母公司不論哪種模式，無非是母公司沒有按規(guī)定的工資薪金全額在母公司層面扣除，子公司因沒有勞動合同，但是扣除了部分工資薪金。10.母子公司之間人員調(diào)派，如母公司將人員派到子公司工作，子公司將該員工工資轉(zhuǎn)到母公司，再由母公司發(fā)放，該員工工資稅前扣除問題 母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理。

遲到的白茉莉。躲開同事狐疑的目光，我盯著手機(jī)屏幕，在外賣平臺的購物車?yán)?，靜靜地躺著我曾經(jīng)想送你的一束白茉莉。光影變幻間，我的腦海里浮現(xiàn)了那束皎潔馥郁的白茉莉。不知為何，我又想到了你離開那天，本想送你的那束白茉莉。早晨到了公司，毫不猶豫地下單了那束白色的茉莉——世間好物不堅牢，彩云易散琉璃碎。我一邊想著，一邊出神地盯著你手機(jī)上的卡通掛件——一個大白——看來我猜的沒錯，你會喜歡純凈的白茉莉。

1、以浙江稅局等代表的不允許加計扣除的做法，如浙江省地方稅務(wù)局公告2014年第16號，購買在建項目進(jìn)行繼續(xù)建設(shè)再轉(zhuǎn)讓的扣除：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購買在建房地產(chǎn)開發(fā)項目后，繼續(xù)投入資金進(jìn)行后續(xù)建設(shè)，達(dá)到銷售條件進(jìn)行商品房銷售的，其購買在建項目所支付的價款及稅金允許扣除，但不得作為土地成本和房地產(chǎn)開發(fā)成本加計20%扣除以及房地產(chǎn)開發(fā)費用按比例計算扣除的基數(shù)。

房開企業(yè)在預(yù)售階段按3%預(yù)繳增值稅，在后期納稅義務(wù)發(fā)生時申報銷項稅額，如果應(yīng)納增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅額，公司又沒有新的開發(fā)項目，多預(yù)繳的增值稅是否可以申請全額退稅？轉(zhuǎn)收入時，按銷項-進(jìn)項計算出應(yīng)納稅額，然后再抵已預(yù)繳的增值稅銷售完畢后，預(yù)繳稅款仍未抵完，多預(yù)繳的稅款不能退稅。增值稅預(yù)繳稅會處理及超稅負(fù)率預(yù)繳的解決方案（上）增值稅超稅負(fù)率預(yù)繳解決方案（下）房地產(chǎn)企業(yè)無法消化的增值稅留抵進(jìn)項怎么辦？

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地與企業(yè)注冊地為同一稅局時可否不預(yù)繳5%增值稅？納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。因此，除自然人以外的納稅人，發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，而后回機(jī)構(gòu)所在地申報納稅，納稅人在不動產(chǎn)所在地已經(jīng)預(yù)繳的稅款，可以在應(yīng)納稅額中抵減?！?/blockquote> http://shoufuban.net/content/23/0531/10/27882822_1082824748.shtml 2023/5/31 10:42:38

土地出讓合同中明確約定不同類型的房地產(chǎn)地價分?jǐn)倖蝺r和分?jǐn)偨痤~，土增清算等稅費計算中能否認(rèn)可？1、確實很多地方在土地出讓公告/合同中明確約定不同類型的房地產(chǎn)地價分?jǐn)倖蝺r，據(jù)此可以簡單計算出各類型物業(yè)土地成本的分?jǐn)偨痤~。4、進(jìn)一步的問題，如果土地出讓公告/合同中明確約定不同類型的房地產(chǎn)地價分?jǐn)倖蝺r，后續(xù)企業(yè)所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、增值稅地價抵減等稅費計算中，能否以約定的地價來計算？

http://shoufuban.net/content/23/0116/08/27882822_1063843092.shtml 2023/1/16 8:09:05

劃轉(zhuǎn)、新設(shè)投資、增資涉及房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠對比盤點房地產(chǎn)稅收20個熱點問題匯總（2022-5）　金稅四期厲害在哪？“對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅?！?/blockquote> http://shoufuban.net/content/22/1227/09/27882822_1061557929.shtml 2022/12/27 9:51:17

其次我們看現(xiàn)行稅法規(guī)定，根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，也就是說，查詢企業(yè)和個人賬戶是需要執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序的，被查詢的相關(guān)人員也是有范圍限制的，金稅四期再厲害，稅局怎么可以不履行法定程序，直接去調(diào)取金融機(jī)構(gòu)的信息，這些金融信息在目前法律體系下也不可能直接接入金稅四期。

http://shoufuban.net/content/22/1226/10/27882822_1061466529.shtml 2022/12/26 10:36:14

整個過程基本可以用網(wǎng)上傳播很廣的過程圖片。這期間有個教訓(xùn)就是吃的是布洛芬緩釋膠囊，被朋友指出主要是環(huán)節(jié)疼痛，降溫效果一般，但12小時內(nèi)不能換藥。周四下午干了會活，整個腦袋昏沉沉的，明顯腦力不支，所以有條件的朋友還是多休息。病痛中度過了特殊的冬至、特殊的平安夜和年末，朋友們可能夠經(jīng)歷過正陽、楊過、楊康……祝朋友們身體健康、工作順利！

http://shoufuban.net/content/22/1214/00/27882822_1060174393.shtml 2022/12/14 0:15:43

自然人股東認(rèn)繳出資額未實繳的部分減資是否要交個稅？公司回購股權(quán)對于個人股東是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該沒有爭議，交易過程就是那么回事，簽的就是交易合同，減資行為取得的所得，個人所得稅按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目征稅，不代表個人所得稅界定減資就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，67號文股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定義中明確包含轉(zhuǎn)移的程序，股權(quán)轉(zhuǎn)移后注銷和直接減資在公司法上肯定是兩種性質(zhì)明顯區(qū)分的行為。如果是公司回購股權(quán)，對股東來說應(yīng)當(dāng)屬于轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

http://shoufuban.net/content/22/1214/00/27882822_1060174392.shtml 2022/12/14 0:15:43

又到年底了，不少老板都聽過購買豪車避稅的方法，比如企業(yè)老板以企業(yè)名義購買豪車，企業(yè)取得增值稅進(jìn)項抵扣、企業(yè)所得稅扣除，然后短期內(nèi)以低價賣給個人。我們以購買一臺不含增值稅價值100萬的豪車為例，目前汽車銷售增值稅稅率13%，如果企業(yè)買可以取得13萬進(jìn)項發(fā)票，可以抵扣增值稅。因為企業(yè)所得稅法規(guī)定與取得收入無關(guān)的其他支出不得扣除，用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

http://shoufuban.net/content/22/1211/08/27882822_1059807821.shtml 2022/12/11 8:06:05

馬學(xué)國 2022.12.11.可是，疫情躑躅不前，就是過不去，以至于“等疫情過去請你吃飯”成了最大的謊言，“等疫情過去就和你離婚”成了最深情的告白。作者簡介：馬學(xué)國：首批全國會計領(lǐng)軍人才，注冊會計師，高級會計師；馬學(xué)國：進(jìn)體制不易，且行且珍惜馬學(xué)國：多學(xué)點目前看無用的東西，關(guān)于聽課的問題馬學(xué)國：請珍惜免費答疑的老師馬學(xué)國：納稅人不能依賴稅務(wù)人員的解答或“輔導(dǎo)”馬學(xué)國：假如我讀書的大學(xué)出了個故宮開車女……

http://shoufuban.net/content/22/1207/07/27882822_1059262493.shtml 2022/12/7 7:09:04

視頻：未雨綢繆，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓先稅后證有哪些影響？1、需注意適用范圍：個稅法要求是股權(quán)轉(zhuǎn)讓先稅后證，如果是合伙企業(yè)個人合伙人，法律意義上不屬于股權(quán)，原則上不適用先稅后證，這個在《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）中也有明確，即股權(quán)是指個人投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。

http://shoufuban.net/content/22/1128/12/27882822_1057924445.shtml 2022/11/28 12:48:21

以金稅四期建設(shè)為主要內(nèi)容的智慧稅務(wù)建設(shè)正式啟航，推動稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”，稅收征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”，稅收征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票控稅”再到“以數(shù)治稅”。對稅局而言稅收征管信息化系統(tǒng)包括金稅三期（以后的四期）稅收管理系統(tǒng)、自然人稅收管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金稅三期稅收風(fēng)險管理子系統(tǒng)、一戶式征管查詢分析平臺等信息化系統(tǒng)。

http://shoufuban.net/content/22/1020/00/27882822_1052406809.shtml 2022/10/20 0:18:37

兒女的成長就是父母的幸福馬學(xué)國 2022.10 兒子問我吃不吃薯片，如果吃，他給買。兒子出生后，我接連著讀研究生、考全國會計領(lǐng)軍人才、獨自到北京工作。作者簡介：馬學(xué)國：首批全國會計領(lǐng)軍人才，注冊會計師，高級會計師；馬學(xué)國：進(jìn)體制不易，且行且珍惜馬學(xué)國：多學(xué)點目前看無用的東西，關(guān)于聽課的問題馬學(xué)國：請珍惜免費答疑的老師馬學(xué)國：納稅人不能依賴稅務(wù)人員的解答或“輔導(dǎo)”馬學(xué)國：假如我讀書的大學(xué)出了個故宮開車女……

http://shoufuban.net/content/22/1009/11/27882822_1051047301.shtml 2022/10/9 11:54:57

印花稅在土地增值稅清算中列入哪個項目扣除，應(yīng)回歸立法原意，根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號）第七條第（五）項規(guī)定，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除?！奔{稅人繳納的印花稅依據(jù)當(dāng)時有效的會計制度規(guī)定，列入“管理費用”科目核算的，按照房地產(chǎn)開發(fā)費用的有關(guān)規(guī)定扣除；

http://shoufuban.net/content/22/1008/16/27882822_1050947237.shtml 2022/10/8 16:21:09

淺析人防工程作為公共配套處理的稅務(wù)影響。由此可見，人防車位是否視同公共配套對項目最終的影響巨大，而影響結(jié)果的關(guān)鍵因子則是公共配套不分?jǐn)偝杀?，非公共配套需要分?jǐn)偝杀?。在企業(yè)所得稅與土地增值稅相關(guān)文件中并未直接約定人防車位屬于公共配套，但是從立法本意來看，既然無償贈送或移交地方政府的開發(fā)產(chǎn)品屬于公共配套設(shè)施，那么按照《人民防空法》直接歸屬于國家所有的人民防空資產(chǎn)，理應(yīng)屬于公共配套設(shè)施的范疇。

http://shoufuban.net/content/22/0928/07/27882822_1049624847.shtml 2022/9/28 7:57:34

房企在不同場景下土地價款增值稅扣除問題。當(dāng)期允許扣除的土地價款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款。為了更加公平合理且更符合實際情況，支付的土地價款（是否可以修正為對應(yīng)的土地價款）對應(yīng)土地價款指：分期開發(fā)情形下，某期土地款，可以結(jié)合企業(yè)所得稅、土增稅規(guī)定來分?jǐn)倢?yīng)的土地成本）出讓合同直接約定的按直接成本法確定。

http://shoufuban.net/content/22/0823/00/27882822_1044914153.shtml 2022/8/23 0:21:51

9、供應(yīng)商按正常做工程收到工程款繳稅費，但是開給開發(fā)商的工程款專票存在增值稅上所說的“三流不一致”風(fēng)險模式二|開發(fā)商有資金流工抵 可能存在的問題：1、供應(yīng)商的核心訴求是拿到資金，一般強(qiáng)勢的供應(yīng)商會讓開發(fā)商單獨開一個賬戶，實際賬戶的所有銀行財務(wù)印鑒均在供應(yīng)商手上；模式三|開發(fā)商真實付錢給供應(yīng)商購買 可能存在的問題：1、按相應(yīng)的工程量，在工程范圍內(nèi)，提前支付供應(yīng)商工程款，配合開發(fā)商賣房。

http://shoufuban.net/content/22/0816/00/27882822_1044037066.shtml 2022/8/16 0:15:20

房地產(chǎn)包銷四種業(yè)務(wù)模式和涉稅問題。開發(fā)商以包銷基價，將自己開發(fā)已經(jīng)建成并符合銷售條件的房屋或者是尚未建成但符合預(yù)售條件的期房現(xiàn)房，交由包銷商以開發(fā)商的名義進(jìn)行銷售，在包銷期滿后，包銷商對未銷售的房屋按照合同約定的包銷價格購買。模式三|買斷模式。3、要求小業(yè)主直接繳款給開發(fā)商，開發(fā)商走退款流程退還包銷商對應(yīng)車位款。3、要求小業(yè)主按包銷價直接支付開發(fā)商，開發(fā)商開具發(fā)票給小業(yè)主，后退還對應(yīng)包銷商的包銷款；

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