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2014新生產(chǎn)免抵退V12.0申報(bào)應(yīng)注意的問(wèn)題
1. 從本月起當(dāng)期申報(bào)的出口必須要同時(shí)收齊黃單及信息才能夠申報(bào)，企業(yè)在錄入出口明細(xì)的時(shí)候只需錄入有收齊黃單的出口數(shù)據(jù)，沒(méi)有收齊黃單的不用錄入。在預(yù)審?fù)戤呏笥行畔⒌木蜕陥?bào)，沒(méi)有信息的就刪除掉，待下個(gè)月申報(bào)再重新預(yù)審。 2. 從本月起免抵退軟件中免抵退銷(xiāo)售額可以與增值稅報(bào)表中免抵退銷(xiāo)售額有差異，即增值稅報(bào)表中的免抵退銷(xiāo)售額可按照實(shí)際的出口額申報(bào)。而免抵退軟件中的免抵退銷(xiāo)售額則按照當(dāng)期出口收入申報(bào)。 例如本月實(shí)際出口是100,000.00人民幣，但當(dāng)期黃單及信息同時(shí)收齊的收入之后50,000.00人民幣，那增值稅報(bào)表中的免抵退收入則按100,00.000申報(bào)，而免抵退軟件中的免抵退收入則按50,000.00申報(bào)，否則會(huì)造成匯總表附表C欄會(huì)存在差異。 3. 轉(zhuǎn)廠出口不需要錄入免抵退系統(tǒng)申報(bào)，只在增值稅報(bào)表上反應(yīng)即可。 企業(yè)必須根據(jù)當(dāng)期免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，即根據(jù)正式申報(bào)生成的《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄），填列同期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄(第18欄)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第七欄“免抵退稅辦法出口銷(xiāo)售額”必須按照當(dāng)期實(shí)際出口銷(xiāo)售額進(jìn)行申報(bào)，因此與《免抵退稅申報(bào)匯總表》2C欄產(chǎn)生的差異可予以忽略。 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)V12.0疑難問(wèn)題解答 1; 出口退稅系統(tǒng)重裝問(wèn)題(請(qǐng)教我的電腦出現(xiàn)幫障，所有文件和檔案丟失，現(xiàn)重裝出口退稅系統(tǒng)，已經(jīng)在國(guó)稅分局拷貝了數(shù)據(jù)，但是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)提示：路徑下不包含數(shù)據(jù)文件，請(qǐng)選擇導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件路徑！--何解決?) 答: 您好：注意！稅局反饋的信息只能進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息“讀入”和“處理”操作，不能“導(dǎo)入”，你操作的模塊錯(cuò)了. 2; 關(guān)于免抵退申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)后的免抵退操作 根據(jù)61號(hào)文件，現(xiàn)在進(jìn)行免抵退申報(bào)：1、當(dāng)期出口未收到的黃單需要錄入嗎？還是只錄入收到黃單的部分？ 答: 單證和電子信息都不齊全的，均不用進(jìn)行錄入申報(bào)；單證信息齊全的應(yīng)進(jìn)行申報(bào)。 (當(dāng)月單證不齊全的，不用在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入；) 在增值稅納稅申報(bào)表方面，應(yīng)按當(dāng)月的出口收入和當(dāng)月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行填報(bào)。 1月15日前未收齊信息的，對(duì)應(yīng)的出口貨物不用在當(dāng)月進(jìn)行申報(bào)； 1月15日后收到信息的，應(yīng)在次月將信息齊全的出口貨物進(jìn)行申報(bào)。 從所屬期2013年12月開(kāi)始，企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對(duì)相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)。電子納稅申報(bào)表，在增值稅納稅申報(bào)方面，應(yīng)按當(dāng)月出口所取得的收入進(jìn)行申報(bào)。 一、企業(yè)必須在單證齊全、電子信息比對(duì)相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)，因此，“單證不齊”欄不用填列有關(guān)標(biāo)志。 二、當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入應(yīng)及時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表中反映，與免抵退稅匯總表存在的差異，屬于正常情況，可不用理會(huì)。 a、2013年第65號(hào)公告第八條規(guī)定，從2014年1月1日起，適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。根據(jù)該規(guī)定，你公司12月份轉(zhuǎn)廠出口的貨物，不用在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)免稅。 b、2013年12月份的出口貨物應(yīng)在單證齊全、電子信息比對(duì)相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)，并根據(jù)企業(yè)正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 三、納稅申報(bào)方面，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際出口收入申報(bào)，免抵退稅申報(bào)方面，企業(yè)應(yīng)按文件規(guī)定以單證信息根據(jù)新的免抵退申報(bào)政策，我司12月份有出口，但是黃單未收齊，是否只是在增值稅主表申報(bào)該筆出口收入，在出口申報(bào)系統(tǒng)不用做任何操作。待下月收齊后再按照實(shí)際出口日期錄入？ 答:是，但仍要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作零申報(bào)。 3、升級(jí)到V12.0系統(tǒng)后免抵退操作步驟上有何變化？ 答: 就是上第2點(diǎn)的變化，其它變化不大。 4;請(qǐng)問(wèn)沒(méi)有讀入2013年12月正審反饋信息前可以錄入2014年1月黃單嗎? 答:應(yīng)在讀入信息后進(jìn)行申報(bào)。 5、系統(tǒng)里如何查看已收到且電子口岸報(bào)送過(guò)的黃單稅局和海關(guān)信息對(duì)碰到否？ 答:只有你以單證信息齊申報(bào)錄入后，通過(guò)預(yù)審后，讀入并處理預(yù)審的反饋信息后，如報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的“信息不齊標(biāo)志”欄有B，就是無(wú)信息，沒(méi)有B，就表示信息已收到。 6; 2013年12月份出口額計(jì)算 問(wèn)題: 我在1月份收齊了11月份的黃單300萬(wàn)，12月份出口沒(méi)黃單沒(méi)收齊，免抵退稅匯總表欄次1-10當(dāng)期都是0，而且24欄當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣抵減額也是0，我想問(wèn)一下匯總表顯示對(duì)嗎？ 答: 對(duì)。 7; 免抵退2013年61號(hào)公告--“免抵退不得免征和抵扣稅額”的計(jì)算?(對(duì)于“免抵退2013年61號(hào)公告”中“生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷(xiāo)售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 ”這句話如何理解，公告前后的區(qū)別在哪里？請(qǐng)問(wèn)在此公告前是按“單證收齊”的銷(xiāo)售額計(jì)算“免抵退不得免征和抵扣稅額嗎？之后是按全部銷(xiāo)售計(jì)算呢？) 答: 公告生效前，“免抵退不得免征和抵扣稅額”在單證信息不齊的情況下已計(jì)算了，但公告生效后，“免抵退不得免征和抵扣稅額”是按單證信息齊全的出口銷(xiāo)售額計(jì)算的。 問(wèn)題: 8;黃單收齊在哪個(gè)模塊輸入？(免抵退升級(jí)到V12.0版2013年11月的黃單收齊在哪個(gè)模塊輸入？) 答: 前期已在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中以“單證不齊”名義錄入的，本期只能在“收齊出口單證明細(xì)錄入”作收齊單證申報(bào)。前期從未在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入的報(bào)關(guān)單，本期必須在單證信息齊的情況下，在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入。 9; 據(jù)國(guó)稅局2013年30號(hào)文關(guān)于填報(bào)（出口貨物收匯明細(xì)表）是不是在文件九類(lèi)情況之一的才要填報(bào)，不在九類(lèi)情況之內(nèi)就不用填報(bào)？ 答:一般來(lái)說(shuō)，是。但如果企業(yè)屬于國(guó)稅局2013年30號(hào)文第九第十點(diǎn)情況的，根據(jù)稅局要求，企業(yè)也必須填報(bào)《出口貨物收匯明細(xì)表（未認(rèn)定）》。 10; 要怎樣才知道公司在不在九類(lèi)情況之內(nèi)？ 答:企業(yè)是否屬于九類(lèi)企業(yè)，主管稅務(wù)分局會(huì)有相關(guān)通知書(shū)發(fā)給企業(yè)的，稅局如果沒(méi)有發(fā)給你們，就表示你們不屬于該情況內(nèi)。 綜上所述，希望能夠?yàn)榇蠹业墓ぷ鲙?lái)便利。為了幫助出口企業(yè)辦理退稅，使企業(yè)退稅人員迅速、全面了解新的出口退稅的稅收政策及申報(bào)系統(tǒng)的操作，從而加快出口退稅進(jìn)度，提高出口退稅的申報(bào)質(zhì)量和工作效率,深圳稅博會(huì)計(jì)師事務(wù)所特舉辦生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓(xùn)班。歡迎廣大會(huì)計(jì)同業(yè)咨詢與交流！ 11;請(qǐng)問(wèn)零申報(bào)，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)12.0版如何打印出匯總表？ 答: 企業(yè)必須按“向?qū)А币徊揭徊讲僮?，先生成明?xì)數(shù)據(jù)，再錄入納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，再生成匯總數(shù)據(jù)后，才能打印出匯總表。 12; 成品退換業(yè)務(wù)(請(qǐng)問(wèn)退稅系統(tǒng)中成品退換的業(yè)務(wù)類(lèi)型該選哪個(gè))？ 答: 應(yīng)選“HZCJ”。 13; 備案單證(我司通過(guò)快遞公司出口了一票貨物，由于數(shù)量少，是拼柜委托快遞公司的報(bào)關(guān)行進(jìn)行報(bào)關(guān)出口的，因拼柜的票數(shù)多達(dá)100多票，我司只是其中的一票，所以備案單證司機(jī)紙（即載貨清單）上的件數(shù)和公斤數(shù)和我司的報(bào)關(guān)單上是不一致，而報(bào)關(guān)行那邊也沒(méi)有相應(yīng)的明細(xì)清單，但快遞單上的數(shù)量及件數(shù)是和報(bào)關(guān)單的一致的，想請(qǐng)問(wèn)下：這種備案單證會(huì)不會(huì)影響到出口退稅？（我司是首次出口，上面所說(shuō)的快遞公司是兼代理報(bào)關(guān)服務(wù)的） 答: 不影響。 14; 電子信息(我是外貿(mào)企業(yè)的。今天我到稅局進(jìn)行預(yù)審，可是出來(lái)疑點(diǎn)說(shuō)是沒(méi)有本公司進(jìn)項(xiàng)票的信息，詢問(wèn)下說(shuō)要與對(duì)方的電子信息能夠?qū)ε銮闆r下，這邊才可以讀到信息。那我有點(diǎn)疑問(wèn)，怎樣才知道這邊有對(duì)方的信息呢？難道要每天去稅局進(jìn)行預(yù)審才知道？我們納稅人怎樣方便知道是電子信息齊全呢？) 答: 一般情況下，企業(yè)信息是每星期讀入系統(tǒng)一次，因此企業(yè)可隔星期做一次預(yù)審。現(xiàn)時(shí)我市已開(kāi)通了外貿(mào)企業(yè)網(wǎng)上預(yù)審功能，外貿(mào)企業(yè)可通過(guò)稅企通進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)審，無(wú)需到分局進(jìn)行審核。預(yù)審后將預(yù)審反饋信息讀入外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)，反饋信息中會(huì)提示是否信息齊全的，然后將無(wú)疑點(diǎn)的單證信息制作正式申報(bào)就可以了。 15; 在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款(國(guó)稅2013年30號(hào)公告規(guī)定了出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的貨物，除由于特殊原因（《公告》附件3所列情形）不能收匯的以外，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策，出口企業(yè)前期已申報(bào)退（免）稅的，還應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行沖減或補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）。 上面是文件的內(nèi)容，那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款？) 答:是. 16; 如果報(bào)關(guān)單的出口日期是2013年12月份，但2014年才收到黃單，請(qǐng)問(wèn)錄入2014年1月免抵退時(shí)，記銷(xiāo)售日期是錄入2013年12月31號(hào)還是2014年1月31日，所屬期標(biāo)識(shí)是錄入2013年還是2014年? 答: 2013年。 17; 新公告新系統(tǒng)的增值稅稅負(fù)率 (出口退稅系統(tǒng)升級(jí)后按收齊單證來(lái)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，請(qǐng)問(wèn)增值稅稅負(fù)率是按電子申報(bào)的出口銷(xiāo)售額還是按出口退稅收齊黃單的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算？) 答: 后者。 18; 收齊信息無(wú)報(bào)表顯示(10月和11月份信息收齊錄入了，12月份還沒(méi)有收齊沒(méi)有錄入，但前期信息收齊沒(méi)有報(bào)表，匯總表也當(dāng)期也沒(méi)有數(shù)據(jù)，請(qǐng)教一下怎么處理？) 答 ：“信息”是不需要作收齊錄入的，企業(yè)只能作收齊前期“紙質(zhì)單證”錄入申報(bào)，但“單證”齊，信息不一定同時(shí)齊，因此本期收齊單證，前期信息收齊沒(méi)有報(bào)表，匯總表沒(méi)有數(shù)據(jù)是有可能的。 19; 信息不齊，急!?( 由于61號(hào)文件要求企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對(duì)相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)，那如果當(dāng)月全部比對(duì)不符還需要申報(bào)嗎？最近幾個(gè)月我司在電子口岸確認(rèn)報(bào)關(guān)單后，第二個(gè)星期查詢時(shí)顯示國(guó)稅總局已接收，但是預(yù)申報(bào)時(shí)總是要到第三個(gè)星期才能在預(yù)申報(bào)時(shí)反饋信息收齊，請(qǐng)問(wèn)這是什么原因？) 答: 企業(yè)在單證信息齊的情況下才能進(jìn)行正式申報(bào)。稅局一般會(huì)收集企業(yè)上星期報(bào)送的信息，在下星期一集中讀入審核系統(tǒng)的，因此才會(huì)出現(xiàn)此情況。 20; 2013年11月前出口的貨物，現(xiàn)在預(yù)審時(shí)還是信息不齊，需要在系統(tǒng)中刪除嗎？ 答: 要?jiǎng)h除。 21; 出口退稅單證備案(請(qǐng)問(wèn)東莞市的《出口退稅單證案》所需資料具體有哪些？) 答: 出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查： 1、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等； 2、出口貨物裝貨單； 3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。 22; 跨市遷移對(duì)退稅有無(wú)影響(我公司在深圳,是出口退稅企業(yè),現(xiàn)打算跨市遷移,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)對(duì)退稅有無(wú)影響,辦理的程序是怎樣的?) 答: 出口退稅管理是按屬地管理原則進(jìn)行，如你司打算跨市遷移的，即可能意味著深圳的企業(yè)將辦理結(jié)業(yè)，在另一個(gè)地方重新開(kāi)辦企業(yè)，因此，深圳的企業(yè)應(yīng)按正常注銷(xiāo)手續(xù)辦理，即待所有出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)、辦理完退稅后才辦理注銷(xiāo)。如在深圳市內(nèi)遷移的則不存在上述問(wèn)題，可隨時(shí)辦理遷移。 23; 請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在轉(zhuǎn)廠出口的報(bào)關(guān)單還要在免抵退系統(tǒng)里面錄入申報(bào)嗎？ 答: 轉(zhuǎn)廠出口貨物不用在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入申報(bào). 從2014年1月起，轉(zhuǎn)廠出口無(wú)需錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。 從2013年12月份開(kāi)始轉(zhuǎn)廠收入不在免抵退系統(tǒng)里做了，那么產(chǎn)生與增值稅申報(bào)的收入有差異，這個(gè)差額怎么辦呢？ 答: 無(wú)須理會(huì)。 24; 收匯率不能低于70％(問(wèn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)第三條中所指＂不能收匯金額＂,對(duì)于進(jìn)料加工企業(yè)來(lái)說(shuō),是否可以指進(jìn)口的材料金額?即出口收入-進(jìn)口材料=企業(yè)收匯（差額收匯）.還是進(jìn)口需付匯,出口需收匯,否則企業(yè)的收匯率都將低于70％.) 答: 對(duì)于該問(wèn)題，我局已及時(shí)向上級(jí)部門(mén)反映，但仍未得到明確答復(fù)，待上級(jí)部門(mén)明確后我局將及時(shí)公布處理方法。 25; 什么是“購(gòu)進(jìn)法”是如何計(jì)算的，什么時(shí)候?qū)嵤┑?，相關(guān)的政策？ 答: 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》（2013年第12號(hào)）規(guī)定，從今年7月份開(kāi)始，我市出口貨物免抵退稅的計(jì)算方法已取消“購(gòu)進(jìn)法”，改為采用“實(shí)耗法”。 “實(shí)耗法”對(duì)進(jìn)口料件的模擬抵扣是按出口貨物的計(jì)劃分配率計(jì)算進(jìn)口料件的模擬抵扣，再在進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)進(jìn)行調(diào)整 相關(guān)下載：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V12.0操作指引.doc |
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