨幣，境外自然人最低存款額為等值1萬美元的可自由兌換貨幣）；（二）外匯貸款；（三）同業(yè)外匯拆借；（四）國際結(jié)算；（五）發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；（六）外匯擔(dān)保；（七）咨詢、見證業(yè)務(wù)；（八）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 4.交易管理離岸賬戶和在岸賬戶間的資金往來，按照跨境交易辦理。 非居民資金匯往離岸賬戶和離岸賬戶資金匯往境外賬戶以及離岸賬戶之間的資金可以自由進(jìn)出。 5.賬戶管理：離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流入不得超過國家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)。 6.特別規(guī)定離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營幣種僅限于可自由兌換貨幣。 OSA賬戶的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國際金融市場(chǎng)利率制定。 銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金。 二、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA外匯賬戶）1.主要法規(guī)：《國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》 2.開戶人：在境外（含香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu) 開戶銀行：依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行 開戶手續(xù)：境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)審核境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊(cè)成立的證明文件等開戶資料。除國家外匯管理局另有規(guī)定外，不需經(jīng)國家外匯管理局及其分支局批準(zhǔn)。 3.業(yè)務(wù)種類：法規(guī)未做明確規(guī)定。應(yīng)限于開戶銀行可依法從事的經(jīng)營范圍。 4.交易管理與境內(nèi)主體的交易——境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進(jìn)行管理。境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境交易外匯管理規(guī)定，審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人有效商業(yè)單據(jù)和憑證后辦理； 與境外主體的交易——NRA外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶指令等直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定除外。 5.使用限制：不得從NRA外匯賬戶存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。 6.賬戶管理：NRA外匯賬戶資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；通過NRA外匯賬戶與境內(nèi)外之間發(fā)生的資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶余額變動(dòng)，均應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。 三、境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶（NRA人民幣賬戶）1.主要法規(guī)：《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《中國人民銀行關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關(guān)問題的通知》 2.開戶人：在境外（含香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu) 開戶銀行：依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行 開戶手續(xù)：境外機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行提供其在境外合法注冊(cè)成立的證明文件，銀行應(yīng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)身份及其開戶資料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，并將相應(yīng)開戶資料和開戶申請(qǐng)書報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，同時(shí)出具對(duì)境外機(jī)構(gòu)身份審查合格的證明材料，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后為該境外機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。 不適用于：（1）境外中央銀行（貨幣當(dāng)局）在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（2）境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立的同業(yè)往來賬戶（3）合格境外機(jī)構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶（4）境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場(chǎng)的人民幣資金開立的人民幣特殊賬戶。 3.賬戶收支范圍收入范圍：（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目人民幣結(jié)算收入；（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣收入；（3）跨境貿(mào)易人民幣融資款項(xiàng)；（4）賬戶孳生的利息；（5）從同名或其他境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶獲得的收入；（6）中國人民銀行規(guī)定的其他收入。 支出范圍：（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目的境內(nèi)人民幣結(jié)算支出；（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣支出；（3）跨境貿(mào)易人民幣融資利息及融資款項(xiàng)的歸還；（4）銀行費(fèi)用支出；（5）中國人民銀行規(guī)定的其他支出項(xiàng)目。 4.交易管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)與NRA人民幣賬戶之間的資金收支，按照跨境交易進(jìn)行管理。 NRA人民幣賬戶向境外的劃轉(zhuǎn)，以及NRA人民幣賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，銀行可以根據(jù)境外機(jī)構(gòu)的指令直接辦理，另有規(guī)定的除外。 5.使用限制：NRA人民幣賬戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，賬戶內(nèi)的資金不得轉(zhuǎn)換為外幣使用，另有明確規(guī)定的除外。但履行相應(yīng)手續(xù)后，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的資金可購匯匯出。 6.賬戶管理通過境外機(jī)構(gòu)賬戶與境外、境內(nèi)之間發(fā)生的人民幣資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶余額變動(dòng)，均應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)； 在相關(guān)法規(guī)明確之前，NRA人民幣賬戶資金余額暫不納入現(xiàn)行外債管理。 四、三類銀行賬戶之比較
OSA賬戶與NRA外匯賬戶：從性質(zhì)上可將OSA賬戶視為境外外匯賬戶，NRA為境內(nèi)外匯賬戶。OSA賬戶可操作的業(yè)務(wù)種類較廣泛，在吸收外匯存款的規(guī)模、利率方面具有優(yōu)勢(shì)，其門檻也相對(duì)較高，適合用于長期、大額的交易。NRA外匯賬戶下的業(yè)務(wù)種類雖無明確規(guī)定，但其賬戶資金交易的管理模式（跨境交易管理+自由進(jìn)出）與OSA賬戶基本一致，因此較適合用于臨時(shí)、小額和過渡性的交易。 NRA外匯賬戶與NRA人民幣賬戶：同一個(gè)境外機(jī)構(gòu)可以同時(shí)設(shè)立NRA外匯賬戶與NRA人民幣賬戶，設(shè)立NRA人民幣賬戶的門檻更高（須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)）。但同一境外機(jī)構(gòu)的NRA外匯及人民幣賬戶之間資金不得任意兌換或流動(dòng)。 |
|
|
