增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。用公式兩邊同時(shí)除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負(fù)率：商業(yè)稅負(fù)率＝毛利率*稅率。當(dāng)你所辦的是工業(yè)企業(yè)時(shí)，可先根據(jù)自身的產(chǎn)品類別，確定出該產(chǎn)品的加工增值率，求出該產(chǎn)品的稅負(fù)平衡點(diǎn)，接著再測(cè)算你這個(gè)企業(yè)實(shí)際的銷售毛利率，它如果大于稅負(fù)平衡點(diǎn)時(shí)，要想降低稅負(fù)，就不要去認(rèn)定為一般納稅人（當(dāng)然，按規(guī)定必須認(rèn)定為一般納稅人的除外）。
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。稅務(wù)代理實(shí)質(zhì)上是中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供的服務(wù)，與代理不同，代理有第三方出現(xiàn)，例如：企業(yè)委托一家公司采購(gòu)一批產(chǎn)品，業(yè)務(wù)中有賣方，買方還有中間方，因此屬于代理，而稅務(wù)代理是中介機(jī)構(gòu)直接為企業(yè)服務(wù)，沒有出現(xiàn)第三方，因此，不屬于代理合同，在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計(jì)入應(yīng)稅收入納稅，不能按差額納稅。
在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，賒銷和分期收款方式是企業(yè)銷售貨物廣泛采用的營(yíng)銷方式，由于企業(yè)銷售和結(jié)算方式不同，對(duì)銷售收入的實(shí)現(xiàn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都具有一定影響。為了暫不認(rèn)定為增值稅一般納稅人而增加稅負(fù)，對(duì)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的30萬元，調(diào)整為采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，把年度銷售收入降為90萬元，因而該企業(yè)沒有達(dá)到認(rèn)定一般納稅人的條件，今年繼續(xù)按小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)納稅。
納稅籌劃。我們主要從十個(gè)方面進(jìn)行分析：避名成為居民納稅人的避稅籌劃案例、利用所得來源地認(rèn)定的避稅籌劃案例、利用源泉扣繳預(yù)提稅的避稅籌劃案例、利用應(yīng)納稅所得額計(jì)算原則的避稅籌劃案例、利用納稅年度有關(guān)規(guī)定的避稅籌劃案例、利用虧損彌補(bǔ)的稅收優(yōu)惠政策的避稅籌劃案例、利用成本費(fèi)用和損失列支計(jì)算的避稅籌劃案例、利用壞賬準(zhǔn)備的避稅籌劃案例、利用"免二減三"稅收優(yōu)惠的避稅籌劃案例和利用再投資優(yōu)惠政策的避稅籌劃案例。
關(guān)于2005年?yáng)|北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅問題的通知。為做好2005年?yáng)|北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍有關(guān)退稅工作，現(xiàn)通知如下：一、對(duì)納入東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱納稅人)自2004年12月1日至2005年11月30日期間發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額用當(dāng)年增值稅增量抵、退稅后仍有余額的，經(jīng)商當(dāng)?shù)刎?cái)政部門同意，可進(jìn)一步在增量之外辦理抵、退稅，即在納稅人2005年實(shí)現(xiàn)并入庫(kù)的增值稅收入中清退。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資發(fā)票抵扣增值稅有關(guān)事項(xiàng)的公告。為促進(jìn)再生資源（廢舊物資）的回收利用，規(guī)范廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)行業(yè)發(fā)展，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]157號(hào)）調(diào)整了現(xiàn)行廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策，取消了生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人憑廢舊物資發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是針對(duì)一般納稅人而言的，既一般納稅人因進(jìn)口設(shè)備等貨物而向海關(guān)繳納的增值稅，在符合《增值稅條例》和有關(guān)規(guī)定的前提下，可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納的銷項(xiàng)稅。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，實(shí)際上等于少交增值稅，非正常損失與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)國(guó)家不應(yīng)買單，因此指一般納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生了非正常損失，如果沒有抵扣就應(yīng)該將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"，如果已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出來。
由于當(dāng)期購(gòu)入的原材料并不一定全部被消耗在當(dāng)期已銷的產(chǎn)品成本中去，因此，企業(yè)每期所交納的增值稅，只是銷售收入應(yīng)納的增值稅比例扣除已購(gòu)入原材料的進(jìn)項(xiàng)增值稅額的比例。我國(guó)現(xiàn)行稅法如果能夠按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將按銷售收入計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)額
