1、發(fā)票開具預警：金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動提醒。例如，企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。

2、增值稅發(fā)票量異常：如果企業(yè)的增值稅發(fā)票量超過上個月的30%并超過上月10份以上，就會引起預警。稅務部門可通過檢查合同履行情況，防止企業(yè)虛開發(fā)票。如企業(yè)某月突然大量開具增值稅發(fā)票卻無相應交易憑證和合同，可能存在虛開風險。

3、發(fā)票抵扣預警：若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務無關(guān)的大額異常進項抵扣金額，會引發(fā)預警。比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。

4、增值稅發(fā)票作廢預警：如果發(fā)票作廢比例達到20%將會預警。企業(yè)大量作廢增值稅發(fā)票可能存在故意調(diào)節(jié)稅收、虛開發(fā)票等問題，稅務部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。

稅負率相關(guān)預警

5、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）：計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。若企業(yè)增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進項稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經(jīng)營無變化，需進一步審查。

6、企業(yè)所得稅稅負率變動異常：所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。若企業(yè)所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報情況。

經(jīng)營數(shù)據(jù)異常預警

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率異常預警：收入：企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)運營效率，與同行業(yè)對比，若明顯偏低可能少計收入。例如，相同資產(chǎn)規(guī)模下，該企業(yè)銷售收入低于同行業(yè)其他企業(yè)，需引起稅務部門關(guān)注。

8、存貨周轉(zhuǎn)預警：收入：存貨周轉(zhuǎn)率可通過主營業(yè)務成本與平均存貨比值計算，與同行業(yè)、本公司以前年度比較。若存貨周轉(zhuǎn)率過低，可能存在收入未及時確認或庫存積壓問題。如低于同行業(yè)平均水平且?guī)齑嬖黾樱赡苡袖N售不暢或隱瞞收入情況。

9、期末存貨大幅度增長異常：企業(yè)期末存貨大幅增長，可能存在生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、庫存商品真實性或收入結(jié)轉(zhuǎn)問題。如期末突然增加大量存貨卻無銷售訂單或生產(chǎn)計劃，可能有積壓或虛假庫存情況，稅務部門可實地檢查。

10、期末存貨余額與當期累計收入差異幅度異常；預警值：50%：計算方式為（期末存貨 - 當期累計收入）/當期累計收入。若差異幅度超預警值，可能存在期末存貨余額不真實、未結(jié)轉(zhuǎn)收入問題。如期末存貨余額遠高于累計收入且銷售良好，需調(diào)查收入確認情況。

11、進項稅額大于進項稅額控制額，預警值10%：計算公式為(本期進項稅額/進項稅額控制額 - 1)×100，進項稅額控制額=(本期期末存貨金額 - 本期期初存貨金額 + 本期主營業(yè)務成本)×本期外購貨物稅率 + 本期運費進項稅額。若納稅人申請抵扣進項稅額大于控制額，可能存在虛假抵扣，稅務部門需重點檢查固定資產(chǎn)抵扣、進項稅轉(zhuǎn)出事項。

其他異常預警

12、納稅申報準時預警：業(yè)務信息共享與稅收繳納：“五證合一”后，金稅四期關(guān)聯(lián)多部門信息。企業(yè)開展業(yè)務后，若未及時辦理涉稅事宜，如重大資產(chǎn)交易未申報稅款，系統(tǒng)會預警，稅務人員將介入調(diào)查。

13、采購異常預警：虛開發(fā)票：企業(yè)大量異地采購常規(guī)物資可能引發(fā)預警。正常企業(yè)會優(yōu)先選擇近距、低成本供應商，若舍近求遠采購，可能存在虛開發(fā)票風險，如與異地虛假供應商勾結(jié)。

14、進銷數(shù)據(jù)異常預警：銷項發(fā)票與進項發(fā)票勾稽：企業(yè)進銷數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)，若進項發(fā)票顯示大量采購原材料，但銷項發(fā)票無相應銷售記錄或數(shù)量嚴重不符，可能存在隱瞞收入、虛開發(fā)票問題，稅務部門可據(jù)此分析企業(yè)經(jīng)營情況。

15、往來指標預警：個人所得稅、增值稅：當其他應收款占流動資產(chǎn)比例過大時，可能存在稅務風險，如高管借支績效、股東借款等可能涉及推遲或漏繳個人所得稅或增值稅。如大量股東借款長期未還，可能視為分紅需繳個稅。

16、納稅人主營業(yè)務收入費用率異常：計算公式為指標值=(主營業(yè)務收入費用率 - 全市平均主營業(yè)務收入費用率)/全市平均主營業(yè)務收入費用率×100；主營業(yè)務收入費用率=本期期間費用/本期主營業(yè)務收入。若該比率明顯高于行業(yè)平均水平，需查明有無多提、多攤費用或資本性支出當期列支問題。

17、納稅人主營業(yè)務收入成本率異常 預警值:工業(yè)企業(yè)±20%，商業(yè)企業(yè)±10%：計算公式為指標值=（收入成本率 - 全市行業(yè)收入成本率）/全市行業(yè)收入成本率；收入成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入。若該比率異常，可能存在成本核算、虛增成本問題，如高于行業(yè)平均水平且成本增速快于收入增速，需審查成本核算情況。

18、預收賬款占比營業(yè)收入20%以上：計算公式為預收賬款余額/本期銷售收入。若占比超過20%，需檢查合同真實性、款項入賬情況，判斷是否存在未及時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入問題。如預收賬款余額大且長期未確認收入，可能存在推遲納稅問題。