【知乎用戶(hù)的回答(22票)】:

貸款質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有過(guò)變化，原來(lái)采用四級(jí)分類(lèi)（正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類(lèi)為不良貸款），現(xiàn)在是五級(jí)分類(lèi)（正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三類(lèi)為不良貸款）。前者主要是看貸款逾期時(shí)間，比較嚴(yán)格，但相對(duì)側(cè)重事后判斷；后者的條件更多，從貸款發(fā)放起就跟蹤其風(fēng)險(xiǎn)情況，但也加入更多銀行的主觀(guān)判斷。兩者的差值就是所謂“剪刀差”。

理論上說(shuō)，同一筆貸款，在四級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)下可能屬于不良貸款，但在五級(jí)分類(lèi)下可能還不屬于不良貸款，比如貸款逾期1天；在五級(jí)分類(lèi)下可能屬于不良貸款，但在四級(jí)分類(lèi)下仍體現(xiàn)為正常，比如所謂“存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素”。所以，理論上這個(gè)“剪刀差”是正常的。

實(shí)踐中，銀行出于隱匿不良貸款的動(dòng)機(jī)，可能存在人工干預(yù)五級(jí)分類(lèi)的情況，即已逾期但逾期時(shí)間“不夠長(zhǎng)”的，仍不下調(diào)貸款質(zhì)量分類(lèi)，此時(shí)按四級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)算作不良貸款；同時(shí)，也可能出現(xiàn)企業(yè)已有風(fēng)險(xiǎn)苗頭，但目前貸款雖未逾期（或者已逾期但時(shí)間“不夠長(zhǎng)”），按五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)手動(dòng)下調(diào)分類(lèi)，但也特地不調(diào)。這種情況下，會(huì)出現(xiàn)逾期貸款金額（即四級(jí)分類(lèi)下“不良貸款”的范圍）遠(yuǎn)大于五級(jí)分類(lèi)下的不良貸款金額的情況，這也是實(shí)踐中比較常見(jiàn)的“剪刀差”。

目前通行的貸款質(zhì)量分類(lèi)是五級(jí)，但逾期貸款情況仍然是較受關(guān)注的指標(biāo)?！奔舻恫睢拜^大時(shí)，銀行的逾期貸款里可能藏匿了一部分事實(shí)上的不良貸款，也就是說(shuō)有一部分風(fēng)險(xiǎn)尚未暴露，可以預(yù)判接下來(lái)一段時(shí)間該行不良貸款余額和不良率可能明顯上升。同時(shí)，貸款質(zhì)量不真實(shí)也可能說(shuō)明該行可能有意隱藏了其他潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要提高警惕、特別關(guān)注。

參考：

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則

【少少流的回答(1票)】:

@Katie Wang說(shuō)得比較好了，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，四級(jí)分類(lèi)的不良貸款就是逾期貸款，而五級(jí)分類(lèi)中逾期只是指標(biāo)之一。我補(bǔ)充另外幾點(diǎn)。

一、五級(jí)分類(lèi)和四級(jí)分類(lèi)反應(yīng)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、財(cái)政部等部委之間的不同意見(jiàn)。具體我不說(shuō)。

二、商業(yè)銀行的不良貸款核銷(xiāo)需要財(cái)政部門(mén)審核才能從利潤(rùn)中減記，起到抵稅作用。具體參考的文件是《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（2010年修訂版）》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)），其中以“呆賬”表述，而非“損失類(lèi)”。

三、銀行年報(bào)中，五級(jí)分類(lèi)會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理部分或資產(chǎn)質(zhì)量分析部分，一般不在審計(jì)報(bào)告中。而逾期貸款一般在年報(bào)和審計(jì)報(bào)告中都會(huì)出現(xiàn)。

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