分?jǐn)偨Y(jié)構(gòu)如下：

分?jǐn)偨Y(jié)果：

圖5-[1]顯示的是發(fā)送的費(fèi)用和接收方費(fèi)用。通過查詢成本要素888888（次級(jí)成本要素）可以查詢到具體的費(fèi)用。

小提示

本例中是一個(gè)segment來執(zhí)行的，如果生產(chǎn)部的費(fèi)用包含了薪酬、其他費(fèi)用等，那么需要在分?jǐn)俢ycle里面定義多個(gè)segment.

建立分割結(jié)構(gòu)KSS4：

首先，我們需要定義分割結(jié)構(gòu)。如圖6所示。定義的分割結(jié)構(gòu)如下圖所示

各個(gè)成本分割組件：

圖8[1-5]中分別定義了幾種作業(yè)類型的分割結(jié)構(gòu)。其中間接人工使用的是次級(jí)成本要素。

運(yùn)行計(jì)劃分割KSS4：

選擇生產(chǎn)類成本中心。

工藝路線的相關(guān)參數(shù)：

二車間相關(guān)參數(shù)：

最后一步：運(yùn)行計(jì)劃價(jià)格計(jì)算KSPI，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出單位作業(yè)成本。

小提示

如成本中心維護(hù)錯(cuò)誤將無法估算出作業(yè)成本。

系統(tǒng)到底是怎么個(gè)取數(shù)邏輯？

其實(shí)很簡(jiǎn)單，費(fèi)用計(jì)劃（作業(yè)分割價(jià)格）/計(jì)劃作業(yè)量=單位作業(yè)價(jià)格

單位作業(yè)價(jià)格*工藝路線作業(yè)量=成本估算價(jià)格

標(biāo)記與發(fā)布：CK24

作業(yè)價(jià)格發(fā)布：

3.3.2 無數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算

圖1-[1]中所顯示的是成本的構(gòu)成。

圖1-[2]中成本組件可以選擇如下幾種，1、物料【M】2、內(nèi)部作業(yè)【E】3、【F】外部作業(yè)4、【N】服務(wù)5、【V】變式條目6、【T】文本條目。

通過上述的組合可以實(shí)現(xiàn)手工的估算即無成本數(shù)量結(jié)構(gòu)估算?；氐阶钌厦娴膱D，里面說到，如果在R3中無數(shù)量結(jié)構(gòu)可用，可通過單元成本核算手工輸入成本核算項(xiàng)目。

3.3.4 實(shí)際成本核算

3.3.4.1系統(tǒng)配置

1、定義成本核算變式(OKKN)

圖1-[1]中定義成本類型。選擇系統(tǒng)默認(rèn)即可。

圖1-[2]中定義了核算變式，也就是說成本估算的時(shí)候的價(jià)格來源于哪里。圖2[1]中具體定義了物料價(jià)格，圖2[2]中定義了作業(yè)類型的價(jià)格來源。圖2[3]中定義了Cost Sheet。這個(gè)我們會(huì)在《CO十日-成本核算單》中詳細(xì)的講到。

圖1-[3]中定義了成本估算的生效日期。

圖1-[4]中定義成本決定的因素。

2、定義成本核算類型(OKKI)

本步驟選擇系統(tǒng)默認(rèn)配置。

3、定義估價(jià)OKK4

4、定義數(shù)量結(jié)構(gòu)（OKK5）

5、定義利潤(rùn)分析碼（OKG1）

本步驟是定義在產(chǎn)品的利潤(rùn)分析碼，我們定義兩個(gè)analysis Key。一個(gè)是目標(biāo)成本，一個(gè)是實(shí)際成本。

6、定義結(jié)果分析版本（OKG9）

圖-結(jié)果分析版本0，在制品的結(jié)果會(huì)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證。

7、定義評(píng)估方法OKGC

8、定義行標(biāo)識(shí)

9、定義分配（OKGB）

10、定義更新OKGA

11、定義在產(chǎn)品結(jié)算規(guī)則

12、定義差異碼OKV1

13、工廠差異碼OKVW

14、檢查變式OKVG

15、定義目標(biāo)成本OKV6

3.3.4.2系統(tǒng)操作

1、費(fèi)用入賬 F-02

6666990000 1000CNY。

2、錄入實(shí)際統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（KB31N）

查詢CO憑證可以使用KSB5。

3、分配 KSv5

4、分?jǐn)?KSu5

生產(chǎn)部成本中心費(fèi)用入賬。6666219900 2000CNY。

5、分割 KSS2 計(jì)算價(jià)格 KSii

6、建立生產(chǎn)訂單 CO01&生產(chǎn)訂單重估

訂單號(hào)碼：60003226

采購訂單：4500017141

目標(biāo)成本為0的幾種情況：

1、該物料沒有成本估算和發(fā)布

2、工藝路線維護(hù)日期晚于這個(gè)物料估算日期

3、沒有做CO11N報(bào)工

4、如果沒有收貨，進(jìn)行收貨時(shí)，目標(biāo)成本 ＝ 0 ，使用MIGO進(jìn)行收貨。

5、訂單未收貨時(shí)TECO，已計(jì)算在制品和計(jì)算差異，之后取消TECO收貨，即使該物料存在標(biāo)準(zhǔn)成本，目標(biāo)成本也是零。

6、主數(shù)據(jù)中的成本視圖中：物料源或QS的成本估算沒做好。

7、差異結(jié)算 KKS2

8、在產(chǎn)品計(jì)算KKAX

9、訂單結(jié)算。

討論：請(qǐng)討論下列幾種情況的處理方式。

情況一：產(chǎn)品為1件，已經(jīng)收貨。

此情況產(chǎn)成品按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)轉(zhuǎn)出（成本估算價(jià)格）月末KO88結(jié)算產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證。

DR：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出

CR：生產(chǎn)成本差異

但是此情況有一個(gè)問題就是，如果月末KO88時(shí)候但是庫存的商品都已經(jīng)銷售了，那么就需要去區(qū)別哪些是已銷哪些是未銷。這時(shí)就需要手工是分?jǐn)傄唁N和未銷直接所要承擔(dān)的差異，當(dāng)然如果有ML模塊，系統(tǒng)是可以自動(dòng)去結(jié)轉(zhuǎn)這部分差異。

現(xiàn)在也有一種做法是全部視同銷售并結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本。

月末：

DR：銷售成本

CR：生產(chǎn)成本差異

提示：自動(dòng)過賬所用到的事務(wù)

PRD-PRF 差異轉(zhuǎn)出科目（資產(chǎn)類） 本例中：生產(chǎn)成本差異

GBB-AUA 差異轉(zhuǎn)出科目（損益類）本例中：生產(chǎn)結(jié)算轉(zhuǎn)出-成品

GBB-AUF 差異轉(zhuǎn)出科目（損益類）可以喝AUA設(shè)置為同一科目。本例中：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出-成品

情況二：產(chǎn)品為1件，未收貨。

此情況會(huì)將所有產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)到WIP（在產(chǎn)品）

提示：按單核算產(chǎn)品成本差異是反映在在產(chǎn)品。

情況三：產(chǎn)品2件，已經(jīng)收貨

同情況一

情況四：產(chǎn)品2件，未收貨

2件產(chǎn)品的實(shí)際成本+差異全部反應(yīng)在在產(chǎn)品。

情況五：產(chǎn)品2件，1件未收貨1件收貨

1件產(chǎn)品差異承擔(dān)了另一件產(chǎn)品差異。

小貼士：目標(biāo)成本、計(jì)劃成本、實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的區(qū)別。

計(jì)劃成本是生產(chǎn)訂單下達(dá)的時(shí)候，對(duì)生產(chǎn)過程中耗用的材料人工和費(fèi)用的預(yù)估成本，而目標(biāo)成本是生產(chǎn)訂單收貨時(shí)候產(chǎn)生的收貨目標(biāo)成本。

標(biāo)準(zhǔn)成本=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格_*標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量 + 作業(yè)價(jià)格_*標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量

計(jì)劃成本=計(jì)劃價(jià)格_*計(jì)劃數(shù)量 + 作業(yè)價(jià)格_*計(jì)劃數(shù)量

實(shí)際成本=實(shí)際價(jià)格_*實(shí)際數(shù)量 + 作業(yè)價(jià)格_*實(shí)際數(shù)量

目標(biāo)成本=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格_*實(shí)際數(shù)量 + 作業(yè)價(jià)格_*實(shí)際數(shù)量

（假定下面的場(chǎng)景）

1. 成品A下面需要兩個(gè)組件B（2個(gè)）、 C（3個(gè)）；

2. 原材料B的成本視圖有三個(gè)價(jià)格：標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格－2元；計(jì)劃價(jià)格－1.5元；移動(dòng)平均價(jià)－2.2元；

3. 原材料C的成本視圖也有三個(gè)價(jià)格：標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格－3元；計(jì)劃價(jià)格－2.6元；移動(dòng)平均價(jià)－2.5元；

注：根據(jù)核算變式中定義的存取順序取價(jià)

4. 成本中心對(duì)應(yīng)的價(jià)格為：人工－3元/H; 機(jī)器－2元/H ;（KP26中的價(jià)格－計(jì)劃作業(yè)價(jià)格）

5. 工藝路線數(shù)據(jù)（只有一道工序）：人工－0.5小時(shí)；機(jī)器－0.6小時(shí)；

6 .有生產(chǎn)訂單要生成成品A50件；

7. 月末成本中心分割、價(jià)格計(jì)算、生產(chǎn)訂單價(jià)格重估后

成本中心實(shí)際價(jià)格為：人工－6元/H; 機(jī)器－5元/H，時(shí)間工時(shí)人工0.1 機(jī)器0.3

8. 入庫數(shù)量為20件

標(biāo)準(zhǔn)成本 ＝ 50_*( 2*2+3*3 +0.5*3 +0.6*2) 這里標(biāo)準(zhǔn)成本的核算變式PPC1是取原材料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)

計(jì)劃成本 ＝ 50*( 2*1.5+3*2.6 +0.5*3 +0.6*2) 這里訂單核算變式PPP1取的是原材料的計(jì)劃價(jià)，這里可能修改訂單組件

目標(biāo)成本 ＝ 20*( 2*2+3*3 +0.2*3 +0.3*2)

實(shí)際成本 ＝ 20*( 2*2.2+3*2.5 +0.2*6 +0.3*5) 這里數(shù)量和價(jià)格都是實(shí)際數(shù)，原材料取價(jià)根據(jù)PPP2里面定義的取數(shù)邏輯