做全盤(pán)賬的基本流程:

一、根據(jù)“原始憑證”填寫(xiě)“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：  ! E5 h& O, ?. F) Z$ _4 M8 J, J
1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證 
2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證  bbs.canet.com.cn" Z2 X' E8 k- X/ s) Z# _" W6 K
3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致  
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4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購(gòu)入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等）  中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 E1 i+ ^; Z1 e/ \  `" n
5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證  + K6 p" z1 D+ E9 c3 M
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5.1、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）  
5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）  中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)" c1 Y6 G4 R, M+ ~3 S4 r
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5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）  bbs.canet.com.cn! m& |6 [3 n0 ], g" y+ F- p
5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制)  
會(huì)計(jì)社區(qū): M6 Q+ }' K$ S8 Q) U/ h$ Y- A! x
5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門(mén)劃分轉(zhuǎn)出）  % W( u: i9 u, Z; {+ `
5.6、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）  中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4 L: G$ f4 f2 j. T5 I* w2 a
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5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）  
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5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制）  3 Z/ }: k/ N/ [: S
5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制）注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購(gòu)商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”  中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): d2 R+ l/ @, K
5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進(jìn)項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金）  , L9 ^7 P1 o  ?1 t8 g4 v* i$ ]
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5.11、計(jì)提其他稅金  
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5.12、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅（根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表）  
二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿  中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦$ b3 h8 v! \6 o% c2 [
三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬  
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注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬bbs.canet.com.cn0 I9 F6 t9 Q4 A* H& b1 b
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四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對(duì)賬”（明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表）的練習(xí)  3 ]2 B) l2 q/ W1 Z. P* M- C- l
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五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表  
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六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”  
七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）