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在剛剛過去的一年，我國稅收政策做了哪些重要調整？特別是備受人們關注的涉及房地產、環(huán)保等方面的稅收政策都有哪些變化？讓我們來回顧一下吧、
環(huán)境保護和資源： 1月1日經國務院批準，國務院辦公廳轉發(fā)國家發(fā)展和改革委員會、住房和城鄉(xiāng)建設部報送的《綠色建筑行動方案》。方案中提出：財政部、國家稅務總局要研究制定稅收方面的優(yōu)惠政策，鼓勵房地產開發(fā)商建設綠色建筑，引導消費者購買綠色住宅。 1月23日國務院發(fā)布《循環(huán)經濟發(fā)展戰(zhàn)略及近期行動計劃》。計劃中提出：繼續(xù)落實和完善資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。研究制定并完善促進再生資源回收體系建設的稅收政策。研究完善減少使用一次性消費品的稅收政策。對國內不能生產、國家鼓勵引進的循環(huán)經濟技術裝備，在規(guī)定范圍內減免進口關稅。研究完善鼓勵資源性產品進口的關稅政策。積極推進環(huán)境稅費改革。同日，經國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《近期土壤環(huán)境保護和綜合治理工作安排》。安排中提出：完善有利于土壤環(huán)境保護和綜合治理產業(yè)發(fā)展的稅收、信貸和補貼等經濟政策。 2月6日經國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《關于加強內燃機工業(yè)節(jié)能減排的意見》。意見中提出：研究完善節(jié)能環(huán)保型內燃機產品有關稅收減免政策。 4月1日財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人執(zhí)行污染物排放標準有關問題的通知》。通知中規(guī)定：納稅人享受資源綜合利用產品和勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準。 9月10日國務院發(fā)布《大氣污染防治行動計劃》。計劃中提出了下列稅收措施：（一）研究將部分" 兩高" 行業(yè)產品納入消費稅征收范圍。（二）完善" 兩高" 行業(yè)產品出口退稅政策和資源綜合利用稅收政策。（三）積極推進煤炭等資源稅從價計征改革。（四）符合稅法規(guī)定，使用專用設備或者建設環(huán)境保護項目的企業(yè)和高新技術企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 11月12日國務院發(fā)布《全國資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013-2020 年）》，其中提出了下列稅收措施：（一）合理調整礦產資源有償使用收入中央和地方的分配比例關系，推進資源稅改革，完善計征方式，促進資源開發(fā)收益向資源型城市傾斜。（二）落實金融、稅收等優(yōu)惠政策，完善服務體系，營造促進小型微型企業(yè)健康發(fā)展的政策環(huán)境。（三）大力推進城市和國有工礦（煤礦）棚戶區(qū)以及林區(qū)棚戶區(qū)改造，加大政府投入，落實稅收、土地供給和金融等方面的配套支持政策，力爭到2015年基本完成資源型城市成片棚戶區(qū)改造任務。（四）加快推進資源稅改革，研究完善礦業(yè)權使用費征收和分配政策，健全資源性產品價格形成機制。 12月12日經國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知》。通知中規(guī)定：自2013年11月至2018年10月，以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油和柴油等工業(yè)油料免征消費稅。 科技和高新技術產業(yè)： 1月15日國務院發(fā)布《" 十二五" 國家自主創(chuàng)新能力建設規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：加強產業(yè)政策、財稅政策和金融政策等與創(chuàng)新能力建設的銜接協(xié)調；進一步研究并完善支持企業(yè)創(chuàng)新和科研成果產業(yè)化的財稅、金融政策，全面落實企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，研發(fā)儀器、設備加速折舊，進口國內不能生產的研發(fā)設施稅減免等激勵政策。 1月28日經國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《關于強化企業(yè)技術創(chuàng)新主體地位全面提升企業(yè)創(chuàng)新能力的意見》。意見中提出：對于企業(yè)國家重點實驗室、國家工程（技術）研究中心、國家認定的企業(yè)技術中心和科技類民辦非企業(yè)單位，依據(jù)相關規(guī)定給予進口科技開發(fā)用品和科教用品的稅收優(yōu)惠政策。完善和落實企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策，加大企業(yè)研發(fā)設備加速折舊政策的落實力度。完善高新技術企業(yè)認定辦法，落實稅收優(yōu)惠政策。 2月5日國務院發(fā)布《關于推進物聯(lián)網有序健康發(fā)展的指導意見》。意見中提出：支持符合現(xiàn)行軟件和集成電路稅收優(yōu)惠政策條件的物聯(lián)網企業(yè)按照規(guī)定享受相關稅收優(yōu)惠政策，經認定為高新技術企業(yè)的物聯(lián)網企業(yè)按照規(guī)定享受相關所得稅優(yōu)惠政策。 3月25日財政部、工業(yè)和信息化部、海關總署、國家稅務總局發(fā)出《關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》。通知中規(guī)定：自當年4 月1 日起，符合規(guī)定條件的國內企業(yè)為生產國家支持發(fā)展的直流場設備、高速鐵路信號系統(tǒng)、生活垃圾精分選成套系統(tǒng)裝備、舉高消防車、染色機、新型農業(yè)機械、太陽能電池設備、集成電路關鍵設備、新型平板顯示器件生產設備、鋰離子動力電池設備和電子元器件生產設備等裝備，確有必要進口的部分關鍵零部件、原材料，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。同時，取消液壓支架等裝備進口關鍵零部件和原材料的免稅規(guī)定，調整部分裝備的技術規(guī)格要求和部分裝備的進口零部件清單。 9月29日根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例等法規(guī)，商科技部同意，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》，自當年起執(zhí)行。通知中規(guī)定：企業(yè)從事研究開發(fā)活動發(fā)生的下列費用支出，可以納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍：（一）企業(yè)按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研究開發(fā)費用活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金；（二）專門用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗和維修等費用；（三）不構成固定資產的樣品、樣機和一般測試手段購置費；（四）新藥研制的臨床試驗費；（五）研究開發(fā)成果的鑒定費用。 11月28日經國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于動漫產業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》。通知中規(guī)定：（一）自2013年至2017年，屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按照17% 的稅率征收增值稅以后，其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退；動漫軟件出口免征增值稅。（二）自2013年1 月至7 月，注冊在河北、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏和新疆的動漫企業(yè)，為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰，形象設計，背景設計，動畫設計，分鏡，動畫制作，攝制，描線，上色，畫面合成，配音，配樂，音效合成，剪輯，字幕制作，壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，在中國境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權和再授權），減按3%的稅率征收營業(yè)稅。 房地產： 2月26日經國務院批準，國務院辦公廳發(fā)出《關于繼續(xù)做好房地產市場調控工作的通知》。通知中作出了下列稅收規(guī)定： （一）對擁有1 套以上住房的非當?shù)貞艏用窦彝ァo法連續(xù)提供一定年限當?shù)丶{稅證明或者社會保險費繳納證明的非當?shù)貞艏用窦彝?，暫停在本行政區(qū)域以內向其售房。 （二）稅務、住房城鄉(xiāng)建設部門要密切配合，對于出售自有住房應當征收的個人所得稅，通過稅收征管、房屋登記等歷史信息能夠核實房屋原值的，應當依法按照轉讓所得的20% 計征。 （三）總結個人住房房產稅改革試點城市經驗，加快推進擴大試點工作，引導住房合理消費。 （四）稅務部門要繼續(xù)推進應用房地產價格評估方法加強存量房交易稅收征管工作。 就業(yè)和社會保障 5
月16日經國務院批準，國務院辦公廳發(fā)出《關于做好2013年全國普通高等學校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》。通知中規(guī)定：各地區(qū)要對自主創(chuàng)業(yè)高校畢業(yè)生進一步放寬準入條件，降低注冊門檻，創(chuàng)業(yè)地應當按照規(guī)定給予小額擔保貸款和貼息、稅費減免等政策扶持。 7月4日國務院發(fā)布《關于加快棚戶區(qū)改造工作的意見》。意見中提出：落實好棚戶區(qū)改造安置住房稅收優(yōu)惠政策，將優(yōu)惠范圍由城市和國有工礦棚戶區(qū)擴大到國有林區(qū)、墾區(qū)棚戶區(qū)。 9月30日財政部、國家稅務總局根據(jù)國務院的上述文件發(fā)出《關于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》。通知中規(guī)定：自當年起，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造和墾區(qū)危房改造并同時符合規(guī)定條件的棚戶區(qū)改造支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 12月2日財政部、國家稅務總局根據(jù)國務院的上述文件發(fā)出《關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》，自當年7 月4 日起執(zhí)行。通知中規(guī)定： （一）改造安置住房建設用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。免征改造安置住房經營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅和購買安置住房的個人涉及的印花稅。在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，根據(jù)政府部門出具的相關材料、房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或者棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議），按照改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
（二）企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額不超過扣除項目金額20% 的，免征土地增值稅。 （三）經營管理單位回購已經分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。 （四）個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按照1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但是符合普通住房標準的改造安置住房，按照法定稅率減半計征契稅。 （五）個人因房屋被征收取得貨幣補償，并用于購買改造安置住房；因房屋被征收調換房屋產權，并取得改造安置住房，按照有關規(guī)定免征、減征契稅。個人取得的拆遷補償款，按照有關規(guī)定免征個人所得稅。 12月6日根據(jù)個人所得稅法，財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務總局發(fā)出《關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》，自2014年起執(zhí)行。通知中規(guī)定：企業(yè)、事業(yè)單位根據(jù)國家有關規(guī)定，為在本單位任職、受雇的職工繳付的企業(yè)年金或者職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅。年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅。 區(qū)域發(fā)展： 1月10日根據(jù)2012年6 月28日國務院發(fā)布的《關于支持贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展的若干意見》，財政部、海關總署和國家稅務總局發(fā)出《關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》。通知中規(guī)定：（一）贛州市內資鼓勵類產業(yè)、外商投資鼓勵類產業(yè)和優(yōu)勢產業(yè)的項目在投資總額以內進口的自用設備，在政策規(guī)定范圍以內免征關稅。（二）自2012年至2020年，設在贛州市的鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 5月20日根據(jù)國務院關于橫琴開發(fā)有關政策的文件，財政部、海關總署和國家稅務總局發(fā)出《關于橫琴開發(fā)有關進口稅收政策的通知》。通知中規(guī)定：對從境外進入橫琴與生產有關的下列貨物實行備案管理，給予免稅：橫琴區(qū)內（以下簡稱區(qū)內）生產性的基礎設施建設項目所需的機器、設備和建設生產廠房、倉儲設施所需的基建物資；區(qū)內生產企業(yè)運營所需的機器、設備、模具及其維修用零配件；區(qū)內從事研發(fā)設計、檢測維修、物流、服務外包等企業(yè)進口所需的機器、設備等貨物。對從境外進入橫琴與生產有關的下列貨物實行備案管理，給予保稅 ：區(qū)內企業(yè)為加工出口產品所需的原材料、零部件、元器件、包裝物料和消耗性材料；區(qū)內物流企業(yè)進口用于流轉的貨物。 9月18日國務院發(fā)布《中國（上海）自由貿易試驗區(qū)總體方案》，其中提出了下列稅收措施：（一）注冊在試驗區(qū)的企業(yè)和個人股東，因非貨幣性資產對外投資等資產重組產生的資產評估增值部分，可以在5 年期限以內分期繳納所得稅。試驗區(qū)內的企業(yè)以股份和出資比例等股權形式給予企業(yè)高端人才和緊缺人才的獎勵，實行在中關村等地區(qū)試點的股權激勵個人所得稅分期納稅制度。（二）將試驗區(qū)內注冊的融資租賃企業(yè)和金融租賃公司在試驗區(qū)內設立的項目子公司納入融資租賃出口退稅試點范圍。試驗區(qū)內注冊的國內租賃公司和租賃公司設立的項目子公司，經國家有關部門批準從境外購買空載重量25噸以上并租賃給國內航空公司的飛機，享受相關進口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠。設在試驗區(qū)內的企業(yè)生產、加工并經" 二線" 銷往內陸的貨物照章征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。根據(jù)企業(yè)申請，試行對該內銷貨物按照其對應進口料件或者按照實際報驗狀態(tài)征收關稅的政策。在現(xiàn)行政策框架下，試驗區(qū)內生產企業(yè)和生產性服務業(yè)企業(yè)進口機器、設備等貨物免稅，法定不予免稅的貨物除外。（三）完善啟運港退稅試點制度，適時研究擴大啟運地、承運企業(yè)和運輸工具等試點范圍。（四）在符合稅制改革方向和國際慣例、不導致利潤轉移和稅基侵蝕的前提下，積極研究完善適應境外股權投資和離岸業(yè)務發(fā)展的稅收政策。 |
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