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一種是貸款逾期，即在貸款到期后未還清借款本金，需以欠付本金為基數(shù)，自逾期之日起按罰息利率計收罰息。在金融借款合同中，通常會對罰息利率作具體約定，一般在貸款利率的基礎上上浮30%～50%。另一種是貸款被擠占挪用，即借款人未按合同約定用途使用貸款，罰息則以貸款本金為基數(shù)，自擠占挪用之日起，按罰息利率計息，一般在借款合同載明的貸款利率水平上加收50%～100%。如果如同一筆貸款既逾期又被擠占挪用，根據(jù)《人民幣利率管理規(guī)定》第25條的規(guī)定，應擇其重，不能并處。 案情摘要 A銀行與B公司簽訂借款合同，約定A銀行向B公司提供資金4億元，借款期限36個月，合同約定利率為10%，逾期貸款的罰息利率按合同約定利率上浮50%，同時約定借款人對應付未付利息計收復利。此后，A銀行以B公司違約為由主張貸款提前到期，起訴B公司要求償還借款本息，其所主張利息包括利息、罰息和復利。 爭議：罰息能否計算復利？ 不同觀點 甲說：否定說 《人民幣利率管理規(guī)定》第20條規(guī)定的是貸款期內(nèi)不能按期支付的利息可以計收復利，目前并無罰息可以計收復利的規(guī)定。不允許罰息計收復利，既能使借款人免于雙重處罰，符合公平和補償原則，也有利于降低融資成本。 持否定觀點的理由是：（1）根據(jù)嚴格的文義解釋，《人民幣利率管理規(guī)定》只規(guī)定了逾期利息和復利的計算標準，不能得出罰息能夠計收復利的結論。（2）罰息本身具有一定的懲罰性，能夠起到制裁違約方、補償守約方的作用。（3）金融借款合同是金融機構一方提供的格式合同，按照對于格式合同條款的理解發(fā)生爭議的解釋原則，應當作出對提供格式條款一方不利的解釋。乙說：肯定說 《中國人民銀行關于人民幣貸款利率有關問題的通知》（以下簡稱《貸款利率通知》）第3條第2款規(guī)定的可以計收復利的利息應當包含期內(nèi)欠付利息及罰息?，F(xiàn)行法并未禁止罰息計算復利，而是允許當事人約定貸款的結息方式，只要不超過利息上限即可。 持肯定觀點的理由是：（1）《貸款利率通知》第3條是關于罰息利率的規(guī)定，結合上下文的文義看，“不能按時支付的利息”包括期內(nèi)利息和逾期罰息。（2）即便沒有罰息計收復利的法律依據(jù)，也不存在禁止性規(guī)定，如當事人有約定，應予尊重。（3）銀行等金融機構屬于經(jīng)營放貸業(yè)務的企業(yè)，主要依靠息差盈利，就罰息收取復利具有合理性和正當性。（4）司法對利率的支持并非沒有限度，在對金融機構收取的利息、復利、罰息、違約金等總額設定上限的情況下，不用擔心罰息計收復利會過分加重借款人的責任。法官會議意見 采乙說 罰息、復利通常僅適用于金融借貸。在金融借貸中，貸款期內(nèi)的利息可以計算復利當無疑問，此時復利的計算依據(jù)為結息日時欠付的利息乘以相應的利率，故復利的計算標準與結息日密切相關。貸款逾期后計收的罰息，因不存在結息日問題，因而一般情況下不存在罰息計收復利問題。當然，如果借款合同對逾期結息日及逾期罰息的收取有明確約定的，也可能存在罰息計收復利的問題。鑒于現(xiàn)行法對罰息計收復利并未作禁止性規(guī)定，根據(jù)意思自治原則，應當允許當事人作出此種交易安排，但不得超過法定的利率上限?？紤]到金融借貸合同通常是由金融機構一方事先擬定的格式合同，對是否存在罰息應否以及如何計算復利的條款，應當由金融機構舉證證明已經(jīng)盡到提示和說明義務。 我們認為：在合同沒有相關約定或約定不明的情況下，罰息不宜計收復利。首先，從《人民幣利率管理規(guī)定》及《貸款利率通知》的規(guī)定看，確實并無明文規(guī)定罰息可以計收復利。其次，罰息已經(jīng)具有懲罰性質(zhì)，體現(xiàn)了對借款人逾期還款行為的懲戒，如允許罰息計收復利，則可能造成違約借款人的雙重處罰，有違公平原則和違約責任的非懲罰性精神。最后，復利需要在結息日基礎上進行計算，對于借款逾期后收取的罰息，已不存在合同約定的結息日，故罰息計算復利缺乏依據(jù)。相反，如果當事人對罰息計收復利進行了明確約定，該約定亦不存在違反禁止性規(guī)定的情形，則銀行對罰息計收復利具有合同依據(jù)。原《最高人民法院關于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定》（已廢止）第7條規(guī)定當事人關于利息的計算方法不違反法律法規(guī)時，約定有效。該司法解釋雖然于2021年1月1日被廢止，但該指向性條款已被司法實踐廣泛采納和適用。同時，應注意考察利息、復利、罰息等費用是否總計超過年利率24%這一上限，不能過分加重借款人的責任。因金融借貸合同通常是由金融機構一方事先擬定的格式合同，金融機構應舉證證明罰息計算復利的合同條款經(jīng)貸款人與借款人協(xié)商確定，或者提請借款人注意，否則該條款不能成為合同內(nèi)容。觀點來源于：《最高人民法院第二巡回法庭法官會議紀要》第3輯，頁碼：284-286。
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