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出口貨物發(fā)生退運怎樣納稅申報？

sxc006 2012-10-12

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2009-03-25 19:57

我公司出口貨物在收匯之前發(fā)生部分退運，現(xiàn)已收到出口報關(guān)單、進口報關(guān)單，并且出口減退運后的貨款已收匯核銷，請問免抵退該怎樣申報？

問題補充：申報的時候是不是填實際出口（報關(guān)單上的出口數(shù)減去退運的時給的進口關(guān)單的數(shù)）的數(shù)量和金額

問題補充：還沒免抵退申報，并且是從琿春圈河到朝鮮的免關(guān)稅的吧

滿意答案好評率：100%

出口退運與增值稅納稅申報基本無關(guān)，只是在免稅銷售收入（出口銷售收入）那欄里，填入數(shù)額為當(dāng)月出口銷售收入減去退運銷售金額后的凈額。

帳務(wù)處理：
1、退運補稅：
借：應(yīng)收出口退稅
貸：銀行存款

2、紅字沖回原來的出口銷售、退稅確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)等會計分錄；

3、以后收到這筆退稅時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅

4、退運退回來的貨物，外貿(mào)公司基本上都會退回工廠，外貿(mào)企業(yè)需要到稅務(wù)機關(guān)辦理退貨證明，工廠憑證明開具紅字發(fā)票。

5、如果需要退匯，還需要憑海關(guān)及稅局資料到外管局辦理。

這樣一筆退運業(yè)務(wù)就基本完結(jié)了。