附件6

企業(yè)基本情況和土地增值稅清算稅款申報審核事項說明及有關(guān)附表

　　一、基本情況

　　(一)企業(yè)基本情況

　　1．成立日期：

　　2．稅務(wù)登記證號：

　　(1)國稅登記證號：

　　(2)地稅登記證號：

　　3．地 址：

　　4．法人代表：

　　5．注冊資本：

　　6．投資總額：

　　7．企業(yè)類型：

　　8．經(jīng)營范圍：

　　9．其他：

　　(二)項目基本情況

　　1．項目地址。

　　2．項目概況。列明開發(fā)項目類型、占地面積、取得相關(guān)批文的情況。

　　3．項目建設(shè)規(guī)模。列明總建筑面積、拆遷戶回遷面積、公共配套面積、可售面積，并分別說明普通住宅、非普通住宅、其他開發(fā)項目的建設(shè)規(guī)模。

　　4．項目銷售情況。列明取得預(yù)售許可證情況，實際開始銷售日期、截止清算基準(zhǔn)日已售面積、未售面積，已售面積占可售面積比例等，并分別按普通住宅、非普通住宅、其他開發(fā)項目予以說明。

　　5．項目設(shè)計情況。說明設(shè)計方案是否由境外機(jī)構(gòu)或境外人員提供，以吸項目設(shè)計的其他情況。

　　二、主要會計政策和稅收政策

　　1．公司執(zhí)行--會計準(zhǔn)則或《××會計制度》及有關(guān)規(guī)定。

　　2．公司會計核算方法：

　　3．主要內(nèi)部控制制度：

　　4．土地增值稅清算條件：

　　5．開發(fā)產(chǎn)品完工的標(biāo)準(zhǔn)：

　　6．成本費用的分配標(biāo)準(zhǔn)：

　　7．開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：

　　8．開發(fā)產(chǎn)品視同銷售確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)：

　　9．與土地增值稅清算項目相關(guān)的稅收政策：

　　1 0．其他政策：

　　三、土地增值稅的審核情況

　　(一)土地增值稅應(yīng)稅收入的審核

　　截X X年X X月××日止，貴公司自報本項目土地增值稅應(yīng)稅收入 元；經(jīng)審核，核定土地增值稅應(yīng)稅收入為元，比自報數(shù)調(diào)增／調(diào)減 元，其中：

　　1．銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 平方米，取得銷售收入自報應(yīng)稅收入元；經(jīng)審核，調(diào)增／調(diào)減收入 元，核定收入 元。

　　2．銷售其他項目(含非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 平方米，取得銷售收入自報應(yīng)稅收入 元；經(jīng)審核，調(diào)增／調(diào)減收入 元，核定收入 元。

　　3．視同銷售房地產(chǎn)收入： (1)按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)平均價格；或(2)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格、評估價值確定，自報應(yīng)稅收入元；經(jīng)審核，調(diào)增／調(diào)減收入 元，核定其他項目應(yīng)稅收入 元。

　　(二)土地增值稅扣除項目的審核

　　截X×年X X月××日止，貴公司自報本項目土地增值稅應(yīng)稅扣除項目總額 元；經(jīng)審核，核定土地增值稅扣除項目總額元，比白報數(shù)調(diào)增／調(diào)減 元，其中：

　　1．取得土地使用權(quán)所支付的金額。貴公司自報取得本項目的土地使用權(quán)支付金額為元；經(jīng)審核，由于X X原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元。

　　2．房地產(chǎn)開發(fā)成本。貴公司本項目自報房地產(chǎn)開發(fā)成本元；經(jīng)審核，由于X X原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為 元。其中：

　　(1)貴公司自報土地征用及拆遷補(bǔ)償 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補(bǔ)償為 元。

　　(2)貴公司自報前期工程費 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的前期工程費為 元。

　　(3)貴公司自報建筑安裝工程費 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的建筑安裝工程費為 元。

　　(4)貴公司自報基礎(chǔ)設(shè)施費 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的基礎(chǔ)設(shè)施費為 元。

　　(5)貴公司自報公共配套設(shè)施費 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的公共配套設(shè)施費為 元。

　　(6)貴公司自報開發(fā)間接費 元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，核定允許扣除的開發(fā)間接費為 元。

　　3．房地產(chǎn)開發(fā)費用。

　　(1)本項目發(fā)生的財務(wù)費用中，借款利息支出能夠全部提供金融機(jī)構(gòu)票據(jù)證明的，應(yīng)據(jù)實扣除，扣除金額為元。其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付金額 元與開發(fā)成本 元之和的5％扣除 元。因此，貴公司此項目可扣除金額為元。

(1)本項目發(fā)生的財務(wù)費用中，借款利息支出能夠全部提供金融機(jī)構(gòu)票據(jù)證明的，應(yīng)據(jù)實扣除，扣除金額為 元。其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付金額 元與開發(fā)成本元之和的5％扣除 元。因此，貴公司此項目可扣除金額為 元。

　　(2)本項目發(fā)生的財務(wù)費用中，借款利息支出未能全部提供金融機(jī)構(gòu)票據(jù)的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付金額元與開發(fā)成本 元之和的1 O％扣除 元。

　　因此，貴公司此項目可扣除金額為 元。

　　4．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

　　貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為 元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為元。其中：

　　(1)貴公可自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營業(yè)稅稅金為元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營業(yè)稅稅金為 元。

　　(2)貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為 元。

　　(3)貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費附加費為元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增／調(diào)減 元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費附加費為 元。

　　5．稅收規(guī)定的其他扣除項目。

　　貴公司根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定，允許按取得土地使用權(quán)所支付金額 元與開發(fā)成本 元之和的2 O％加計扣除。因此，貴公司其他扣除項目的金額為 元。
　　 (三)增值額及增值率的審核

　　貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅的增值額為 元；經(jīng)審核，應(yīng)繳土地增值稅的增值額為 元。其中：

　　(1)普通住宅土地增值稅的增值額為 元，增值率為％(計算公式)

　　(2)非普通住宅土地增值稅的增值額為 元，增值率為％(計算公式)

　　(四)應(yīng)繳土地增值稅的審核

　　貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅稅額為 元；經(jīng)審核，應(yīng)繳土地增值稅稅額為 元，已繳稅款為元；應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為 元。其中：

　　1．普通住宅應(yīng)繳土地增值稅稅額為元；已繳稅額為元，應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為 元

　　2．非普通住繳土地增值稅稅額為 元；已繳稅額為元，應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為 元

　　四、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項