★     出口貨物退(免)稅認(rèn)定管理

●     出口貨物退(免)稅認(rèn)定

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》和《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持以下資料辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)：

1、加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（三資企業(yè)提供《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》、沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供代理出口協(xié)議）；

2、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

3、稅務(wù)登記證；

4、銀行基本帳戶號(hào)碼（開(kāi)戶許可證）；

5、海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼（進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)）（沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)不提供）；

6、增值稅一般納稅人認(rèn)定表；

7、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料（如：組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明、辦稅人員身份證明等）；

8、填寫的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》。

 

●     變更出口貨物退（免）稅認(rèn)定

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口商，其《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》上填寫的相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起30日內(nèi)，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更表》（一式三份），持相關(guān)變更事項(xiàng)的證明文書(shū)到退稅部門辦理變更出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

 

●     注銷出口貨物退（免）稅認(rèn)定

出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項(xiàng)的，在結(jié)清出口貨物退（免）稅款后，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》，持相關(guān)的證明文書(shū)到退稅部門辦理注銷出口貨物退（免）稅認(rèn)定，并繳回原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》。

 

★     生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理出口貨物免、抵、退稅

●     安裝相關(guān)系統(tǒng)

1、去外匯管理局、海關(guān)、人民銀行辦理中國(guó)電子口岸資格，領(lǐng)取法人卡、操作員卡，安裝《中國(guó)電子口岸》系統(tǒng)。

2、去外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)，安裝《出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)》。

3、去惠州出口退稅咨詢網(wǎng)（www.ckts12366.net）或中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（www.taxrefund.com.cn）下載安裝《生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)》。

●     生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)順序

1、企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，將當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)出口單證，錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)，生成預(yù)申報(bào)電子文件，以“年月預(yù)申報(bào)”命名文件夾（如201109ysb），采用網(wǎng)上預(yù)審或上門預(yù)審申報(bào)方式，在每月10日左右向退稅部門辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)。

2、將預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)文件讀入申報(bào)系統(tǒng)，處理反饋信息后，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)電子文件，按“年月明細(xì)”命名文件夾（如201109mx）。

3、在每月15日前（節(jié)假日順延）到國(guó)稅主管征稅部門辦理增值稅納稅申報(bào)。

4、在每月15日前（節(jié)假日順延），將增值稅納稅申報(bào)表的資料錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)電子文件，按“年月匯總”命名文件夾（如201109hz），連同201109mx文件夾，形成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

5、打印有關(guān)申報(bào)表格，并提供出口退稅憑證（出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票），向退稅部門辦理免抵退稅正式申報(bào)。

 

◎     退稅申報(bào)一般流程

退稅申報(bào)向?qū)Х譃槭€(gè)操作步驟。

1、出口報(bào)送單數(shù)據(jù)讀入

啟用出口報(bào)送單數(shù)據(jù)讀入功能的前提條件是在系統(tǒng)維護(hù)->系統(tǒng)配置->系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改->功能配置Ⅰ中錄入本企業(yè)電子口岸IC卡號(hào)及IC密碼；

2、出口報(bào)送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)

   從電子口岸下載的本企業(yè)出口報(bào)送單數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)后須經(jīng)過(guò)確認(rèn)才能作為申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)菜單操作即可；

3、出口報(bào)送單異常數(shù)據(jù)處理

對(duì)于本企業(yè)的異常出口報(bào)送單數(shù)據(jù)可在這里進(jìn)行刪除等操作；

4、出口商品匯率配置

   出口商品匯率根據(jù)實(shí)際企業(yè)用到的匯率進(jìn)行配置；

5、海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置

   將出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)根據(jù)貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)到配置的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中，根據(jù)提示操作即可；

第二步：免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集。采集出口免抵退稅申報(bào)所需的各種明細(xì)數(shù)據(jù)。

1、進(jìn)料加工登記手冊(cè)錄入

【所屬期】：系統(tǒng)根據(jù)進(jìn)入時(shí)設(shè)定的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)產(chǎn)生，不需要作改動(dòng)，4位年份+2位月份，如201002。如果進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)未進(jìn)行“所屬期”的確認(rèn)，而在此修改“所屬期”，會(huì)導(dǎo)致打印報(bào)表時(shí)出現(xiàn)“本月沒(méi)有可打印的數(shù)據(jù)”錯(cuò)誤。

【序號(hào)】：4位流水號(hào)，在錄入時(shí)，每次只需錄入“0001”，所有申報(bào)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“序號(hào)重排”紅色按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成從0001開(kāi)始的序號(hào)數(shù)。

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】：海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)的號(hào)碼，C（或E）＋11位數(shù)字。每新做一本進(jìn)料手冊(cè)，登記一次。

【原幣代碼】：合同中使用的外幣代碼，通過(guò)下拉箭頭進(jìn)行選擇。

【原幣幣別】：由系統(tǒng)根據(jù)原幣代碼自動(dòng)產(chǎn)生的，指合同中使用的外幣名稱。

【計(jì)劃進(jìn)口總值】：合同規(guī)定的剔除客供輔料后的進(jìn)口總值。

【計(jì)劃出口總值】：合同規(guī)定的出口總值。

【計(jì)劃分配率】：系統(tǒng)根據(jù)計(jì)劃進(jìn)口總值和計(jì)劃出口總值計(jì)算后自動(dòng)產(chǎn)生，計(jì)劃分配率＝計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100％。

【復(fù)出口商品碼】：進(jìn)口料件加工后出口的成品商品代碼；一本手冊(cè)涉及2個(gè)以上復(fù)出口商品碼的，選擇金額比重最大的商品碼錄入。在該手冊(cè)開(kāi)具免稅證明時(shí)，先按該商品的退稅率計(jì)算免抵退稅抵減額和不予免抵退稅抵減額，在手冊(cè)核銷的當(dāng)月，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)各復(fù)出口商品的金額、退稅率重新計(jì)算應(yīng)扣減的免抵退稅額與不予免抵退稅額。如果不先選擇一個(gè)代碼錄入，不能錄入其他內(nèi)容。

【復(fù)出口商品名】：由系統(tǒng)根據(jù)復(fù)出口商品碼自動(dòng)產(chǎn)生，與出口報(bào)關(guān)單上實(shí)際的出口貨物名稱可能有出入，但可以忽略。

【征稅稅率】：復(fù)出口貨物的征稅稅率，由系統(tǒng)根據(jù)復(fù)出口商品碼自動(dòng)生成。

【退稅率】：復(fù)出口貨物的退稅率，由系統(tǒng)根據(jù)復(fù)出口商品碼自動(dòng)生成。

【手冊(cè)有效期】：一般根據(jù)海關(guān)核定的有效期確定。如果海關(guān)將手冊(cè)有效期延長(zhǎng)，在申報(bào)系統(tǒng)，目前無(wú)法進(jìn)行延長(zhǎng)，但可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核系統(tǒng)中延長(zhǎng)手冊(cè)的有效期。稅務(wù)機(jī)關(guān)延長(zhǎng)有效期后，通過(guò)正式審核數(shù)據(jù)“反饋信息處理”，申報(bào)系統(tǒng)中的有效期也會(huì)相應(yīng)延長(zhǎng)。

【申報(bào)標(biāo)志】：空表示：未申報(bào)；“R”表示：已申報(bào)，屆時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

【審核標(biāo)志】：空表示：未審核通過(guò)；“R”表示：已審核通過(guò)，屆時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

【核銷標(biāo)志】：空表示：手冊(cè)未核銷；“R”表示：核銷手冊(cè)已申報(bào)；“H”核銷手冊(cè)已審核通過(guò)，屆時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

點(diǎn)擊“保存”按鈕或直接回車選擇“保存”，保存上述資料后退出該界面，回車選擇“保存并增加”可以進(jìn)行下本手冊(cè)的錄入，所有手冊(cè)錄入完畢后，退出該界面。

2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入

【所屬期標(biāo)識(shí)】：該條記錄的所屬年度，一般根據(jù)記賬的日期確定，不一定與所屬期一致。

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】：指登記本批進(jìn)口料件的手冊(cè)號(hào)碼。

【進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)】：指海關(guān)出具的本批進(jìn)口料件的進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編號(hào)， 21數(shù)字，填寫方法是：“海關(guān)編號(hào)”＋“項(xiàng)號(hào)”。其中“海關(guān)編號(hào)”（18位數(shù)），“項(xiàng)號(hào)”則根據(jù)報(bào)關(guān)單上的項(xiàng)號(hào)順序，分別填寫“001”．“002”···（3位數(shù)）。當(dāng)一張報(bào)關(guān)單只有一條信息時(shí)，報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入的規(guī)則也是“海關(guān)編號(hào)”（18位數(shù)）＋“項(xiàng)號(hào)”（001）。

【代理證明號(hào)】：委托進(jìn)口時(shí)，取受托方取得的代理進(jìn)口證明號(hào)，錄入的規(guī)則是“代理證明號(hào)”（10位數(shù)，在證明右上角）＋“項(xiàng)號(hào)”（2位數(shù)）。非代理業(yè)務(wù)不需錄入。

【進(jìn)口商品代碼】：進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)，通過(guò)下拉箭頭進(jìn)行選擇。一個(gè)代碼都不錄入的，不能錄入其他內(nèi)容。

【進(jìn)口商品名稱】：由系統(tǒng)根據(jù)進(jìn)口商品代碼自動(dòng)產(chǎn)生。

【計(jì)量單位】：由系統(tǒng)根據(jù)進(jìn)口商品代碼自動(dòng)產(chǎn)生。

【進(jìn)口數(shù)量】：進(jìn)口報(bào)關(guān)單上每條記錄對(duì)應(yīng)的進(jìn)口料件數(shù)量。

【原幣到岸價(jià)】：原幣CIF價(jià)或C&F價(jià)。

【原幣匯率】：100外幣兌人民幣匯率，由系統(tǒng)根據(jù)原幣代碼自動(dòng)產(chǎn)生，但可以進(jìn)行修改，小數(shù)點(diǎn)后須保留5位小數(shù)。

【人民幣到岸價(jià)】：人民幣CIF價(jià)或C&F價(jià),由系統(tǒng)根據(jù)原幣代碼自動(dòng)換算后產(chǎn)生。

【美元匯率】：100美元兌人民幣匯率，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，但可以進(jìn)行修改。小數(shù)點(diǎn)后須保留5位小數(shù)。

【美元到岸價(jià)】：美元CIF價(jià)或C&F價(jià)，由系統(tǒng)換算后自動(dòng)產(chǎn)生。

【海關(guān)實(shí)征稅額】：海關(guān)實(shí)征的關(guān)稅和消費(fèi)稅，換算成人民幣后錄入。

【組成計(jì)稅價(jià)格】：由系統(tǒng)換算后自動(dòng)產(chǎn)生。

注意事項(xiàng)：

①對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料對(duì)口”、“進(jìn)料非對(duì)口”、“進(jìn)料深加工”、“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，企業(yè)應(yīng)作為進(jìn)料錄入。

②對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，企業(yè)不能作為進(jìn)料錄入。

3、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

【記銷售日期】：記出口銷售帳日期，系統(tǒng)默認(rèn)是每月最后一天。

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】：登記本報(bào)關(guān)單出口貨物的手冊(cè)號(hào)。

【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】：海關(guān)出具的報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）聯(lián)上的海關(guān)編號(hào)， 21位數(shù)字，填寫方法是：“海關(guān)編號(hào)”＋“項(xiàng)號(hào)”。其中“海關(guān)編號(hào)”（18位數(shù)），“項(xiàng)號(hào)”則根據(jù)報(bào)關(guān)單上的項(xiàng)號(hào)順序，分別填寫“001”、“002”···（3位數(shù)）。當(dāng)一張報(bào)關(guān)單只有一條信息時(shí)，報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入的規(guī)則也是“海關(guān)編號(hào)”（18位數(shù)）＋“項(xiàng)號(hào)”（001）。出口退稅審核系統(tǒng)根據(jù)報(bào)關(guān)單號(hào)（“海關(guān)編號(hào)”＋“項(xiàng)號(hào)”）審核報(bào)關(guān)單內(nèi)容。

對(duì)于短缺報(bào)關(guān)單的，應(yīng)盡量通過(guò)各種途徑找出正確的報(bào)關(guān)單號(hào)進(jìn)行錄入；如確實(shí)無(wú)法錄入正確報(bào)關(guān)單號(hào)的，可以虛擬，規(guī)則：10位企業(yè)海關(guān)代碼+8位年月（如20110102）＋3位項(xiàng)號(hào)（001、002）。沖減出口銷售收入的海外運(yùn)保費(fèi)報(bào)關(guān)單號(hào)錄入規(guī)則：10位企業(yè)海關(guān)代碼+8位年月（如20110102）＋3位倒順序號(hào)（如999、998）。

【代理證明號(hào)】：委托出口時(shí)，取受托方取得的代理出口證明號(hào)，錄入的規(guī)則是“代理證明號(hào)”（10位數(shù)，在證明右上角）＋“項(xiàng)號(hào)”（2位數(shù)）。如果有代理證明號(hào)，可以不錄入報(bào)關(guān)單和核銷單內(nèi)容。非代理業(yè)務(wù)不需錄入。

【出口日期】：出口貨物報(bào)關(guān)單上出口日期。退稅率調(diào)整、退稅申報(bào)時(shí)限的設(shè)定等許多出口退稅政策的執(zhí)行，都采用該日期。

【核銷單號(hào)】：外管局出口收匯核銷單（出口退稅專用）上的編號(hào)（9位數(shù)）錄入（可能包含大寫的英文字母），在報(bào)關(guān)單的第五行第一欄“批準(zhǔn)文號(hào)”中，顯示該報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)。

對(duì)于短缺核銷單的，應(yīng)盡量通過(guò)各種途徑找出正確的核銷單號(hào)進(jìn)行錄入；如確實(shí)無(wú)法錄入正確核銷單號(hào)的，可以虛擬，規(guī)則：6位年月（如201001）＋3位順序號(hào)（如001、002）。

【單證不齊標(biāo)志】：B表示無(wú)報(bào)關(guān)單，H表示無(wú)核銷單，D表示無(wú)代理出口證明（B、H、D都是拼音字母縮寫），但標(biāo)記D時(shí)，即使報(bào)關(guān)單、核銷單不齊，也不BH標(biāo)記。

【出口商品代碼】：出口報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)。一個(gè)代碼不錄入，不能錄入其他內(nèi)容。

【出口數(shù)量】：出口報(bào)關(guān)單上每條記錄對(duì)應(yīng)的出口貨物數(shù)量，與出口發(fā)票上數(shù)量一致。錄入應(yīng)沖減出口銷售收入的海外運(yùn)保費(fèi)時(shí)，此處不需錄入數(shù)據(jù)。

【原幣離岸價(jià)】：外幣FOB價(jià)。

【人民幣離岸價(jià)】：人民幣FOB價(jià)。

【美元離岸價(jià)】：美元FOB價(jià)。

【征退稅差額】：征退稅差額＝人民幣FOB價(jià)×（征稅率－退稅率），由系統(tǒng)根據(jù)人民幣FOB價(jià)、征稅率、退稅率計(jì)算后自動(dòng)產(chǎn)生。

【應(yīng)退稅額】：應(yīng)退稅額＝人民幣FOB價(jià)×退稅率，相當(dāng)于單證齊全時(shí)的免抵退稅額，此處無(wú)實(shí)際含義。

【出口發(fā)票號(hào)】：根據(jù)開(kāi)具的出口發(fā)票的號(hào)碼錄入。

【信息不齊標(biāo)志】：B表示無(wú)報(bào)關(guān)單，H表示無(wú)核銷單，D表示無(wú)代理出口證明。預(yù)審反饋信息讀入后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的標(biāo)志。

【單證收齊年月】：該筆短缺單證出口貨物單證收齊時(shí)的年月。規(guī)則：年（4位數(shù)）＋月（2位數(shù)），如：201002，屆時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生。

【收齊序號(hào)】：該筆短缺單證出口貨物單證收齊時(shí)的4位流水號(hào)，屆時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生。

【單證收齊標(biāo)志】：B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單，D表示代理出口證明，。

【免抵退稅年月】：參與免抵退稅的年月，屆時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生。

【備注】：如錄入運(yùn)保費(fèi)數(shù)據(jù)，應(yīng)該注明“運(yùn)保費(fèi)”，屬于備案合同下的出口商品，應(yīng)該注明“HTBA”，并通過(guò)點(diǎn)擊“合同備案”，將備案合同的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中。

4、生成出口貨物沖減明細(xì)

發(fā)現(xiàn)前期的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，需要在當(dāng)期調(diào)整；出口貨物逾期未收齊單證需補(bǔ)稅處理等原因，要在當(dāng)期負(fù)數(shù)沖減時(shí)，通過(guò)“篩選”功能或在左邊索引窗口選中要沖減的記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕，系統(tǒng)會(huì)在當(dāng)月的出口數(shù)據(jù)中自動(dòng)生成一筆負(fù)數(shù)的出口銷售收入。

5、收齊出口單證明細(xì)錄入

前期申報(bào)的短缺單證數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊時(shí)通過(guò)“篩選”功能或在左邊索引窗口選中要收齊的記錄，點(diǎn)擊“修改”按鈕，進(jìn)行編輯。B類企業(yè)需在90天后的第一個(gè)退稅申報(bào)期內(nèi)對(duì)報(bào)關(guān)單作收齊處理，C類企業(yè)需在90天后的第一個(gè)退稅申報(bào)期內(nèi)對(duì)報(bào)關(guān)單和核銷單都作收齊處理。

【單證收齊標(biāo)志】：B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單，D表示代理出口證明。

出口報(bào)關(guān)單號(hào)、外匯核銷單號(hào)、代理出口證明：如果是虛擬號(hào)碼，將號(hào)碼改成正確號(hào)碼，如果是正確號(hào)碼，則不需操作。

【批量接單】：點(diǎn)擊“批量接單”紅色按鈕，可以作批量收齊單證處理，適用于一份報(bào)關(guān)單內(nèi)有多條記錄的操作，且原申報(bào)的報(bào)關(guān)單、核銷單號(hào)碼必須是正確的情況下。

【撤銷接單】：當(dāng)期收齊單證處理錯(cuò)誤，可以通過(guò)此功能撤銷收齊單證處理。

6、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入

【核銷所屬期】：進(jìn)料加工手冊(cè)核銷時(shí)的所屬期。

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】：本次核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，每一本手冊(cè)使用完畢后，在上交海關(guān)前操作。一本手冊(cè)只能核銷一次。

【實(shí)際進(jìn)口總值】：進(jìn)料手冊(cè)使用期間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的該手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口料件的人民幣到岸價(jià)，不包括不付匯的客供輔料的進(jìn)口額，由系統(tǒng)根據(jù)該手冊(cè)實(shí)際已進(jìn)口組成計(jì)稅價(jià)格自動(dòng)產(chǎn)生。

【實(shí)際出口總值】：進(jìn)料手冊(cè)使用期間已報(bào)關(guān)離境，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的該手冊(cè)的復(fù)出口商品的人民幣離岸價(jià)，由系統(tǒng)根據(jù)該手冊(cè)實(shí)際已復(fù)出口離岸價(jià)自動(dòng)產(chǎn)生。

【剩余邊角余料】：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，剩余邊角余料折人民幣金額。

【結(jié)轉(zhuǎn)料件】：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)的進(jìn)口料件金額。

【其他調(diào)減料件】：進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件的金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，已調(diào)減了當(dāng)期的料件的進(jìn)口額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)，則不參與本欄的計(jì)算。

【剩余殘次成品】：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，剩余殘次成品、半成品折人民幣金額。

【結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品】：生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)或銷售給其他企業(yè)的產(chǎn)品銷售額（間接出口）。

【其他未出口】：生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒(méi)有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額。

【實(shí)際分配率】：根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。實(shí)際分配率＝（實(shí)際進(jìn)口總值－剩余邊角余料－結(jié)轉(zhuǎn)料件－其他調(diào)減料件）÷（實(shí)際出口總值＋剩余殘次成品＋結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品＋其他未出口）

當(dāng)期有此類業(yè)務(wù)發(fā)生的，在對(duì)應(yīng)的錄入窗口錄入相關(guān)的數(shù)據(jù)。包括：免稅出口貨物明細(xì)錄入、間接出口貨物明細(xì)錄入、來(lái)料加工出口明細(xì)錄入、出口免稅卷煙明細(xì)錄入，錄入規(guī)則可參考第二步相關(guān)欄目。

第二步、第三步每條明細(xì)數(shù)據(jù)序號(hào)都按“0001”形式錄入，當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)全部錄入完畢后，點(diǎn)擊“序號(hào)重排”紅色按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成序號(hào)。

【運(yùn)保費(fèi)處理】：在預(yù)申報(bào)時(shí)不錄入運(yùn)保費(fèi)有關(guān)內(nèi)容，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)審核反饋信息后，進(jìn)行正式申報(bào)前，按本月實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)金額加總,進(jìn)行負(fù)數(shù)錄入。運(yùn)保費(fèi)一般錄在當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)的最下面，并且在備注欄中注明：“運(yùn)保費(fèi)”。金額按不同退稅率貨物應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)?，分?jǐn)偛磺?，全額歸屬為本企業(yè)最高退稅率的出口貨物。商品代碼在不同的退稅率中選擇一個(gè)錄入。沖減出口銷售收入的海外運(yùn)保費(fèi)報(bào)關(guān)單號(hào)錄入規(guī)則： 10位企業(yè)海關(guān)代碼+8位年月（如20110102）＋3位倒順序號(hào)（如999、998）。“單證不齊標(biāo)志”要視同單證齊全處理（此欄不錄字母）。

為了確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前，企業(yè)須把明細(xì)數(shù)據(jù)報(bào)到退稅部門進(jìn)行預(yù)審核，并根據(jù)退稅部門的預(yù)審結(jié)果調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù)。

預(yù)申報(bào)只須申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，出口企業(yè)可生成預(yù)申報(bào)U盤到退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，不須報(bào)送其他資料。

【數(shù)據(jù)一致性檢查】：通過(guò)此項(xiàng)檢查，會(huì)發(fā)現(xiàn)所采集數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤點(diǎn)，（如未進(jìn)行“序號(hào)重排”時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示“有重號(hào)”）根據(jù)提示，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，再重新作一致性檢查，直到通過(guò)。

【生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)】：目前惠州還沒(méi)開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)，只能通過(guò)申報(bào)U盤到退稅機(jī)關(guān)或國(guó)稅網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)申報(bào)預(yù)審，應(yīng)選擇“本地申報(bào)”，在路徑欄中, 輸入U(xiǎn)盤正確路徑，例如E：\201110ysb, 點(diǎn)擊“確定”。

退稅部門審核完企業(yè)的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，會(huì)反饋給企業(yè)審核疑點(diǎn)表和信息不齊表，企業(yè)須通過(guò)系統(tǒng)提供的（反饋信息處理）功能更新原申報(bào)數(shù)據(jù)的信息不齊情況，并根據(jù)疑點(diǎn)表手工調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù)。

【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收】：惠州未開(kāi)通遠(yuǎn)程申報(bào)方式，此處不可用。

【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】：通過(guò)本地申報(bào)方式的，讀入反饋信息。

【撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)】：查詢疑點(diǎn)表后發(fā)現(xiàn)當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，須進(jìn)行撤銷“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”，然后，回到第一步進(jìn)行修改操作。（因?yàn)轭A(yù)申報(bào)后，錄入的數(shù)據(jù)已從錄入狀態(tài)轉(zhuǎn)到預(yù)申報(bào)狀態(tài)，發(fā)生了狀態(tài)的變化，要修改錄入數(shù)據(jù)，已無(wú)處可找，撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)會(huì)回到錄入窗口。）

【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理】：將退稅機(jī)關(guān)的預(yù)審結(jié)果更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇：“是”。

【預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢】：可以查詢預(yù)審疑點(diǎn)，并進(jìn)行疑點(diǎn)表打?。ㄒ牲c(diǎn)表也可以通過(guò)xls方式打開(kāi)，文件類型選擇“所有文件”，然后進(jìn)行編輯后打?。?。

本步驟除了 “反饋信息讀入”與“反饋信息處理”，其他步驟操作上沒(méi)有先后的限制，其中“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”也可以撤銷正式申報(bào)數(shù)據(jù)，不過(guò)需先撤銷“申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)”，然后撤銷“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”。

【數(shù)據(jù)一致性檢查】：通過(guò)此項(xiàng)檢查，會(huì)發(fā)現(xiàn)所申報(bào)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤點(diǎn)，根據(jù)提示，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，再重新作一致性檢查，直到通過(guò)。

【生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)】：對(duì)預(yù)申報(bào)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，排除錯(cuò)誤后，形成正式申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。選擇“本地申報(bào)”，在路徑欄中, 輸入U(xiǎn)盤正確路徑，例如E：\201110mx, 點(diǎn)擊“確定”。

根據(jù)明細(xì)數(shù)據(jù)模擬出具《進(jìn)料加工免稅證明》，以解決填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)無(wú)法取得該證明的問(wèn)題。該步驟必須在生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后、在納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集前進(jìn)行。

系統(tǒng)沒(méi)有提供該步驟的操作內(nèi)容，其實(shí)是提醒操作人員，退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了前六步操作后，可以到征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

根據(jù)征稅部門審核通過(guò)的增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目錄入。必須在錄入免抵退匯總表前錄入。

【所屬期】：稅款所屬期，錄入規(guī)則：4位年份＋2位月份，如201001。

【免抵退銷售額】：當(dāng)期免抵退出口銷售額。錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本月數(shù)。

【免抵銷售累計(jì)】：本年累計(jì)的免抵退出口貨物銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，與《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計(jì)相等。

【不得抵扣稅額】：免抵退不得免征和抵扣稅額。錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第18欄“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

【不得抵扣累計(jì)】：系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

【銷項(xiàng)稅額】：錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”。

【進(jìn)項(xiàng)稅額】：錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”。

【上期留抵稅額】：錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“上期留抵稅額”。

【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

【免抵退應(yīng)退稅】：上期的免抵退應(yīng)退稅額。錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。

【檢查應(yīng)補(bǔ)稅額】：按《增值稅納稅申報(bào)表》第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填報(bào)。

【應(yīng)抵扣稅額】：系統(tǒng)計(jì)算后自動(dòng)產(chǎn)生。

【實(shí)際抵扣稅額】：系統(tǒng)計(jì)算后自動(dòng)產(chǎn)生。

【應(yīng)納稅額】：錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”。

【期末留抵稅額】：錄入規(guī)則：按《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄“期末留抵稅額”。

【免抵退申報(bào)匯總表錄入】：必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”后進(jìn)行。點(diǎn)擊“增加”按鈕，回車后，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

【免抵退匯總表附表錄入】：隨著免抵退申報(bào)匯總表的自動(dòng)產(chǎn)生，同時(shí)也產(chǎn)生了免抵退匯總表附表，分2個(gè)所屬期標(biāo)識(shí)顯示。

【數(shù)據(jù)一致性檢查】：通過(guò)此項(xiàng)檢查，會(huì)發(fā)現(xiàn)所申報(bào)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤點(diǎn)，根據(jù)提示，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，再重新作一致性檢查，直到通過(guò)。

【打印申報(bào)表】：本月業(yè)務(wù)涉及的報(bào)表，都要進(jìn)行打印?？梢允褂肊xcel方式，也可以使用申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)打印方式。通過(guò)“打印預(yù)覽”瀏覽要打印的報(bào)表格式是否合適，不合適的，通過(guò)“報(bào)表設(shè)置”調(diào)整打印機(jī)類型、打印紙張類型、打印方向。

【生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)】：選擇“本地申報(bào)”，在路徑欄中, 輸入U(xiǎn)盤正確路徑，例如E：\201110hz, 點(diǎn)擊“確定”。系統(tǒng)會(huì)提示數(shù)據(jù)列表，各種申報(bào)的匯總數(shù)據(jù)條數(shù)會(huì)顯示，然后再進(jìn)行“確定”。

【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】：通過(guò)“瀏覽”選擇退稅部門審核反饋表存放路徑，然后“確定”。

【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理】：必須用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，以確保申報(bào)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)保持一致，選擇：“是”。

 

◎     單證申報(bào)

單證申報(bào)可以通過(guò)“單證申報(bào)向?qū)А边M(jìn)行，共分四步。隨時(shí)按業(yè)務(wù)發(fā)生的需要進(jìn)行申報(bào)。

出口企業(yè)涉及到相關(guān)的單證需辦理時(shí)，在對(duì)應(yīng)的步驟中錄入，錄入規(guī)則可參考退稅申報(bào)。要注意錄入完畢后，進(jìn)行“設(shè)置標(biāo)志”。持生成的申報(bào)軟盤、打印的申請(qǐng)表、規(guī)定的原始憑證，到主管退稅機(jī)關(guān)辦理。