本欄目收集整理本周南京12366咨詢熱線人工咨詢電話納稅人咨詢最多、最關心的三個問題。

問：企業(yè)給員工發(fā)放的高溫費是否需要按規(guī)定代扣代繳員工的個人所得稅？

答：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國務院令第600號）的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

因此，企業(yè)給員工發(fā)放的高溫費，應當合并計入當月的工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

問：企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）中“本期金額”與“累計金額”應分別如何填寫？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2014年版)等報表>的公告》（國家稅務總局公告2014年第28號）附件2(《<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）>填報說明》)的規(guī)定， “本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù) “累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。

因此，企業(yè)申報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）時，應當按照上述文件規(guī)定進行填報。

問：企業(yè)受托代理銷售二手車，是否需要繳納增值稅?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于二手車經(jīng)營業(yè)務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第23號）的規(guī)定，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。（一）受托方不向委托方預付貨款；（二）委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方；（三）受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（如系代理進口銷售貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費。

因此，企業(yè)受托代理銷售二手車若同時具備上述條件的，不征收增值稅；否則，應當視同銷售繳納增值稅。