農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票類型包括：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；從小規(guī)模處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票；代開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票；農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；從一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票。

　　農(nóng)產(chǎn)品抵扣變化較大：由于農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策比較特殊，取得發(fā)票有收購發(fā)票、銷售發(fā)票、3%征收率的專用發(fā)票、9%稅率的專用發(fā)票等，且有可以按票面抵扣或者按照9%計算抵扣等，原有綜服平臺除9%專用發(fā)票和海關繳款書可以直接勾選進入申報表，其他情況均手工采集錄入附表二第6行。

　　稅務數(shù)字賬戶電票平臺上線后，通過電票平臺開具的收購發(fā)票、銷售發(fā)票及一般納稅人處取得的9%的專用發(fā)票可以直接抵扣勾選。在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊里查詢即可選到。而對于一些特殊發(fā)票，無法直接從票面識別需要抵扣的稅額，故要先進行一些預處理，確認可抵扣的稅額后在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊進行勾選。

　　各稅局公眾號上對這方面的介紹比較少，我總結了一下，有下面這三個要點：

　　一、開票方需先歸類為農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)，或者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售企業(yè)。

　　當月歸類，次月生效。也就是說，次月開的發(fā)票才能在稅務數(shù)字賬戶中勾選。

　　農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的抵扣勾選操作針對的是開具日期為受票企業(yè)成為“用票試點企業(yè)”次月1日后的農(nóng)產(chǎn)品類發(fā)票。即開具日期在此之前的不支持在電票平臺進行農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務抵扣勾選操作，可以填寫申報表-附表二第六欄（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票）進行抵扣操作。

　　對于成為“用票試點企業(yè)”次月1日后的農(nóng)產(chǎn)品類發(fā)票，納稅人需在稅務數(shù)字賬戶進行發(fā)票勾選操作。

　　二、在開具發(fā)票時，需選擇【農(nóng)產(chǎn)品收購】或【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售】標簽。

　　即開票企業(yè)要先去稅局獲得響應的歸類，歸類后才有相應的標簽供該企業(yè)開票時選擇。

　　兩種發(fā)票的票樣如下：

　　三、輸入商品編碼時，需選擇初級農(nóng)產(chǎn)品對應的編碼。

　　比如，從101010101稻谷——1010599其它淡水產(chǎn)品，從103010101小麥粉——103010399其他植物加工品，從10301070101豬牛羊雞鴨鵝鮮冷凍肉——103010901冷凍水產(chǎn)品……這些都是初級農(nóng)產(chǎn)品。

　　登錄湖北省電子稅務局，依次選擇【辦稅中心】-【稅務數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認】-【抵扣類勾選】

　　農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票分為需要待處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票與無需處理即可進行抵扣勾選的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。接下來將按這兩種類型進行分別介紹。

一

待處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

　　如果取得以下扣稅憑證，需先進行發(fā)票處理，再進行抵扣勾選。

　　1、稅控系統(tǒng)開具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票

　　進入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊功能處理后再進行勾選。

　　錄入“開票日期（起）”、“開票日期（止）”、“是否處理”三個必錄查詢條件后，點擊【查詢】按鈕，對查詢結果進行選擇，點擊【提交】按鈕，完成操作。

　　注意：如果是電子發(fā)票服務平臺開具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，則該發(fā)票直接在【抵扣類勾選】的【抵扣勾選】模塊勾選，無需納稅人處理。

　　2、從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

　　進入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【從小規(guī)模處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票】模塊功能處理，系統(tǒng)提示何種情況下可以使用該功能。

　　關閉提示信息，錄入“開票日期（起）”、“開票日期（止）”、“是否處理”三個必錄查詢條件后，點擊【查詢】按鈕，對查詢結果進行選擇，點擊【提交】按鈕，完成操作。

　　經(jīng)過上述操作，這些發(fā)票就可以進入【抵扣勾選】-【發(fā)票】模塊進行勾選。

二

無需處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

　　無需處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是指農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、從一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票。

　　點擊【抵扣勾選】-【發(fā)票】進入。錄入“勾選狀態(tài)”、“開票日期（起）”、“開票日期（止）”三個必錄查詢條件后，點擊【查詢】按鈕，對查詢結果進行選擇，完成勾選操作。

三

代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入

　　如取得的為稅務機關代開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。在“抵扣勾選—發(fā)票”下方，點擊“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”點擊“添加行”，納稅人只需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼即可。系統(tǒng)自動帶出發(fā)票相關信息后，納稅人根據(jù)實際情況，填寫農(nóng)產(chǎn)品部分金額、農(nóng)產(chǎn)品部分稅額。允許納稅人根據(jù)票面金額、9%扣除率，自主填報有效抵扣稅額。提交成功后相關發(fā)票信息就進入 “抵扣勾選—發(fā)票”模塊，可對該發(fā)票進行勾選操作。

　　進行加計扣除的前置條件：只有已歸類為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)才能使用，且當月歸類，次月生效。

　　功能菜單依次選擇【稅務數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認】-【抵扣類勾選】-【農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選】。

　　1.農(nóng)產(chǎn)品類的發(fā)票

　　當農(nóng)產(chǎn)品類的發(fā)票完成抵扣勾選后，根據(jù)需要進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選。

　　勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

　　選擇“是否用于增值稅加計扣除”，并填寫“本次加計扣除稅額”。目前暫時可以和以前保持一致，直接計算后填寫在申報表附表二8a欄。

　　點擊【提交勾選】按鈕，根據(jù)提示信息核對數(shù)據(jù)，如無誤，點擊【確認】按鈕，提示“提交成功”即完成操作。

　　2、海關繳款書（進口農(nóng)產(chǎn)品）

　　勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的海關繳款書信息。

　　選擇“是否用于增值稅加計扣除”，點擊【提交勾選】按鈕，顯示“提交成功”即完成操作。