企業(yè)內(nèi)控制度

　　第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

　　第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯;審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)機構(gòu)

　　第三條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

　　第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責(zé)任制，并加以貫徹、落實6宰芫?碭涸鴆⒈ǜ婀ぷ鰲?br /> 2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可*性。

　　3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。

　　4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

　　5、進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

　　6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。

　　7、對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

　　8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。

　　9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;

　　10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第五條 財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第三章 財務(wù)人員

　　第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。

　　第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第八條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

　　第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

　　第四章 會計核算原則

　　第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。

　　第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。

　　第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入¨財務(wù)費用”、¨在建工程”等科目。

　　第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章 固定資產(chǎn)管理

　　第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫¨財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

　　第十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000 元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備及其它設(shè)備。

　　第十八條 固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。

　　第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。

　　第二十條 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：

　　類 別 使用年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%)

　　房屋及建筑物 15-40 5 2.375-6.33

　　通用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　專用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　運輸設(shè)備 5-12 5 7.92-19

　　第二十一條 購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第二十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。

　　第二十三條 期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當(dāng)期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準備：

　　1.長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn);

　　2.由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn);

　　3.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn);

　　4.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn);

　　5.其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

　　第六章 資金管理

　　第二十四條 公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不ì數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。

　　第二十五條 公司負債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達到最佳組合。

　　第二十六條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。

　　第二十七條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第二十八條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。

　　第二十九條 公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款來源。

　　第三十條 本公司對金融機構(gòu)提供書面或口頭信息,限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。

　　第三十一條 資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。

　　第三十二條 公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。

　　第七章 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

　　第三十三條 無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。

　　第三十四條 公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M行估價。

　　第三十五條 各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。

　　第三十六條 財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響;或無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。

　　第三十七條 無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權(quán)利。

　　第三十八條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。

　　第八章 成本費用管理

　　第三十九條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費;費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。

　　第四十條 公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

　　第四十一條 公司的期間費用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。

　　第四十二條 公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出;被沒收的財產(chǎn);各項罰款、贊助、捐贈支出; 以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。

　　第四十三條 公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標，編制公司成本、費用預(yù)算。按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第四十四條 按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。

　　第九章 稅金核算

　　第四十五條 公司嚴格執(zhí)行國家稅收政策，及時ì額納稅。

　　第四十六條 進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理， 并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條 公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。

　　第十章 利潤核算

　　第四十八條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

　　第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);收入的金額能夠可*地計量時，確認收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

　　第五十條 利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第五十一條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補;下一年度利潤不ì彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。延續(xù)五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。

　　第五十二條 公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌?/p>

　　1、提取法定盈余公積;

　　2、提取任意盈余公積;

　　3、提取法定公益金;

　　4、向股東分配股利;

　　第十三章 會計交接制度

　　第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。

　　第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細的移交清冊一式三份。

　　第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

　　第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。

　　第十四章 成本的控制

　　第六十八條 總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。

　　第六十九條 由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。

　　第七十條 對以下三個關(guān)鍵點，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：

　　1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準;

　　2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準;

　　3、工資的授權(quán)批準。

　　第七十一條 成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。

　　第七十二條 生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。

　　第七十三條 采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一?采用適當(dāng)?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致;采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。

　　第十五章 資金的控制

　　第七十四條 工程項目資金，按工程預(yù)算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款;支付時應(yīng)由項目負責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。

　　第七十五條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。

　　第七十六條 銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。

　　第七十七條 現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離;現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。

　　第七十八條 每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴格實行內(nèi)部復(fù)核。

　　第七十九條 定期對現(xiàn)金進行盤點并與賬面余額核對。

　　第八十條 定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　第八十一條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。

　　第十六章 存貨的控制

　　第八十二條 存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾省?/p>

　　第八十三條 存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。

　　第八十四條 存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?，手續(xù)齊全。

　　第八十五條 存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。