財政學(xué)重點

一．名詞解釋

公共需求：指公共部門主要是政府部門以公共產(chǎn)品形式來滿足的共有需求。

市場失靈：指市場機(jī)制這只‘看不見的手’，因各種原因無法實現(xiàn)資源最佳配置而產(chǎn)生的市場低效率或無效率的一種狀態(tài)。

公共物品：可供社會成員共同享用的物品。具備的兩個條件：費(fèi)排他性和非競爭性。

購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動的支出，包括購買日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。

國家預(yù)算：也稱政府預(yù)算，是由政府編制并經(jīng)國家立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，能全面反映未來財政年度內(nèi)政府活動的財政收支計劃，是具有法律規(guī)定和制度保證的文件。

社會消費(fèi)性支出：是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的兩大組成部分之一。

社會保障：是以國家為主體，依據(jù)一定的法律規(guī)定，通過國民收入在分配，以社會保障基金為依托，對公民暫時或者永久性失去勞動能力以及由于各種原因生活發(fā)生困難時給予物質(zhì)幫助，用于保障居民最基本的生活需要的一項社會政策。

稅式支出：是各國政府為了實現(xiàn)政治經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展目標(biāo)，通過采取與現(xiàn)行稅法的基本結(jié)構(gòu)相背離的稅收制度來鼓勵特定的經(jīng)濟(jì)活動，減少納稅人的特定負(fù)擔(dān)而發(fā)生的政府支出。他是一種特殊的社會支出。

財政收入：是政府為了履行其職能，滿足公眾財政支出的需要，在一定時期內(nèi)憑借一定的權(quán)利從企業(yè)和家庭中獲取的貨幣或?qū)嵨锸杖搿?/span>

財政收入彈性系數(shù)：{（本年財政收入-上年財政收入）/上年財政收入}/{(本年GDP-上年GDP)/上年GDP}

預(yù)算外收入：指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。

稅收乘數(shù)：指政府通過稅收政策及其手段對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響。

拉弗曲線：該曲線說明了稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)含義有：1.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率；2.取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；3.稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長的最有稅率。

稅收中性：是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

國有資產(chǎn)：法律上確定為國家所有并能為國家提供經(jīng)濟(jì)和社會效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，是屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利的總稱。

國債負(fù)擔(dān)：指由于國債的發(fā)行、流通、償還等所帶來的經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)損失以及對國民經(jīng)濟(jì)造成的負(fù)面影響。

國債依存度：反映年度國債發(fā)行額占財政支出的比例，可分為中央財政依存度和國家財政國債依存度，用來說明財政支出中有多少收入是依靠國債來支撐的。

復(fù)式預(yù)算：是從單一預(yù)算組織形式演變而來，做法是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部財政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集，分別編入兩個或兩個以上的收支對照表內(nèi)，從而編成兩個或兩個以上的預(yù)算。

財政監(jiān)督：廣義：是國家為保證財政分配活動正常有序進(jìn)行，對相關(guān)主體的財政行為進(jìn)行審查，監(jiān)控，稽核，督促和反映的總稱。

狹義：是指國家財政部門為保障財政分配活動的正常進(jìn)行，在財政分配過程中，依法對國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織或個人涉及財政收支事項及相關(guān)事項進(jìn)行審查、稽核、與監(jiān)督檢查活動。

財政赤字：指在某一財政年度，財政計劃的收支是平衡的，而在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由于主、客觀不可預(yù)測因素，致使決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。

通貨膨脹稅：政府因向銀行透支、增發(fā)紙幣來彌補(bǔ)財政赤字，降低人民手中貨幣的購買力，被喻為“通貨膨脹稅”。它一般是市場經(jīng)濟(jì)國家政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策的一種工具。

二．簡答題

1.論述財政職能內(nèi)涵及各自實現(xiàn)目標(biāo)的手段。

答：財政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展智能。實現(xiàn)資源配置職能的手段：1.確定政府提供公共物品和公共服務(wù)的范圍，確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重；2.建立國有資產(chǎn)預(yù)算，追求國有資產(chǎn)的增值保值；3.建立科學(xué)的財政投融資管理體系；4.通過征稅、補(bǔ)貼等手段，對資源配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)控。

實現(xiàn)收入分配職能的手段：1.明晰市場分配和財政分配的界限和范圍，市場和政府英各盡其能；2.完善收入政策；3.完善分配領(lǐng)域的稅收體系；4.建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。

實現(xiàn)財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的手段：1.充分發(fā)揮財政制度本身的‘自動穩(wěn)定器’功能；2.通過相機(jī)抉擇的財政政策維持總供求的大體平衡；3.通過投資、補(bǔ)貼和稅收的手段，加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；4.財政保證滿足非生產(chǎn)性的社會公共需求，是增長與發(fā)展相互促進(jìn)。

2.論述稅式支出的原則和內(nèi)容。

答：原則包括適度原則，配合原則，傾斜原則，效益原則。內(nèi)容：1.稅收豁免（在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍）2.納稅扣除（指準(zhǔn)許企業(yè)將一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例從應(yīng)稅所得中扣除）3.稅收抵免（指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定的比率從其納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)）4.優(yōu)惠稅率（指對于合乎規(guī)定的企業(yè)課以較低的稅率）5.延期納稅（指允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延期繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額）6.盈虧相抵（指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款）7.加速折舊（按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限，提高折舊率的辦法）8.退稅（指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還）

3.影響財政收入規(guī)模的因素有哪些。

答：有經(jīng)濟(jì)因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的基礎(chǔ)制約；2.財政收入分配政策；3.價格水平（分為價格總水平的升降對財政收入規(guī)模的影響、產(chǎn)品比價變動對財政收入規(guī)模的影響、價格再分配對財政收入規(guī)模的影響）

政治因素：主要包括政府的職能范圍和政治體制。

文化因素：文化因素決定人們對私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的需求偏好，決定著整個社會對公共經(jīng)濟(jì)和私人經(jīng)濟(jì)的選擇，進(jìn)而影響財政收支規(guī)模的選擇（三個因素中經(jīng)濟(jì)因素具有決定意義）

4.簡要說明國有資產(chǎn)資本運(yùn)營的主要方式。

答：1.企業(yè)并購：是產(chǎn)權(quán)重組與轉(zhuǎn)讓的通行辦法，旨在實現(xiàn)企業(yè)的資本擴(kuò)張，包括企業(yè)兼并與企業(yè)并購的兩種方式；2.國有資產(chǎn)股份制改造：將國有企業(yè)的凈資產(chǎn)折股作為國有股份入股，通過向國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、其他法人和個人出售部分國有股份或發(fā)行部分新股，把原有企業(yè)改組為公司的過程；3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)出售變現(xiàn)：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓指資產(chǎn)占有單位有償轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)或非整體性資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)出售指獨立核算的企業(yè)內(nèi)部的分廠、車間及其他整體性資產(chǎn)的出售；4.優(yōu)勢企業(yè)托管效益差的國有企業(yè)；5.股權(quán)與債權(quán)的互換。

5.復(fù)式預(yù)算較之單式預(yù)算的優(yōu)點有哪些。

答：1.收支性質(zhì)和用途明確；2.突破了完整性原則與收支平衡理念；3.把國債收入作為資本預(yù)算的正常收入項目。

6.財政監(jiān)督的構(gòu)成要素是什么。

答：1.財政監(jiān)督的主體，及說明在財政監(jiān)督中有誰監(jiān)督的問題；2.財政監(jiān)督的客體，及說明財政監(jiān)督主體在財政監(jiān)督中對誰監(jiān)督的問題；3.財政監(jiān)督的內(nèi)容，及說明在財政監(jiān)督中監(jiān)督什么的問題，也就是說財政監(jiān)督的范圍。

7.如何看待財政赤字的作用。

答：財政赤字的作用有：1.為戰(zhàn)爭經(jīng)費(fèi)融資；2.拯救經(jīng)濟(jì)衰退；3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

8.財政投資的特點和原則

答：特點：1.投資的目的不同，是一種政策性投資，可以不盈利或微利；2.資金來源的性質(zhì)不同，資金來源或是無償?shù)幕蚴且哉呢斄托抛u(yù)為后盾籌資來的；3.投資的領(lǐng)域不同，比較傾向于社會效益好但經(jīng)濟(jì)效益一般甚至很差的項目；4.政府管理介入的程度不同

原則：1.財政投資不能對市場的資源配置功能造成扭曲或障礙；2.政府投資不宜干擾和影響民間的投資選擇和投資偏好；3.財政投資要著眼于社會經(jīng)濟(jì)效益和投資效益。