增值稅發(fā)票上月已記帳，對方未記也未抵扣發(fā)現(xiàn)開據(jù)有誤，應該如何處理是開紅字的還是負數(shù)的?紅字發(fā)票等同于負數(shù)發(fā)票。
開負數(shù)發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證命,本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表,再經(jīng)國稅局批準,方可開具負數(shù)發(fā)票,是本月開出的發(fā)票,只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),把發(fā)票作廢就行.不要開負數(shù)發(fā)票 .開票軟件中在填開發(fā)票時有：負數(shù)發(fā)票項。你打開后，要輸入退還發(fā)票的號碼等信息，系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)換為負數(shù)票的。 DOS版本開票系統(tǒng)有開具"銷項負數(shù)"發(fā)票的功能。
不是紅字發(fā)票,而是銷項負數(shù)發(fā)票,打印出來也是蘭色的，只是在增值稅專用的右上角(發(fā)票代碼的上面)標有"銷項負數(shù)"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項負數(shù)"專用發(fā)票的,必須:收到你的購貨方稅務機關(guān)出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項負數(shù)"發(fā)票。
根據(jù)國家稅務總局（國稅函[2003]962號）關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知第一條的規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
（二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
962號文的規(guī)定已經(jīng)說明，只有原發(fā)票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票（實際操作先按原錯票內(nèi)容開具一張負數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開具一份籃字發(fā)票交給購貨方）。由于增值稅發(fā)票過期未進行認證而發(fā)票自身開具沒有問題，是不能退回重開的。
如果，確屬發(fā)票開具錯誤，購貨方將存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，退回的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在開具的負數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)后面，作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)；負數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證；由于原錯票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由購貨方退回，負數(shù)發(fā)票不需要給購貨方，將重新開具的正數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給購貨方就可以了。